【正文】 正確答案：D 題目解析：在信息的處理中，溝通是必要的環(huán)節(jié)。[題號(hào)：Qhx009489] A、經(jīng)濟(jì)環(huán)境B、政治環(huán)境C、財(cái)務(wù)狀況D、自然事件正確答案：C 題目解析：當(dāng)評(píng)價(jià)企業(yè)是否有充分的機(jī)制來(lái)發(fā)現(xiàn)內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可關(guān)注管理層是否考慮過(guò)以下因素帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)：人力資源、財(cái)務(wù)狀況、信息系統(tǒng)。以下因素中可能帶來(lái)企業(yè)外生風(fēng)險(xiǎn)的是（）。高層管理人員應(yīng)當(dāng)完全理解其控制責(zé)任并具備與其職位相稱(chēng)的必要的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)水平。這是評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制（）方面的內(nèi)容。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與設(shè)計(jì)不獨(dú)立，將影響內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的（）原則。[題號(hào)：Qhx009483] A、全面性B、重要性C、客觀(guān)性D、主觀(guān)性 正確答案：A 題目解析：企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則，指評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，由內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門(mén)進(jìn)行綜合分析后提出認(rèn)定意見(jiàn)，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以最終認(rèn)定1企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告同時(shí)對(duì)外披露或報(bào)送。[題號(hào)：Qhx009478] 正確答案：A1內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施并不是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告必需的內(nèi)容。[題號(hào)：Qhx009476] 正確答案：B 題目解析：企業(yè)可以委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)吸收企業(yè)內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)熟悉情況的業(yè)務(wù)骨干參加。[題號(hào)：Qhx009474] 正確答案：A企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的評(píng)價(jià)方案，組成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組，具體實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。[題號(hào)：Qhx009471] 正確答案：A企業(yè)組織開(kāi)展內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)以組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、信息溝通、企業(yè)文化、內(nèi)部監(jiān)督等應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對(duì)內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計(jì)及實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。[題號(hào)：Qhx009468]正確答案：A企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第一篇：2014企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 課后練習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 課后練習(xí)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制制度就可以達(dá)到一切目標(biāo)。[題號(hào)：Qhx009469] 正確答案：B 題目解析：企業(yè)董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。[題號(hào)：Qhx009472] 正確答案：B 題目解析：企業(yè)組織開(kāi)展內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)以組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任等應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對(duì)內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計(jì)及實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)吸收企業(yè)內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)熟悉情況的業(yè)務(wù)骨干參加。評(píng)價(jià)工作組成員對(duì)本部門(mén)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服務(wù)。[題號(hào)：Qhx009479] 正確答案：B 題目解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)披露下列內(nèi)容：董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法；內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況；內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。[題號(hào)：Qhx009481] 正確答案：A單選題：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，是指（）對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，是指內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵守（）原則。[題號(hào)：Qhx009485] A、全面性B、重要性C、客觀(guān)性D、主觀(guān)性正確答案：C 題目解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與設(shè)計(jì)不獨(dú)立將影響內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的客觀(guān)性原則。[題號(hào)：Qhx009486] A、組織結(jié)構(gòu)B、權(quán)責(zé)分配C、勝任能力D、企業(yè)文化正確答案：D 題目解析：評(píng)價(jià)企業(yè)文化，應(yīng)該關(guān)注管理層是否傳遞一種信息，即在正直守德的價(jià)值取向上是不能妥協(xié)的，員工也是否收到并理解這種信息。這是評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制（）方面的內(nèi)容。[題號(hào)：Qhx009488] A、技術(shù)變化B、人力資源C、財(cái)務(wù)狀況D、信息系統(tǒng)正確答案：A 題目解析：當(dāng)評(píng)價(jià)企業(yè)是否有充分的機(jī)制來(lái)發(fā)現(xiàn)外生風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性，主要是關(guān)注（）。在更廣義的層次上，溝通還包括對(duì)員工與組織的目標(biāo)與職責(zé)的定義和描述。[題號(hào)：Qhx009492] A、管理B、業(yè)務(wù)C、單位D、財(cái)務(wù)正確答案：C 題目解析：控制在組織內(nèi)可以分成二個(gè)層面：?jiǎn)挝粚用?、業(yè)務(wù)層面。1注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過(guò)程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)。[題號(hào)：Qhx009494] A、財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷B、非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷C、重要缺陷D、一般缺陷正確答案：B 題目解析：非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷特征：（1）企業(yè)缺乏民主決策程序；（2）違犯國(guó)家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染；（3）管理人員或技術(shù)人員紛紛流失；（4）媒體負(fù)面新聞?lì)l現(xiàn)；（5）重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效；（6）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果特別是重大缺陷或重要缺陷未得到整改。1以下說(shuō)法中不正確的是（）。D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12 月31 日作為年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日。企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門(mén)應(yīng)當(dāng)關(guān)注自?xún)?nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素，并根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。[題號(hào)：Qhx009497]A、企業(yè)運(yùn)作合法合規(guī)B、保障企業(yè)資產(chǎn)安全C、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告可靠 D、企業(yè)運(yùn)作有效果、有效率正確答案：ABCD 題目解析：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程：合法合規(guī)；保障資產(chǎn)安全；財(cái)務(wù)報(bào)告可靠；運(yùn)作有效果、有效率和促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。[題號(hào)：Qhx009499] A、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B、風(fēng)險(xiǎn)分析C、應(yīng)對(duì)策略D、內(nèi)部監(jiān)督正確答案：ABC 題目解析：企業(yè)組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求，以及各項(xiàng)應(yīng)用指引中所列主要風(fēng)險(xiǎn)為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對(duì)日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、應(yīng)對(duì)策略等進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。[題號(hào)：Qhx009500] A、對(duì)于企業(yè)的每一種活動(dòng)，是否都存在適當(dāng)?shù)恼吆统绦蜻M(jìn)行規(guī)范? B、確定已存在的控制活動(dòng)是否得以有效實(shí)施? C、員工的職責(zé)和控制責(zé)任是否得到有效溝通?D、是否保證有暢通的渠道以便員工反映其發(fā)現(xiàn)的可疑情況? 正確答案：AB 題目解析：控制活動(dòng)包括一套全面的政策和相關(guān)的執(zhí)行程序，從而確保管理層的指令得到正確執(zhí)行。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)披露下列哪些內(nèi)容（）。第三條本指引所稱(chēng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，是指由企業(yè)董事會(huì)和管理層實(shí)施的，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論，出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)企業(yè)單個(gè)或整體控制目標(biāo)造成的影響程度來(lái)確定需要評(píng)價(jià)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)單元、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù)，評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)科學(xué)有效的評(píng)價(jià)。具備條件的企業(yè)，可以設(shè)立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)（以下合稱(chēng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)）。第十條企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，包括對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià)。應(yīng)用控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)，著重考慮信息系統(tǒng)中與業(yè)務(wù)流程相關(guān)的控制點(diǎn)，并以此評(píng)價(jià)相關(guān)應(yīng)用系統(tǒng)操作數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（三）被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的組織是否有效，人員配備、職責(zé)分工和授權(quán)是否合理。第三章內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法第十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照制定評(píng)價(jià)方案、實(shí)施評(píng)價(jià)活動(dòng)、編制評(píng)價(jià)報(bào)告等程序開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。第十八條內(nèi)部控制評(píng)估和測(cè)試的方法主要包括：（一）個(gè)別訪(fǎng)談法。（三）比較分析法。（五）穿行測(cè)試法。（七）實(shí)地查驗(yàn)法。（九）專(zhuān)題討論會(huì)法。第二十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)所收集的證據(jù)，判斷相關(guān)控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行是否有效。（四）相關(guān)控制活動(dòng)是否得到了持續(xù)一致的運(yùn)行。（三）管理層逾越內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)。第二十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)記錄開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的方法和程序，并以適當(dāng)形式妥善保存相關(guān)證據(jù)。（一）設(shè)計(jì)缺陷是指缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制，或現(xiàn)存控制設(shè)計(jì)不適當(dāng)、即使正常運(yùn)行也難以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。（二）未執(zhí)行規(guī)定的控制活動(dòng)。重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)一般缺陷的組合，可能?chē)?yán)重影響內(nèi)部整體控制的有效性，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形。（二）針對(duì)同一細(xì)化控制目標(biāo)所采取的不同控制活動(dòng)之間的相互作用。對(duì)于為實(shí)現(xiàn)某一整體控制目標(biāo)而設(shè)計(jì)與運(yùn)行的控制存在一個(gè)或多個(gè)重大缺陷的情形，企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)定針對(duì)該項(xiàng)整體控制目標(biāo)的內(nèi)部控制是無(wú)效的。（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容和所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)。（六）被評(píng)估的內(nèi)部控制整體目標(biāo)如果無(wú)效，存在的重大缺陷及其可能的影響。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在評(píng)價(jià)報(bào)告中明確財(cái)務(wù)報(bào)表日之后截至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)日發(fā)生的、可能影響財(cái)務(wù)報(bào)告控制目標(biāo)有效性的所有重大變化。企業(yè)管理層和董事會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)論對(duì)相關(guān)單位、部門(mén)或人員實(shí)施適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)和懲戒。第三篇：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引第一章 總 則第一條 為了促進(jìn)企業(yè)全面評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況，規(guī) 范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和評(píng)價(jià)報(bào)告，揭示和防范風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)有關(guān)法律法 規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。（二）重要性原則。第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本評(píng)價(jià)指引，結(jié)合內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的 實(shí)際情況，制定具體的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法，規(guī)定評(píng)價(jià)的原則、內(nèi)容、程序、方法和報(bào)告形式等，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)或崗位的職責(zé)權(quán)限，落實(shí)責(zé) 任制，按照規(guī)定的辦法、程序和要求，有序開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。第七條 企業(yè)組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)以《企業(yè)內(nèi)部控 制基本規(guī)范》有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求，以及各項(xiàng)應(yīng)用指引中所列主要風(fēng) 險(xiǎn)為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對(duì)日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的風(fēng) 險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、應(yīng)對(duì)策略等進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。第十一條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評(píng)價(jià)工作的內(nèi)容，包括評(píng)價(jià)要素、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、采取的控制措施、有關(guān)證據(jù)資料以及認(rèn)定結(jié)果等。企業(yè)可以授權(quán)內(nèi)部審