【正文】 第一篇：2014企業(yè)內部控制評價指引 課后練習企業(yè)內部控制評價指引 課后練習企業(yè)實施內部控制制度就可以達到一切目標。[題號：Qhx009467] 正確答案：B 題目解析：內部控制只能為達到目標提供合理擔保。企業(yè)應當結合內部監(jiān)督情況，定期對內部控制有效性進行自我評價，出具內部控制自我評估報告。[題號：Qhx009468]正確答案：A企業(yè)財務部門應當對內部控制評價報告的真實性負責。[題號：Qhx009469] 正確答案：B 題目解析：企業(yè)董事會應當對內部控制評價報告的真實性負責。根據(jù)內部控制評價的客觀性原則，評價工作應當準確地揭示經營管理的風險狀況，如實反映內部控制設計與運行的有效性。[題號：Qhx009470] 正確答案：A專業(yè)部門、審計部門與內部控制部門缺乏良好的溝通機制將影響內部控制評價的客觀性。[題號：Qhx009471] 正確答案：A企業(yè)組織開展內部環(huán)境評價，應當以組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、信息溝通、企業(yè)文化、內部監(jiān)督等應用指引為依據(jù)，結合本企業(yè)的內部控制制度，對內部環(huán)境的設計及實際運行情況進行認定和評價。[題號：Qhx009472] 正確答案：B 題目解析：企業(yè)組織開展內部環(huán)境評價，應當以組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責任等應用指引為依據(jù)，結合本企業(yè)的內部控制制度，對內部環(huán)境的設計及實際運行情況進行認定和評價。企業(yè)內部控制執(zhí)行中，對每個重要的經營活動目標都應該確定相應的風險。[題號：Qhx009473] 正確答案：A公司職責的分配、職權的下放和相關政策的制定為確立權利義務、內部控制以及明確個人的角色分工奠定了基礎。[題號：Qhx009474] 正確答案：A企業(yè)內部控制評價部門應當根據(jù)經批準的評價方案，組成內部控制評價工作組，具體實施內部控制評價工作。評價工作組應當吸收企業(yè)內部相關機構熟悉情況的業(yè)務骨干參加。評價工作組成員應參與對本部門的內部控制評價工作。[題號：Qhx009475] 正確答案：B 題目解析：企業(yè)內部控制評價部門應當根據(jù)經批準的評價方案，組成內部控制評價工作組，具體實施內部控制評價工作。評價工作組應當吸收企業(yè)內部相關機構熟悉情況的業(yè)務骨干參加。評價工作組成員對本部門的內部控制評價工作應當實行回避制度。企業(yè)可以委托中介機構實施內部控制評價。為企業(yè)提供內部控制審計服務的會計師事務所，可同時為同一企業(yè)提供內部控制評價服務。[題號：Qhx009476] 正確答案：B 題目解析：企業(yè)可以委托中介機構實施內部控制評價。為企業(yè)提供內部控制審計服務的會計師事務所，不得同時為同一企業(yè)提供內部控制評價服務。1評價企業(yè)內部控制運行的有效性主要分析現(xiàn)有企業(yè)內部控制是否按照規(guī)定程序得到了正確執(zhí)行。[題號：Qhx009477] 正確答案：A1內部控制評價業(yè)務規(guī)劃包括評估信息需求；確定業(yè)務的總體范圍；建立項目團隊，明確工作分工；和獨立審計人員協(xié)作。[題號：Qhx009478] 正確答案：A1內部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施并不是內部控制評價報告必需的內容。[題號：Qhx009479] 正確答案：B 題目解析：內部控制評價報告至少應當披露下列內容：董事會對內部控制報告真實性的聲明；內部控制評價工作的總體情況；內部控制評價的依據(jù)；內部控制評價的范圍；內部控制評價的程序和方法；內部控制缺陷及其認定情況；內部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；內部控制有效性的結論。1內部控制缺陷包括管理缺陷和執(zhí)行缺陷。[題號：Qhx009480] 正確答案：B 題目解析：內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。企業(yè)對內部控制缺陷的認定，應當以日常監(jiān)督和專項監(jiān)督為基礎，結合年度內部控制評價，由內部控制評價部門進行綜合分析后提出認定意見，按照規(guī)定的權限和程序進行審核后予以最終認定1企業(yè)內部控制審計報告應當與內部控制評價報告同時對外披露或報送。[題號：Qhx009481] 正確答案：A單選題：內部控制評價，是指（）對內部控制的有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。[題號：Qhx009482] A、企業(yè)財務部門B、企業(yè)業(yè)務部門C、企業(yè)董事會或類似全力機構D、企業(yè)風險管理部門正確答案：C 題目解析：內部控制評價，是指企業(yè)董事會或類似權力機構對內部控制的有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。內部控制評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項，是指內部控制評價應遵守（）原則。[題號：Qhx009483] A、全面性B、重要性C、客觀性D、主觀性 正確答案：A 題目解析：企業(yè)實施內部控制評價應當遵循全面性原則，指評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。內部控制評價工作應當在全面評價的基礎上，關注重要業(yè)務單位、重大業(yè)務事項和高風險領域，是指內部控制評價應遵守（）原則。[題號：Qhx009484] A、全面性B、重要性C、客觀性D、主觀性正確答案：B 題目解析：企業(yè)實施內部控制評價應當遵循重要性原則。評價工作應當在全面評價的基礎上，關注重要業(yè)務單位、重大業(yè)務事項和高風險領域。內部控制評價與設計不獨立，將影響內部控制評價的（）原則。[題號：Qhx009485] A、全面性B、重要性C、客觀性D、主觀性正確答案：C 題目解析：內部控制評價與設計不獨立將影響內部控制評價的客觀性原則。管理層是否傳遞一種信息，即在正直守德的價值取向上是不能妥協(xié)的，員工也是否收到并理解這種信息。管理者是否立言、立行以昭示其高水平的道德標準。這是評價企業(yè)內部控制（）方面的內容。[題號：Qhx009486] A、組織結構B、權責分配C、勝任能力D、企業(yè)文化正確答案：D 題目解析：評價企業(yè)文化，應該關注管理層是否傳遞一種信息，即在正直守德的價值取向上是不能妥協(xié)的，員工也是否收到并理解這種信息。管理者是否立言、立行以昭示其高水平的道德標準。公司的組織結構既不可過于簡單以至于不足以對企業(yè)經營進行適當監(jiān)控，同時也不可過于復雜而阻塞信息流轉。高層管理人員應當完全理解其控制責任并具備與其職位相稱的必要的經驗和知識水平。這是評價企業(yè)內部控制（）方面的內容。[題號：Qhx009487] A、組織結構B、權責分配C、勝任能力D、企業(yè)文化正確答案：A 題目解析：評價企業(yè)組織結構，應該關注公司的組織結構既不可過于簡單以至于不足以對企業(yè)經營進行適當監(jiān)控，同時也不可過于復雜而阻塞信息流轉。高層管理人員應當完全理解其控制責任并具備與其職位相稱的必要的經驗和知識水平。以下因素中可能帶來企業(yè)外生風險的是（）。[題號：Qhx009488] A、技術變化B、人力資源C、財務狀況D、信息系統(tǒng)正確答案：A 題目解析：當評價企業(yè)是否有充分的機制來發(fā)現(xiàn)外生風險?？申P注管理層是否考慮過以下因素帶來的風險：資源供應、技術變化、債權人的要求、競爭對手的行動、經濟環(huán)境、政治環(huán)境、監(jiān)管、自然事件。以下因素中可能帶來企業(yè)內生風險的是（）。[題號：Qhx009489] A、經濟環(huán)境B、政治環(huán)境C、財務狀況D、自然事件正確答案：C 題目解析：當評價企業(yè)是否有充分的機制來發(fā)現(xiàn)內生風險時，可關注管理層是否考慮過以下因素帶來的風險：人力資源、財務狀況、信息系統(tǒng)。評價企業(yè)內部控制設計的有效性，主要是關注（）。[題號：Qhx009490] A、是否能夠為內部控制目標的實現(xiàn)提供合理的保證B、相關控制在評價期內是如何運行C、相關控制是否得到了持續(xù)一致的運行D、實施控制的人員是否具備必要的權限和能力正確答案：A 題目解析：設計的有效性：是否能夠為內部控制目標的實現(xiàn)提供合理的保證。與顧客、供應商和其它外部利益關系者就顧客的需求變化進行溝通是否具有公開性和有效性，這主要與內部控制中（）要素相關。[題號：Qhx009491] A、控制環(huán)境B、風險評估C、控制活動D、信息與溝通正確答案：D 題目解析：在信息的處理中，溝通是必要的環(huán)節(jié)。在更廣義的層次上，溝通還包括對員工與組織的目標與職責的定義和描述。有效的溝通存在于企業(yè)內部的上行、下達和同級傳遞中。企業(yè)與外部的溝通同樣非常重要。1對公司具有普遍深入的影響，能夠多方面影響內部控制效果的控制屬于（）層面的控制。[題號：Qhx009492] A、管理B、業(yè)務C、單位D、財務正確答案：C 題目解析：控制在組織內可以分成二個層面：單位層面、業(yè)務層面。（1）單位層面：對公司具有普遍深入的影響，能夠多方面影響內部控制效果的控制。如，公司的薪酬和雇傭政策或者公司內部各部門溝通信息的方式會對不同交易產生影響；（2）業(yè)務層面：僅局限與某種交易類型。如，對現(xiàn)金支出的控制只會影響現(xiàn)金支出本身，而不會對商譽記錄或固定資產折舊等其他賬目產生影響。1注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務報告存在重大錯報，而內部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報。這表明單位內部控制存在的缺陷屬于（）。[題號：Qhx009493] A、財務報告重大缺陷B、非財務報告重大缺陷C、重要缺陷D、一般缺陷正確答案：A 題目解析：企業(yè)財務報告重大缺陷特征：（1）董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊；（2）企業(yè)更正已公布的財務報告；（3）注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務報告存在重大錯報，而內部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報；（4）企業(yè)審計委員會和內部審計機構對內部控制的監(jiān)督無效1違犯國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染。這表明單位內部控制存在的缺陷屬于（）。[題號：Qhx009494] A、財務報告重大缺陷B、非財務報告重大缺陷C、重要缺陷D、一般缺陷正確答案：B 題目解析：非財務報告重大缺陷特征：（1）企業(yè)缺乏民主決策程序；（2）違犯國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染；（3）管理人員或技術人員紛紛流失；（4）媒體負面新聞頻現(xiàn)；（5）重要業(yè)務缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效；（6）內部控制評價結果特別是重大缺陷或重要缺陷未得到整改。1單位內部控制重大缺陷應該由以下哪個部門最終認定（）。[題號：Qhx009495] A、財務部門B、內部