【正文】 這種信息。這是評價企業(yè)內(nèi)部控制（）方面的內(nèi)容。管理者是否立言、立行以昭示其高水平的道德標準。高層管理人員應當完全理解其控制責任并具備與其職位相稱的必要的經(jīng)驗和知識水平。[題號：Qhx009487] A、組織結(jié)構(gòu)B、權(quán)責分配C、勝任能力D、企業(yè)文化正確答案：A 題目解析：評價企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，應該關(guān)注公司的組織結(jié)構(gòu)既不可過于簡單以至于不足以對企業(yè)經(jīng)營進行適當監(jiān)控，同時也不可過于復雜而阻塞信息流轉(zhuǎn)。以下因素中可能帶來企業(yè)外生風險的是（）?？申P(guān)注管理層是否考慮過以下因素帶來的風險：資源供應、技術(shù)變化、債權(quán)人的要求、競爭對手的行動、經(jīng)濟環(huán)境、政治環(huán)境、監(jiān)管、自然事件。[題號：Qhx009489] A、經(jīng)濟環(huán)境B、政治環(huán)境C、財務狀況D、自然事件正確答案：C 題目解析：當評價企業(yè)是否有充分的機制來發(fā)現(xiàn)內(nèi)生風險時，可關(guān)注管理層是否考慮過以下因素帶來的風險：人力資源、財務狀況、信息系統(tǒng)。[題號：Qhx009490] A、是否能夠為內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)提供合理的保證B、相關(guān)控制在評價期內(nèi)是如何運行C、相關(guān)控制是否得到了持續(xù)一致的運行D、實施控制的人員是否具備必要的權(quán)限和能力正確答案：A 題目解析：設(shè)計的有效性：是否能夠為內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)提供合理的保證。[題號：Qhx009491] A、控制環(huán)境B、風險評估C、控制活動D、信息與溝通正確答案：D 題目解析：在信息的處理中，溝通是必要的環(huán)節(jié)。有效的溝通存在于企業(yè)內(nèi)部的上行、下達和同級傳遞中。1對公司具有普遍深入的影響，能夠多方面影響內(nèi)部控制效果的控制屬于（）層面的控制。（1）單位層面：對公司具有普遍深入的影響，能夠多方面影響內(nèi)部控制效果的控制。如，對現(xiàn)金支出的控制只會影響現(xiàn)金支出本身，而不會對商譽記錄或固定資產(chǎn)折舊等其他賬目產(chǎn)生影響。這表明單位內(nèi)部控制存在的缺陷屬于（）。這表明單位內(nèi)部控制存在的缺陷屬于（）。1單位內(nèi)部控制重大缺陷應該由以下哪個部門最終認定（）。重大缺陷應當由董事會予以最終認定。[題號：Qhx009496] A、企業(yè)應當根據(jù)年度內(nèi)部控制評價結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，按照規(guī)定的程序和要求，及時編制內(nèi)部控制評價報告。C、企業(yè)內(nèi)部控制評價部門不需要關(guān)注自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素。內(nèi)部控制評價報告應于基準日后4 個月內(nèi)報出。內(nèi)部控制評價報告應當報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)批準后對外披露或報送相關(guān)部門。企業(yè)應當以12 月31 日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準日。多選題：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》企業(yè)實施內(nèi)部控制主要為了實現(xiàn)以下哪些目標（）。內(nèi)部控制評價程序一般包括以下哪些步驟（）。企業(yè)組織開展風險評估機制評價，應當以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)風險評估的要求，以及各項應用指引中所列主要風險為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對日常經(jīng)營管理過程中的（）等內(nèi)容進行認定和評價。控制活動包括一套全面的政策和相關(guān)的執(zhí)行程序，從而確保管理層的指令得到正確執(zhí)行。以下屬于控制活動評價內(nèi)容的是（）。這些政策和程序有助于企業(yè)采取適當措施，管理風險，從而確保其目標的實現(xiàn)。[題號：Qhx009501] A、個別訪談B、調(diào)查問卷C、穿行測試D、實地查驗正確答案：ABCD 題目解析：內(nèi)部控制評價工作組應當對被評價單位進行現(xiàn)場測試，綜合運用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù)，按照評價的具體內(nèi)容，如實填寫評價工作底稿，研究分析內(nèi)部控制缺陷。[題號：Qhx009502] A、董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明B、內(nèi)部控制評價工作的總體情況C、內(nèi)部控制評價的程序和方法D、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論正確答案：ABCD 題目解析：內(nèi)部控制評價報告至少應當披露下列內(nèi)容：董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明；內(nèi)部控制評價工作的總體情況；內(nèi)部控制評價的依據(jù)；內(nèi)部控制評價的范圍；內(nèi)部控制評價的程序和方法；內(nèi)部控制缺陷及其認定情況；內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。第二條本指引適用于中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)。內(nèi)部控制有效性是指企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制能夠為控制目標的實現(xiàn)提供合理的保證。第五條企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，應當遵循下列原則：（一）風險導向原則。（二）一致性原則。（三）公允性原則。（四）獨立性原則。（五）成本效益原則。第六條企業(yè)董事會及其審計委員會負責領(lǐng)導本企業(yè)的內(nèi)部控制評價工作。第七條企業(yè)可以授權(quán)內(nèi)部審計部門負責組織和實施內(nèi)部控制評價工作。第八條企業(yè)內(nèi)部控制評價，一般包括評價和專項評價。第二章內(nèi)部控制評價的內(nèi)容和標準第九條企業(yè)應當對與實現(xiàn)整體控制目標相關(guān)的內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)部控制要素進行全面系統(tǒng)、有針對性的評價。內(nèi)部控制設(shè)計有效性是指為實現(xiàn)控制目標所必需的內(nèi)部控制要素都存在并且設(shè)計恰當；內(nèi)部控制運行有效性是指現(xiàn)有內(nèi)部控制按照規(guī)定程序得到了正確執(zhí)行。一般控制評價應當著重考慮與信息系統(tǒng)開發(fā)有關(guān)的信息技術(shù)控制目標、程序變更、計算機運行和對數(shù)據(jù)的接觸是否符合企業(yè)內(nèi)部控制的要求，是否有利于企業(yè)內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)，并以此評價信息系統(tǒng)的安全性、可靠性和合理性。第十二條企業(yè)應當根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其應用指引的有關(guān)規(guī)定，建立與實施內(nèi)部控制，并以此為依據(jù)和標準組織開展內(nèi)部控制評價工作。（二）被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計的方法是否適當，內(nèi)部控制建設(shè)的時間進度安排是否科學、階段性工作要求是否合理。（四）被評價單位是否開展內(nèi)部控制自查并上報有關(guān)自查報告。（六）被評價單位在評價期間是否出現(xiàn)過重大風險事故等。第十五條內(nèi)部控制評價機構(gòu)應當根據(jù)企業(yè)整體控制目標，制定內(nèi)部控制評價工作方案，明確評價目的、范圍、組織、標準、方法、進度安排和費用預算等內(nèi)容，報管理層和董事會審批。第十七條內(nèi)部控制評價機構(gòu)應當根據(jù)審批通過的評價方案組織實施內(nèi)部控制評價工作，通過適當?shù)姆椒ㄊ占?、確認、分析相關(guān)信息，確定與實現(xiàn)整體控制目標相關(guān)的風險及細化控制目標，并在此基礎(chǔ)上辨識與細化控制目標相對應的控制活動，然后針對控制活動進行必要的測試，獲取充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)對內(nèi)部控制的有效性進行評價，并做出書面記錄。是指企業(yè)根據(jù)檢查評價需要，對被查單位員工進行單獨訪談，以獲取有關(guān)信息。是指企業(yè)設(shè)臵問卷調(diào)查表，分別對不同層次的員工進行問卷調(diào)查，根據(jù)調(diào)查結(jié)果對相關(guān)項目作出評價。是指通過分析、比較數(shù)據(jù)間的關(guān)系、趨勢或比率來取得評價證據(jù)的方法。是指通過與組織內(nèi)外部相同或相似經(jīng)營活動的最佳實務進行比較而對控制設(shè)計有效性評價的方法。是指通過抽取一份全過程的文件，來了解整個業(yè)務流程執(zhí)行情況的評估評價方法。是指企業(yè)針對具體的內(nèi)部控制業(yè)務流程，按照業(yè)務發(fā)生頻率及固有風險的高低，從確定的抽樣總體中抽取一定比例的業(yè)務樣本，對業(yè)務樣本的符合性進行判斷，進而對業(yè)務流程控制運行的有效性作出評價。是指企業(yè)對財產(chǎn)進行盤點、清查，以及對存貨出、入庫等控制環(huán)節(jié)進行現(xiàn)場查驗。是指通過對某一控制活動全過程的重新執(zhí)行來評估控制執(zhí)行情況的方法。是指通過召集與業(yè)務流程相關(guān)的管理人員就業(yè)務流程的特定項目或具體問題進行討論及評估的一種方法。證據(jù)的充分性是指獲取證據(jù)的數(shù)量應當能合理保證相關(guān)控制的有效；證據(jù)的適當性是指獲取的證據(jù)應當與相關(guān)控制的設(shè)計與運行有關(guān)，并能可靠地反映控制的實際運行狀況。企業(yè)在判斷內(nèi)部控制設(shè)計與運行有效性時，應當充分考慮下列因素：（一）是否針對風險設(shè)臵了合理的細化控制目標。（三）相關(guān)控制活動是如何運行的。（五）實施相關(guān)控制活動的人員是否具備必需的權(quán)限和能力。（二）控制活動的復雜性，通常與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、市場環(huán)境、經(jīng)營規(guī)模、人員素質(zhì)等相關(guān)。（四）實施控制活動所需要的職業(yè)判斷的程度。（六）一項控制活動對其他控制活動有效性的依賴程度。第二十三條內(nèi)部控制評價機構(gòu)應當根據(jù)評估結(jié)果和經(jīng)核實的證據(jù)，確認內(nèi)部控制缺陷，出具評價結(jié)論，編制評價報告，報送管理層和董事會審閱。內(nèi)部控制缺陷一般可分為設(shè)計缺陷和運行缺陷。（二）運行缺陷是指現(xiàn)存設(shè)計完好的控制沒有按設(shè)計意圖運行，或執(zhí)行者沒有獲得必要授權(quán)或缺乏勝任能力以有效地實施控制。存在下列情況之一，企業(yè)應當認定內(nèi)部控制存在設(shè)計或運行缺陷：（一）未實現(xiàn)規(guī)定的控制目標。（三）突破規(guī)定的權(quán)限。第二十六條企業(yè)應當根據(jù)內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標實現(xiàn)的嚴重程度，將內(nèi)部控制缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷（也稱實質(zhì)性漏洞，以下統(tǒng)稱重大缺陷）。重要缺陷，是指一個或多個一般缺陷的組合，其嚴重程度低于重大缺陷，但導致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)偏離整體控制目標的嚴重程度依然重大，須引起企業(yè)管理層關(guān)注。第二十七條企業(yè)判斷和認定內(nèi)部控制缺陷是否構(gòu)成重大缺陷，應當考慮下列因素：（一）影響整體控制目標實現(xiàn)的多個一般缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷。（三）針對同一細化控制目標是否存在其他補償性控制活動。第二十九條對于為實現(xiàn)單個或整體控制目標而設(shè)計與運行的控制不存在重大缺陷的情形，企業(yè)應當認定針對這些整體控制目標的內(nèi)部控制是有效的。第三十條對于因業(yè)務流程外包等原因造成企業(yè)無法評價特定業(yè)務、特定流程的內(nèi)部控制有效性的情形，內(nèi)部控制評價機構(gòu)應當充分考慮該項業(yè)務流程及其相關(guān)控制的重要性，確定其對整體控制目標有效性評價的影響。內(nèi)部控制評價報告至少應當包括下列內(nèi)容：（一）內(nèi)部控制評價的目的和責任主體。（三）內(nèi)部控制評價的程序和所采用的方法。（五）被評估的內(nèi)部控制整體目標是否有效的結(jié)論。（七）造成重大缺陷的原因及相關(guān)責任人。第三十二條企業(yè)可以根據(jù)被評估的整體控制目標的不同，適當調(diào)整評價報告的內(nèi)容。第三十三條企業(yè)應當定期對內(nèi)部控制整體有效性進行評價、出具評價報告，并向董事會、監(jiān)事會和管理層報告內(nèi)部控制設(shè)計與運行環(huán)節(jié)存在的主要問題以及將要采取的整改措施。企業(yè)對于內(nèi)部控制評價報告中列示的問題，應當采取適當?shù)拇胧┻M行改進，并追究相關(guān)人員的責任。