【正文】 （）。這是評價企業(yè)內部控制（）方面的內容。[題號：Qhx009483] A、全面性B、重要性C、客觀性D、主觀性 正確答案：A 題目解析：企業(yè)實施內部控制評價應當遵循全面性原則，指評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。[題號：Qhx009478] 正確答案：A1內部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施并不是內部控制評價報告必需的內容。評價工作組應當吸收企業(yè)內部相關機構熟悉情況的業(yè)務骨干參加。[題號：Qhx009471] 正確答案：A企業(yè)組織開展內部環(huán)境評價，應當以組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、信息溝通、企業(yè)文化、內部監(jiān)督等應用指引為依據，結合本企業(yè)的內部控制制度，對內部環(huán)境的設計及實際運行情況進行認定和評價。第一篇：2014企業(yè)內部控制評價指引 課后練習企業(yè)內部控制評價指引 課后練習企業(yè)實施內部控制制度就可以達到一切目標。[題號：Qhx009472] 正確答案：B 題目解析：企業(yè)組織開展內部環(huán)境評價，應當以組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責任等應用指引為依據，結合本企業(yè)的內部控制制度，對內部環(huán)境的設計及實際運行情況進行認定和評價。評價工作組成員對本部門的內部控制評價工作應當實行回避制度。[題號：Qhx009479] 正確答案：B 題目解析：內部控制評價報告至少應當披露下列內容：董事會對內部控制報告真實性的聲明；內部控制評價工作的總體情況；內部控制評價的依據；內部控制評價的范圍；內部控制評價的程序和方法；內部控制缺陷及其認定情況；內部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；內部控制有效性的結論。內部控制評價工作應當在全面評價的基礎上，關注重要業(yè)務單位、重大業(yè)務事項和高風險領域，是指內部控制評價應遵守（）原則。[題號：Qhx009486] A、組織結構B、權責分配C、勝任能力D、企業(yè)文化正確答案：D 題目解析：評價企業(yè)文化，應該關注管理層是否傳遞一種信息，即在正直守德的價值取向上是不能妥協(xié)的，員工也是否收到并理解這種信息。[題號：Qhx009488] A、技術變化B、人力資源C、財務狀況D、信息系統(tǒng)正確答案：A 題目解析：當評價企業(yè)是否有充分的機制來發(fā)現(xiàn)外生風險。在更廣義的層次上，溝通還包括對員工與組織的目標與職責的定義和描述。1注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務報告存在重大錯報，而內部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報。1以下說法中不正確的是（）。企業(yè)內部控制評價部門應當關注自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內部控制有效性的因素，并根據其性質和影響程度對評價結論進行相應調整。[題號：Qhx009499] A、風險識別B、風險分析C、應對策略D、內部監(jiān)督正確答案：ABC 題目解析：企業(yè)組織開展風險評估機制評價，應當以《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》有關風險評估的要求，以及各項應用指引中所列主要風險為依據，結合本企業(yè)的內部控制制度，對日常經營管理過程中的風險識別、風險分析、應對策略等進行認定和評價。內部控制評價報告至少應當披露下列哪些內容（）。內部控制評價應當以風險評估為基礎，根據風險發(fā)生的可能性和對企業(yè)單個或整體控制目標造成的影響程度來確定需要評價的重點業(yè)務單元、重要業(yè)務領域或流程環(huán)節(jié)。內部控制評價應當以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)科學有效的評價。第十條企業(yè)實施內部控制評價，包括對內部控制設計有效性和運行有效性的評價。（三）被評價單位內部控制設計和運行的組織是否有效，人員配備、職責分工和授權是否合理。第十八條內部控制評估和測試的方法主要包括：（一）個別訪談法。（五）穿行測試法。（九）專題討論會法。（四）相關控制活動是否得到了持續(xù)一致的運行。第二十二條企業(yè)應當及時記錄開展內部控制評價工作的方法和程序，并以適當形式妥善保存相關證據。（二）未執(zhí)行規(guī)定的控制活動。（二）針對同一細化控制目標所采取的不同控制活動之間的相互作用。（二）內部控制評價的內容和所依據的標準。企業(yè)應當在評價報告中明確財務報表日之后截至內部控制評價日發(fā)生的、可能影響財務報告控制目標有效性的所有重大變化。第三篇：企業(yè)內部控制評價指引企業(yè)內部控制評價指引第一章 總 則第一條 為了促進企業(yè)全面評價內部控制的設計與運行情況，規(guī) 范內部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風險，根據有關法律法 規(guī)和《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，制定本指引。第四條 企業(yè)應當根據本評價指引，結合內部控制設計與運行的 實際情況，制定具體的內部控制評價辦法，規(guī)定評價的原則、內容、程序、方法和報告形式等，明確相關機構或崗位的職責權限，落實責 任制，按照規(guī)定的辦法、程序和要求，有序開展內部控制評價工作。第十一條 內部控制評價工作應當形成工作底稿，詳細記錄企業(yè)執(zhí)行評價工作的內容，包括評價要素、主要風險點、采取的控制措施、有關證據資料以及認定結果等。評價工作組成 員對本部門的內部控制評價工作應當實行回避制度。重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重 偏離控制目標。第五章 內部控制評價報告第二十條 企業(yè)應當根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、應用指引 和本指引，設計內部控制評價報告的種類、格式和內容，明確內部控 制評價報告編制程序和要求，按照規(guī)定的權限報經批準后對外報出。（七）內部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施。第二十七條 企業(yè)應當建立內部控制評價工作檔案管理制度。全面性，是指評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋企 業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。第十條企業(yè)開展內部控制評價，應當編制工作底稿。第十三條重大缺陷應當根據本指引第五條、第六條、第七條規(guī)定和重大缺陷的定義，結合企業(yè)實際情況，具體加以認定。（二）內部控制責任主體的聲明。第十六條企業(yè)內部控制評價報告應當報企業(yè)經理層審核、董事會審定后公布。A、對 B、錯題目解析：與某項控制相關的風險越高，對相關人員工作的可利用程度就越低，注冊會計師應當更多地對該項控制親自進行測試。注冊會計師應當評價其識別的各項內部控制缺陷的嚴重程度，以確定這些缺陷單獨是否構成重大缺陷。書面溝通既可在出具內部控制審計報告之前進行，也可在出具后進行。企業(yè)如果拒絕提供或以其他不當理由回避書面聲明，注冊會計師應當將其視為審計范圍受到限制，作出（）的審計處理。A、無保留 B、保留 C、否定 D、無法表示題目解析：這種情況下，應當對財務報告內部控制發(fā)表否定意見。A、獲取充分、適當?shù)淖C據，支持其在內部控制審計中對內部控制有效性發(fā)表的意見 B、獲取充分、適當?shù)淖C據，支持其在財務報表審計中對控制風險的評估結果 C、合理確定重要性水平D、合理確定審計風險水平題目解析：CD不是對內部控制進行測試要實現(xiàn)的目標。A、重大缺陷 B、重要缺陷 C、一般缺陷D、單獨缺陷和組合缺陷題目解析：單獨缺陷和組合缺陷是注冊會計師判斷缺陷是否構成重大缺陷時要考慮的問題。A、解除業(yè)務約定或出具無法表示意見的內部控制審計報告 B、就審計范圍受到限制的情況，以書面形式與董事會進行溝通 C、解除與該客戶相關的所有業(yè)務關系D、注冊會計師在已執(zhí)行的有限程序中發(fā)現(xiàn)財務報告內部控制存在重大缺陷的，應當在內部控制審計報告中對重大缺陷做出詳細說明題目解析：注冊會計師執(zhí)行內部控制審計業(yè)務，發(fā)現(xiàn)審計范圍受到限制，并不一定會導致注冊會計師解除與該客戶相關的所有業(yè)務關系。A、注冊會計師認為非財務報告內部控制缺陷為一般缺陷的，應當與企業(yè)進行溝通，提醒企業(yè)加以改進，但無需在內部控制審計報告中說明B、注冊會計師認為非財務報告內部控制缺陷為重要缺陷的，應當以書面形式與企業(yè)董事會和經理層溝通，提醒企業(yè)加以改進，但無需在內部控制審計報告中說明C、注冊會計師認為非財務報告內部控制缺陷為重大缺陷的，應當以書面形式與企業(yè)董事會和經理層溝通，提醒企業(yè)加以改進；同時應當在內部控制審計報告中增加非財務報告內部控制重大缺陷描述段，對重大缺陷的性質及其對實現(xiàn)相關控制目標的影響程度進行披露，提示內部控制審計報告使用者注意相關風險D、注冊會計師應當考慮對財務報告內部控制審計意見的影響，必要時對財務報告內部控制發(fā)表保留意見或否定意見 題目解析：注冊會計師在審計過程中注意到的非財務報告內部控制缺陷，不影響其對財務報告內部控制發(fā)表審計意見。A、企業(yè)更正已經公布的財務報表B、注冊會計師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊C、注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務報表存在重大錯報，而內部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報D、企業(yè)審計委員會和內部審計機構對內部控制的監(jiān)督無效題目解析：只有出現(xiàn)ABCD中的任一種情形，都可能表明內控存在重大缺陷。A、與企業(yè)相關的風險B、企業(yè)組織結構、經營特點和資本結構等相關重要事項 C、重要性、風險等與確定內部控制重大缺陷相關的因素 D、可獲取的、與內部控制有效性相關的證據的類型和范圍題目解析：因為這四個因素都會對內部控制、財務報表以及審計工作產生影響。審計范圍受到限制時，應當對財務報告內部控制出具無法表示意見的審計報告或解除業(yè)務約定。對于重大缺陷和重要缺陷，注冊會計師應當以何種形式與董事會和經理層溝通（）。單選題：注冊會計師應當以（）為基礎，選擇擬測試的控制，確定測試所需收集的證據。在確定一項內部控制缺陷或多項內部控制缺陷的組合已構成重大缺陷情況下，即使注冊會計師評價其補償性控制（替代性控制）后認為企業(yè)執(zhí)行的補償性控制具有同樣的效果，也應該認定該項重大缺陷。A、對 B、錯題目解析：這樣有助于注冊會計師有效收集審計證據，對內控發(fā)表審計意見。內部控制評價報告應于基準日后4個月內報出。（四）內部控制評價的標準和依據。第十四條企業(yè)應當建立內部控制缺陷整改機制，明確內部各管理層級和單位整改的職責分工，確保內部控制設計與運行中的主要問題和重大風險得到及時解決和有效控制。第十一條評價小組可以綜合運用個別訪談、調查問卷、專題討論、穿行測試、統(tǒng)計抽樣、比較分析等多種方法，廣泛收集被評價單位內部控制設計和有效運行的證據，研究認定內部控制設計缺陷和運行缺陷。獨立性，是指評價工作應當于內部控制的設計與運