【正文】 第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果和整改情況，編制內(nèi)部控制評價報告。（八）內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。A、對 B、錯題目解析：只要能夠?qū)崿F(xiàn)審計目標，注冊會計師可以單獨進行內(nèi)部控制審計，也可以將內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計整合進行。注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)重要性和審計風(fēng)險水平，確定擬實施審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。A、對 B、錯題目解析：注冊會計師應(yīng)當(dāng)與企業(yè)溝通審計過程中識別的所有控制缺陷，以盡到專業(yè)責(zé)任。注冊會計師應(yīng)當(dāng)按照（）方法實施審計工作，該方法是注冊會計師識別風(fēng)險、選擇擬測試控制的基本思路。注冊會計師在強調(diào)事項段中要指明，該段內(nèi)容僅用于提醒內(nèi)部控制審計報告使用者關(guān)注，并不影響對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表的審計意見。A、無保留意見 B、保留意見 C、否定意見 D、無法表示意見題目解析：注冊會計師不能確定期后事項對內(nèi)部控制有效性的影響程度的，應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告。A、盡量在接近企業(yè)內(nèi)部控制自我評價基準日實施測試 B、審計成本 C、審計效益D、實施的測試需要涵蓋足夠長的期間 題目解析：審計成本、效益不是注冊會計師確定測試的時間安排時，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。A、企業(yè)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》以及企業(yè)自身內(nèi)部控制制度的要求，在所有重大方面保持了有效的內(nèi)部控制B、注冊會計師已經(jīng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》的要求計劃和實施審計工作，在審計過程中未受到限制 C、財務(wù)報表審計后未發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報D、內(nèi)部控制審計中未注意到非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷題目解析：財務(wù)報表審計后未發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，或內(nèi)部控制審計中未注意到非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷，并不意味著財務(wù)報告內(nèi)部控制不存在重大缺陷。A、內(nèi)部控制審計計劃及重大修改情況 B、相關(guān)風(fēng)險評估和選擇擬測試的內(nèi)部控制的主要過程及結(jié)果 C、測試內(nèi)部控制設(shè)計與運行有效性的程序及結(jié)果 D、對識別的控制缺陷的評價以及形成的審計結(jié)論和意見 題目解析：ABCD都是按照指引要求需要記錄的內(nèi)容。A、無法表示意見的審計報告 B、無保留意見的審計報告 C、保留意見的審計報告 D、否定意見的審計報告題目解析：執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，不準許發(fā)表保留意見。A、與內(nèi)部環(huán)境相關(guān)的控制B、針對董事會、經(jīng)理層凌駕于控制之上的風(fēng)險而設(shè)計的控制 C、企業(yè)重要原材料采購的內(nèi)部控制 D、對內(nèi)部信息傳遞和財務(wù)報告流程的控制題目解析：企業(yè)重要原材料采購的內(nèi)部控制屬于業(yè)務(wù)層面控制。A、無保留 B、保留 C、否定 D、無法表示題目解析：注冊會計師知悉對企業(yè)內(nèi)部控制自我評價基準日內(nèi)部控制有效性有重大負面影響的期后事項的，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。注冊會計師認為財務(wù)報告內(nèi)部控制雖不存在重大缺陷，但仍有一項或者多項重大事項需要提請內(nèi)部控制審計報告使用者注意的，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計報告中增加（）予以說明。執(zhí)行內(nèi)部控制審計時，內(nèi)部控制的特定領(lǐng)域存在（）的風(fēng)險越高，給予該領(lǐng)域的審計關(guān)注就越多。企業(yè)執(zhí)行的補償性控制應(yīng)當(dāng)具有同樣的效果。A、對 B、錯 題目解析：如果某項控制由擁有必要授權(quán)和專業(yè)勝任能力的人員按照規(guī)定的程序與要求執(zhí)行，能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標，表明該項控制的設(shè)計是有效的。A、對 B、錯題目解析：注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。（六）內(nèi)部控制重大缺陷及其認定情況。經(jīng)理層負責(zé)重 要缺陷的整改，接受董事會的監(jiān)督。第十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制缺陷進行綜合判斷，按其嚴重程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。第七條企業(yè)內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)以生產(chǎn)經(jīng)營活動為重點，至少關(guān)注：資金的籌集、投放和營運過程是否存在資金鏈斷裂；資產(chǎn)運行中是否存在效能低下或資產(chǎn)流失；采購與銷售環(huán)節(jié)是否存在舞弊行為；研發(fā)項目是否經(jīng)過科學(xué)論證；工程項目是否存在商業(yè)賄賂等。第三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和本評價指引，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，制定內(nèi)部控制評價辦法，明確內(nèi)部控制評價的原則和內(nèi)容、程序和方法、以及報告形式等相關(guān)內(nèi)容，確保內(nèi)部控制評價工作落到實處。企業(yè)內(nèi)部控制評價部門應(yīng)當(dāng)關(guān)注自內(nèi)部控制評價報告基準日至 內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素，并根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對評價結(jié)論進行相應(yīng)調(diào)整。（三）內(nèi)部控制評價的依據(jù)。第十八條 企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當(dāng)建立評價質(zhì)量交叉復(fù)核制度，評價工作組負責(zé)人應(yīng)當(dāng)對評價工作底稿進行嚴格審核，并對所認定的評價結(jié)果簽字確認后，提交企業(yè)內(nèi)部控制評價部門。第四章 內(nèi)部控制缺陷的認定第十六條 內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。企業(yè)可以授權(quán)內(nèi)部審計部門或?qū)ｉT機構(gòu)（以下簡稱內(nèi)部控制評價部門）負責(zé)內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作。第七條 企業(yè)組織開展風(fēng)險評估機制評價，應(yīng)當(dāng)以《企業(yè)內(nèi)部控 制基本規(guī)范》有關(guān)風(fēng)險評估的要求，以及各項應(yīng)用指引中所列主要風(fēng) 險為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對日常經(jīng)營管理過程中的風(fēng) 險識別、風(fēng)險分析、應(yīng)對策略等進行認定和評價。（二）重要性原則。企業(yè)管理層和董事會應(yīng)當(dāng)根據(jù)評價結(jié)論對相關(guān)單位、部門或人員實施適當(dāng)?shù)莫剟詈蛻徒洹＃┍辉u估的內(nèi)部控制整體目標如果無效，存在的重大缺陷及其可能的影響。對于為實現(xiàn)某一整體控制目標而設(shè)計與運行的控制存在一個或多個重大缺陷的情形，企業(yè)應(yīng)當(dāng)認定針對該項整體控制目標的內(nèi)部控制是無效的。重大缺陷，是指一個或多個一般缺陷的組合，可能嚴重影響內(nèi)部整體控制的有效性，進而導(dǎo)致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴重偏離整體控制目標的情形。（一）設(shè)計缺陷是指缺少為實現(xiàn)控制目標所必需的控制，或現(xiàn)存控制設(shè)計不適當(dāng)、即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標。（三）管理層逾越內(nèi)部控制的風(fēng)險。第二十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)所收集的證據(jù)，判斷相關(guān)控制的設(shè)計與運行是否有效。（七）實地查驗法。（三）比較分析法。第三章內(nèi)部控制評價的程序和方法第十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內(nèi)部控制評價。應(yīng)用控制評價應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)流程特點，著重考慮信息系統(tǒng)中與業(yè)務(wù)流程相關(guān)的控制點，并以此評價相關(guān)應(yīng)用系統(tǒng)操作數(shù)據(jù)的真實性、準確性和合規(guī)性。具備條件的企業(yè)，可以設(shè)立專門的內(nèi)部控制評價機構(gòu)（以下合稱內(nèi)部控制評價機構(gòu)）。內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)以事實為依據(jù)，評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持。第三條本指引所稱內(nèi)部控制評價，是指由企業(yè)董事會和管理層實施的，對企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行評價，形成評價結(jié)論，出具評價報告的過程。[題號：Qhx009500] A、對于企業(yè)的每一種活動，是否都存在適當(dāng)?shù)恼吆统绦蜻M行規(guī)范? B、確定已存在的控制活動是否得以有效實施? C、員工的職責(zé)和控制責(zé)任是否得到有效溝通?D、是否保證有暢通的渠道以便員工反映其發(fā)現(xiàn)的可疑情況? 正確答案：AB 題目解析：控制活動包括一套全面的政策和相關(guān)的執(zhí)行程序，從而確保管理層的指令得到正確執(zhí)行。[題號：Qhx009497]A、企業(yè)運作合法合規(guī)B、保障企業(yè)資產(chǎn)安全C、企業(yè)財務(wù)報告可靠 D、企業(yè)運作有效果、有效率正確答案：ABCD 題目解析：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程：合法合規(guī)；保障資產(chǎn)安全；財務(wù)報告可靠；運作有效果、有效率和促進企業(yè)發(fā)展。D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12 月31 日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準日。[題號：Qhx009494] A、財務(wù)報告重大缺陷B、非財務(wù)報告重大缺陷C、重要缺陷D、一般缺陷正確答案：B 題目解析：非財務(wù)報告重大缺陷特征：（1）企業(yè)缺乏民主決策程序；（2）違犯國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染；（3）管理人員或技術(shù)人員紛紛流失；（4）媒體負面新聞頻現(xiàn)；（5）重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效；（6）內(nèi)部控制評價結(jié)果特別是重大缺陷或重要缺陷未得到整改。[題號：Qhx009492] A、管理B、業(yè)務(wù)C、單位D、財務(wù)正確答案：C 題目解析：控制在組織內(nèi)可以分成二個層面：單位層面、業(yè)務(wù)層面。評價企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計的有效性，主要是關(guān)注（）。這是評價企業(yè)內(nèi)部控制（）方面的內(nèi)容。[題號：Qhx009485] A、全面性B、重要性C、客觀性D、主觀性正確答案：C 題目解析：內(nèi)部控制評價與設(shè)計不獨立將影響內(nèi)部控制評價的客觀性原則。[題號：Qhx009481] 正確答案：A單選題：內(nèi)部控制評價，是指（）對內(nèi)部控制的有效性進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。評價工作組應(yīng)當(dāng)吸收企業(yè)內(nèi)部相關(guān)機構(gòu)熟悉情況的業(yè)務(wù)骨干參加。[題號：Qhx009469] 正確答案：B 題目解析：企業(yè)董事會應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責(zé)。[題號：Qhx009468]正確答案：A企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責(zé)。[題號：Qhx009474] 正確答案：A企業(yè)內(nèi)部控制評價部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準的評價方案，組成內(nèi)部控制評價工作組，具體實施內(nèi)部控制評價工作。[題號：Qhx009476] 正確答案：B 題目解析：企業(yè)可以委托中介機構(gòu)實施內(nèi)部控制評價。企業(yè)對內(nèi)部控制缺陷的認定，應(yīng)當(dāng)以日常監(jiān)督和專項監(jiān)督為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部控制評價，由內(nèi)部控制評價部門進行綜合分析后提出認定意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審核后予以最終認定1企業(yè)內(nèi)部控制審計報告應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制評價報告同時對外披露或報送。內(nèi)部控制評價與設(shè)計不獨立，將影響內(nèi)部控制評價的（）原則。高層管理人員應(yīng)當(dāng)完全理解其控制責(zé)任并具備與其職位相稱的必要的經(jīng)驗和知識水平。[題號：Qhx009489] A、經(jīng)濟環(huán)境B、政治環(huán)境C、財務(wù)狀況D、自然事件正確答案：C 題目解析：當(dāng)評價企業(yè)是否有充分的機制來發(fā)現(xiàn)內(nèi)生風(fēng)險時，可關(guān)注管理層是否考慮過以下因素帶來的風(fēng)險：人力資源、財務(wù)狀況、信息系統(tǒng)。1對公司具有普遍深入的影響，能夠多方面影響內(nèi)部控制效果的控制屬于（）層面的控制。這表明單位內(nèi)部