【正文】 第一篇：2014企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 課后練習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 課后練習(xí)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制制度就可以達(dá)到一切目標(biāo)。[題號(hào)：Qhx009467] 正確答案：B 題目解析：內(nèi)部控制只能為達(dá)到目標(biāo)提供合理?yè)?dān)保。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告。[題號(hào)：Qhx009468]正確答案：A企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。[題號(hào)：Qhx009469] 正確答案：B 題目解析：企業(yè)董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的客觀性原則，評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。[題號(hào)：Qhx009470] 正確答案：A專業(yè)部門、審計(jì)部門與內(nèi)部控制部門缺乏良好的溝通機(jī)制將影響內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的客觀性。[題號(hào)：Qhx009471] 正確答案：A企業(yè)組織開展內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)以組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、信息溝通、企業(yè)文化、內(nèi)部監(jiān)督等應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對(duì)內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計(jì)及實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。[題號(hào)：Qhx009472] 正確答案：B 題目解析：企業(yè)組織開展內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)以組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任等應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對(duì)內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計(jì)及實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行中，對(duì)每個(gè)重要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)都應(yīng)該確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。[題號(hào)：Qhx009473] 正確答案：A公司職責(zé)的分配、職權(quán)的下放和相關(guān)政策的制定為確立權(quán)利義務(wù)、內(nèi)部控制以及明確個(gè)人的角色分工奠定了基礎(chǔ)。[題號(hào)：Qhx009474] 正確答案：A企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的評(píng)價(jià)方案，組成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組，具體實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)吸收企業(yè)內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)熟悉情況的業(yè)務(wù)骨干參加。評(píng)價(jià)工作組成員應(yīng)參與對(duì)本部門的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。[題號(hào)：Qhx009475] 正確答案：B 題目解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的評(píng)價(jià)方案，組成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組，具體實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)吸收企業(yè)內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)熟悉情況的業(yè)務(wù)骨干參加。評(píng)價(jià)工作組成員對(duì)本部門的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。企業(yè)可以委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，可同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服務(wù)。[題號(hào)：Qhx009476] 正確答案：B 題目解析：企業(yè)可以委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服務(wù)。1評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性主要分析現(xiàn)有企業(yè)內(nèi)部控制是否按照規(guī)定程序得到了正確執(zhí)行。[題號(hào)：Qhx009477] 正確答案：A1內(nèi)部控制評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)規(guī)劃包括評(píng)估信息需求；確定業(yè)務(wù)的總體范圍；建立項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，明確工作分工；和獨(dú)立審計(jì)人員協(xié)作。[題號(hào)：Qhx009478] 正確答案：A1內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施并不是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告必需的內(nèi)容。[題號(hào)：Qhx009479] 正確答案：B 題目解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)披露下列內(nèi)容：董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法；內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況；內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。1內(nèi)部控制缺陷包括管理缺陷和執(zhí)行缺陷。[題號(hào)：Qhx009480] 正確答案：B 題目解析：內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，由內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門進(jìn)行綜合分析后提出認(rèn)定意見(jiàn)，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以最終認(rèn)定1企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告同時(shí)對(duì)外披露或報(bào)送。[題號(hào)：Qhx009481] 正確答案：A單選題：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，是指（）對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。[題號(hào)：Qhx009482] A、企業(yè)財(cái)務(wù)部門B、企業(yè)業(yè)務(wù)部門C、企業(yè)董事會(huì)或類似全力機(jī)構(gòu)D、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門正確答案：C 題目解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，是指企業(yè)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，是指內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵守（）原則。[題號(hào)：Qhx009483] A、全面性B、重要性C、客觀性D、主觀性 正確答案：A 題目解析：企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則，指評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，是指內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵守（）原則。[題號(hào)：Qhx009484] A、全面性B、重要性C、客觀性D、主觀性正確答案：B 題目解析：企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與設(shè)計(jì)不獨(dú)立，將影響內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的（）原則。[題號(hào)：Qhx009485] A、全面性B、重要性C、客觀性D、主觀性正確答案：C 題目解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與設(shè)計(jì)不獨(dú)立將影響內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的客觀性原則。管理層是否傳遞一種信息，即在正直守德的價(jià)值取向上是不能妥協(xié)的，員工也是否收到并理解這種信息。管理者是否立言、立行以昭示其高水平的道德標(biāo)準(zhǔn)。這是評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制（）方面的內(nèi)容。[題號(hào)：Qhx009486] A、組織結(jié)構(gòu)B、權(quán)責(zé)分配C、勝任能力D、企業(yè)文化正確答案：D 題目解析：評(píng)價(jià)企業(yè)文化，應(yīng)該關(guān)注管理層是否傳遞一種信息，即在正直守德的價(jià)值取向上是不能妥協(xié)的，員工也是否收到并理解這種信息。管理者是否立言、立行以昭示其高水平的道德標(biāo)準(zhǔn)。公司的組織結(jié)構(gòu)既不可過(guò)于簡(jiǎn)單以至于不足以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行適當(dāng)監(jiān)控，同時(shí)也不可過(guò)于復(fù)雜而阻塞信息流轉(zhuǎn)。高層管理人員應(yīng)當(dāng)完全理解其控制責(zé)任并具備與其職位相稱的必要的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)水平。這是評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制（）方面的內(nèi)容。[題號(hào)：Qhx009487] A、組織結(jié)構(gòu)B、權(quán)責(zé)分配C、勝任能力D、企業(yè)文化正確答案：A 題目解析：評(píng)價(jià)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，應(yīng)該關(guān)注公司的組織結(jié)構(gòu)既不可過(guò)于簡(jiǎn)單以至于不足以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行適當(dāng)監(jiān)控，同時(shí)也不可過(guò)于復(fù)雜而阻塞信息流轉(zhuǎn)。高層管理人員應(yīng)當(dāng)完全理解其控制責(zé)任并具備與其職位相稱的必要的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)水平。以下因素中可能帶來(lái)企業(yè)外生風(fēng)險(xiǎn)的是（）。[題號(hào)：Qhx009488] A、技術(shù)變化B、人力資源C、財(cái)務(wù)狀況D、信息系統(tǒng)正確答案：A 題目解析：當(dāng)評(píng)價(jià)企業(yè)是否有充分的機(jī)制來(lái)發(fā)現(xiàn)外生風(fēng)險(xiǎn)?？申P(guān)注管理層是否考慮過(guò)以下因素帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)：資源供應(yīng)、技術(shù)變化、債權(quán)人的要求、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的行動(dòng)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政治環(huán)境、監(jiān)管、自然事件。以下因素中可能帶來(lái)企業(yè)內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)的是（）。[題號(hào)：Qhx009489] A、經(jīng)濟(jì)環(huán)境B、政治環(huán)境C、財(cái)務(wù)狀況D、自然事件正確答案：C 題目解析：當(dāng)評(píng)價(jià)企業(yè)是否有充分的機(jī)制來(lái)發(fā)現(xiàn)內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可關(guān)注管理層是否考慮過(guò)以下因素帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)：人力資源、財(cái)務(wù)狀況、信息系統(tǒng)。評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性，主要是關(guān)注（）。[題號(hào)：Qhx009490] A、是否能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證B、相關(guān)控制在評(píng)價(jià)期內(nèi)是如何運(yùn)行C、相關(guān)控制是否得到了持續(xù)一致的運(yùn)行D、實(shí)施控制的人員是否具備必要的權(quán)限和能力正確答案：A 題目解析：設(shè)計(jì)的有效性：是否能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。與顧客、供應(yīng)商和其它外部利益關(guān)系者就顧客的需求變化進(jìn)行溝通是否具有公開性和有效性，這主要與內(nèi)部控制中（）要素相關(guān)。[題號(hào)：Qhx009491] A、控制環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、控制活動(dòng)D、信息與溝通正確答案：D 題目解析：在信息的處理中，溝通是必要的環(huán)節(jié)。在更廣義的層次上，溝通還包括對(duì)員工與組織的目標(biāo)與職責(zé)的定義和描述。有效的溝通存在于企業(yè)內(nèi)部的上行、下達(dá)和同級(jí)傳遞中。企業(yè)與外部的溝通同樣非常重要。1對(duì)公司具有普遍深入的影響，能夠多方面影響內(nèi)部控制效果的控制屬于（）層面的控制。[題號(hào)：Qhx009492] A、管理B、業(yè)務(wù)C、單位D、財(cái)務(wù)正確答案：C 題目解析：控制在組織內(nèi)可以分成二個(gè)層面：?jiǎn)挝粚用妗I(yè)務(wù)層面。（1）單位層面：對(duì)公司具有普遍深入的影響，能夠多方面影響內(nèi)部控制效果的控制。如，公司的薪酬和雇傭政策或者公司內(nèi)部各部門溝通信息的方式會(huì)對(duì)不同交易產(chǎn)生影響；（2）業(yè)務(wù)層面：僅局限與某種交易類型。如，對(duì)現(xiàn)金支出的控制只會(huì)影響現(xiàn)金支出本身，而不會(huì)對(duì)商譽(yù)記錄或固定資產(chǎn)折舊等其他賬目產(chǎn)生影響。1注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過(guò)程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)。這表明單位內(nèi)部控制存在的缺陷屬于（）。[題號(hào)：Qhx009493] A、財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷B、非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷C、重要缺陷D、一般缺陷正確答案：A 題目解析：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷特征：（1）董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊；（2）企業(yè)更正已公布的財(cái)務(wù)報(bào)告；（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過(guò)程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)；（4）企業(yè)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無(wú)效1違犯國(guó)家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染。這表明單位內(nèi)部控制存在的缺陷屬于（）。[題號(hào)：Qhx009494] A、財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷B、非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷C、重要缺陷D、一般缺陷正確答案：B 題目解析：非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷特征：（1）企業(yè)缺乏民主決策程序；（2）違犯國(guó)家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染；（3）管理人員或技術(shù)人員紛紛流失；（4）媒體負(fù)面新聞?lì)l現(xiàn)；（5）重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效；（6）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果特別是重大缺陷或重要缺陷未得到整改。1單位內(nèi)部控制重大缺陷應(yīng)該由以下哪個(gè)部門最終認(rèn)定（）。[題號(hào)：Qhx009495] A、財(cái)務(wù)部門B、內(nèi)部