【正文】 正確答案：D 題目解析：在信息的處理中，溝通是必要的環(huán)節(jié)。[題號：Qhx009489] A、經(jīng)濟環(huán)境B、政治環(huán)境C、財務狀況D、自然事件正確答案：C 題目解析：當評價企業(yè)是否有充分的機制來發(fā)現(xiàn)內(nèi)生風險時，可關注管理層是否考慮過以下因素帶來的風險：人力資源、財務狀況、信息系統(tǒng)。以下因素中可能帶來企業(yè)外生風險的是（）。高層管理人員應當完全理解其控制責任并具備與其職位相稱的必要的經(jīng)驗和知識水平。這是評價企業(yè)內(nèi)部控制（）方面的內(nèi)容。內(nèi)部控制評價與設計不獨立，將影響內(nèi)部控制評價的（）原則。[題號：Qhx009483] A、全面性B、重要性C、客觀性D、主觀性 正確答案：A 題目解析：企業(yè)實施內(nèi)部控制評價應當遵循全面性原則，指評價工作應當包括內(nèi)部控制的設計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。企業(yè)對內(nèi)部控制缺陷的認定，應當以日常監(jiān)督和專項監(jiān)督為基礎，結(jié)合年度內(nèi)部控制評價，由內(nèi)部控制評價部門進行綜合分析后提出認定意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審核后予以最終認定1企業(yè)內(nèi)部控制審計報告應當與內(nèi)部控制評價報告同時對外披露或報送。[題號：Qhx009478] 正確答案：A1內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施并不是內(nèi)部控制評價報告必需的內(nèi)容。[題號：Qhx009476] 正確答案：B 題目解析：企業(yè)可以委托中介機構(gòu)實施內(nèi)部控制評價。評價工作組應當吸收企業(yè)內(nèi)部相關機構(gòu)熟悉情況的業(yè)務骨干參加。[題號：Qhx009474] 正確答案：A企業(yè)內(nèi)部控制評價部門應當根據(jù)經(jīng)批準的評價方案，組成內(nèi)部控制評價工作組，具體實施內(nèi)部控制評價工作。[題號：Qhx009471] 正確答案：A企業(yè)組織開展內(nèi)部環(huán)境評價，應當以組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、信息溝通、企業(yè)文化、內(nèi)部監(jiān)督等應用指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部環(huán)境的設計及實際運行情況進行認定和評價。[題號：Qhx009468]正確答案：A企業(yè)財務部門應當對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責。第一篇：2014企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 課后練習企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 課后練習企業(yè)實施內(nèi)部控制制度就可以達到一切目標。[題號：Qhx009469] 正確答案：B 題目解析：企業(yè)董事會應當對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責。[題號：Qhx009472] 正確答案：B 題目解析：企業(yè)組織開展內(nèi)部環(huán)境評價，應當以組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責任等應用指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部環(huán)境的設計及實際運行情況進行認定和評價。評價工作組應當吸收企業(yè)內(nèi)部相關機構(gòu)熟悉情況的業(yè)務骨干參加。評價工作組成員對本部門的內(nèi)部控制評價工作應當實行回避制度。為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務的會計師事務所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服務。[題號：Qhx009479] 正確答案：B 題目解析：內(nèi)部控制評價報告至少應當披露下列內(nèi)容：董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明；內(nèi)部控制評價工作的總體情況；內(nèi)部控制評價的依據(jù)；內(nèi)部控制評價的范圍；內(nèi)部控制評價的程序和方法；內(nèi)部控制缺陷及其認定情況；內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。[題號：Qhx009481] 正確答案：A單選題：內(nèi)部控制評價，是指（）對內(nèi)部控制的有效性進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。內(nèi)部控制評價工作應當在全面評價的基礎上，關注重要業(yè)務單位、重大業(yè)務事項和高風險領域，是指內(nèi)部控制評價應遵守（）原則。[題號：Qhx009485] A、全面性B、重要性C、客觀性D、主觀性正確答案：C 題目解析：內(nèi)部控制評價與設計不獨立將影響內(nèi)部控制評價的客觀性原則。[題號：Qhx009486] A、組織結(jié)構(gòu)B、權(quán)責分配C、勝任能力D、企業(yè)文化正確答案：D 題目解析：評價企業(yè)文化，應該關注管理層是否傳遞一種信息，即在正直守德的價值取向上是不能妥協(xié)的，員工也是否收到并理解這種信息。這是評價企業(yè)內(nèi)部控制（）方面的內(nèi)容。[題號：Qhx009488] A、技術變化B、人力資源C、財務狀況D、信息系統(tǒng)正確答案：A 題目解析：當評價企業(yè)是否有充分的機制來發(fā)現(xiàn)外生風險。評價企業(yè)內(nèi)部控制設計的有效性，主要是關注（）。在更廣義的層次上，溝通還包括對員工與組織的目標與職責的定義和描述。[題號：Qhx009492] A、管理B、業(yè)務C、單位D、財務正確答案：C 題目解析：控制在組織內(nèi)可以分成二個層面：單位層面、業(yè)務層面。1注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務報告存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報。[題號：Qhx009494] A、財務報告重大缺陷B、非財務報告重大缺陷C、重要缺陷D、一般缺陷正確答案：B 題目解析：非財務報告重大缺陷特征：（1）企業(yè)缺乏民主決策程序；（2）違犯國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染；（3）管理人員或技術人員紛紛流失；（4）媒體負面新聞頻現(xiàn)；（5）重要業(yè)務缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效；（6）內(nèi)部控制評價結(jié)果特別是重大缺陷或重要缺陷未得到整改。1以下說法中不正確的是（）。D、企業(yè)應當以12 月31 日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準日。企業(yè)內(nèi)部控制評價部門應當關注自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素，并根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對評價結(jié)論進行相應調(diào)整。[題號：Qhx009497]A、企業(yè)運作合法合規(guī)B、保障企業(yè)資產(chǎn)安全C、企業(yè)財務報告可靠 D、企業(yè)運作有效果、有效率正確答案：ABCD 題目解析：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程：合法合規(guī)；保障資產(chǎn)安全；財務報告可靠；運作有效果、有效率和促進企業(yè)發(fā)展。[題號：Qhx009499] A、風險識別B、風險分析C、應對策略D、內(nèi)部監(jiān)督正確答案：ABC 題目解析：企業(yè)組織開展風險評估機制評價，應當以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關風險評估的要求，以及各項應用指引中所列主要風險為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對日常經(jīng)營管理過程中的風險識別、風險分析、應對策略等進行認定和評價。[題號：Qhx009500] A、對于企業(yè)的每一種活動，是否都存在適當?shù)恼吆统绦蜻M行規(guī)范? B、確定已存在的控制活動是否得以有效實施? C、員工的職責和控制責任是否得到有效溝通?D、是否保證有暢通的渠道以便員工反映其發(fā)現(xiàn)的可疑情況? 正確答案：AB 題目解析：控制活動包括一套全面的政策和相關的執(zhí)行程序，從而確保管理層的指令得到正確執(zhí)行。內(nèi)部控制評價報告至少應當披露下列哪些內(nèi)容（）。第三條本指引所稱內(nèi)部控制評價，是指由企業(yè)董事會和管理層實施的，對企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行評價，形成評價結(jié)論，出具評價報告的過程。內(nèi)部控制評價應當以風險評估為基礎，根據(jù)風險發(fā)生的可能性和對企業(yè)單個或整體控制目標造成的影響程度來確定需要評價的重點業(yè)務單元、重要業(yè)務領域或流程環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制評價應當以事實為依據(jù)，評價結(jié)果應當有適當?shù)淖C據(jù)支持。內(nèi)部控制評價應當以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)科學有效的評價。具備條件的企業(yè)，可以設立專門的內(nèi)部控制評價機構(gòu)（以下合稱內(nèi)部控制評價機構(gòu)）。第十條企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，包括對內(nèi)部控制設計有效性和運行有效性的評價。應用控制評價應當結(jié)合企業(yè)業(yè)務流程特點，著重考慮信息系統(tǒng)中與業(yè)務流程相關的控制點，并以此評價相關應用系統(tǒng)操作數(shù)據(jù)的真實性、準確性和合規(guī)性。（三）被評價單位內(nèi)部控制設計和運行的組織是否有效，人員配備、職責分工和授權(quán)是否合理。第三章內(nèi)部控制評價的程序和方法第十四條企業(yè)應當按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內(nèi)部控制評價。第十八條內(nèi)部控制評估和測試的方法主要包括：（一）個別訪談法。（三）比較分析法。（五）穿行測試法。（七）實地查驗法。（九）專題討論會法。第二十條企業(yè)應當根據(jù)所收集的證據(jù)，判斷相關控制的設計與運行是否有效。（四）相關控制活動是否得到了持續(xù)一致的運行。（三）管理層逾越內(nèi)部控制的風險。第二十二條企業(yè)應當及時記錄開展內(nèi)部控制評價工作的方法和程序，并以適當形式妥善保存相關證據(jù)。（一）設計缺陷是指缺少為實現(xiàn)控制目標所必需的控制，或現(xiàn)存控制設計不適當、即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標。（二）未執(zhí)行規(guī)定的控制活動。重大缺陷，是指一個或多個一般缺陷的組合，可能嚴重影響內(nèi)部整體控制的有效性，進而導致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴重偏離整體控制目標的情形。（二）針對同一細化控制目標所采取的不同控制活動之間的相互作用。對于為實現(xiàn)某一整體控制目標而設計與運行的控制存在一個或多個重大缺陷的情形，企業(yè)應當認定針對該項整體控制目標的內(nèi)部控制是無效的。（二）內(nèi)部控制評價的內(nèi)容和所依據(jù)的標準。（六）被評估的內(nèi)部控制整體目標如果無效，存在的重大缺陷及其可能的影響。企業(yè)應當在評價報告中明確財務報表日之后截至內(nèi)部控制評價日發(fā)生的、可能影響財務報告控制目標有效性的所有重大變化。企業(yè)管理層和董事會應當根據(jù)評價結(jié)論對相關單位、部門或人員實施適當?shù)莫剟詈蛻徒?。第三篇：企業(yè)內(nèi)部控制評價指引企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第一章 總 則第一條 為了促進企業(yè)全面評價內(nèi)部控制的設計與運行情況，規(guī) 范內(nèi)部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風險，根據(jù)有關法律法 規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。（二）重要性原則。第四條 企業(yè)應當根據(jù)本評價指引，結(jié)合內(nèi)部控制設計與運行的 實際情況，制定具體的內(nèi)部控制評價辦法，規(guī)定評價的原則、內(nèi)容、程序、方法和報告形式等，明確相關機構(gòu)或崗位的職責權(quán)限，落實責 任制，按照規(guī)定的辦法、程序和要求，有序開展內(nèi)部控制評價工作。第七條 企業(yè)組織開展風險評估機制評價，應當以《企業(yè)內(nèi)部控 制基本規(guī)范》有關風險評估的要求，以及各項應用指引中所列主要風 險為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對日常經(jīng)營管理過程中的風 險識別、風險分析、應對策略等進行認定和評價。第十一條 內(nèi)部控制評價工作應當形成工作底稿，詳細記錄企業(yè)執(zhí)行評價工作的內(nèi)容，包括評價要素、主要風險點、采取的控制措施、有關證據(jù)資料以及認定結(jié)果等。企業(yè)可以授權(quán)內(nèi)部審