【正文】 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目中不同情況確定。 控制點(diǎn) 檢查方法 風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 應(yīng)按照可行性報(bào)告和經(jīng)審批的設(shè)計(jì)方案制定投資計(jì)劃。 抽取部分項(xiàng)目投資計(jì)劃，檢查其是否經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員審批。 抽取投資計(jì)劃，檢查資金支付情況與投資計(jì)劃的符合程度，如發(fā)現(xiàn)存在重大不符，應(yīng)詢問相關(guān)部門，了解差異原因和是否采取跟進(jìn)行動(dòng)并予以記錄。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目中不同情況確定。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目中不同情況確定。 控制點(diǎn) 檢查方法 風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 1 供應(yīng)商選型 計(jì)劃建設(shè)部門應(yīng)根據(jù)需求部門的要求，通過以往項(xiàng)目實(shí)施記錄、業(yè)務(wù)部門推薦和技術(shù)交流等方式選擇備選供應(yīng)商并發(fā)出選型邀請(qǐng)書。 2,3,5 注 資本性支出業(yè)務(wù)控制點(diǎn)根據(jù)網(wǎng)通集團(tuán)采用的集中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計(jì)工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制審計(jì)步驟、控制點(diǎn)及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)施階段對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)方案進(jìn)行必要的修訂。 25 控制點(diǎn) 檢查方法 風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 供應(yīng)商選型評(píng)級(jí)應(yīng)由計(jì)劃建設(shè)部門牽頭，由采購部門、使用部門等相關(guān)部門等共同參與并生成選型報(bào)告，選型報(bào)告應(yīng)由參與評(píng)選的部門具相應(yīng)權(quán)限的授權(quán)人員簽字確認(rèn)。 2,3,4 選型報(bào)告應(yīng)經(jīng)主管管理層（總經(jīng)理或其授權(quán)副總經(jīng)理）或其授權(quán)人員審核批準(zhǔn)。 2,3,4 選型入圍供應(yīng)商應(yīng)各自獨(dú)立，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系 。 3 選型入圍供應(yīng)商名錄經(jīng)審批后，應(yīng)下發(fā)至各下級(jí)公司或單位遵照?qǐng)?zhí)行。 1,2, 3,4 注 資本性支出業(yè)務(wù)控制點(diǎn)根據(jù)網(wǎng)通集團(tuán)采用的集中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計(jì)工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制審計(jì)步驟、控制點(diǎn)及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)施階段對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)方案進(jìn)行必要的修訂。 26 控制點(diǎn) 檢查方法 風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 根據(jù)選型設(shè)備金額和性質(zhì)的重要性差異，審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)不同程度地參與供應(yīng)商選型工作。 1,2, 3,4 2 選型入圍供應(yīng)商名錄的更新與維護(hù) 計(jì)劃建設(shè)部門應(yīng)對(duì)選型入圍供應(yīng)商名錄根據(jù)市場(chǎng)情況進(jìn)行定期更新。 2,5 對(duì)選型入圍供應(yīng)商名錄的更新應(yīng)履行選型程序并取得具相應(yīng)的權(quán)限的機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員的批準(zhǔn)。 4,5, 17 注 資本性支出業(yè)務(wù)控制點(diǎn)根據(jù)網(wǎng)通集團(tuán)采用的集中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計(jì)工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制審計(jì)步驟、控制點(diǎn)及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)施階段對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)方案進(jìn)行必要的修訂。 27 控制點(diǎn) 檢查方法 風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 計(jì)劃建設(shè)部門應(yīng)在主要設(shè)備采購項(xiàng)目實(shí)施完成后，對(duì)供應(yīng)商的技術(shù)和商務(wù)表現(xiàn)以及獨(dú)立性進(jìn)行評(píng)價(jià)。對(duì)于評(píng)價(jià)結(jié)果不合格的供應(yīng)商不僅應(yīng)從選型入圍供應(yīng)商名錄中刪除，還應(yīng)另行設(shè)立不合格供應(yīng)商名錄作為招標(biāo)時(shí)的備查記錄。審閱不合格供應(yīng)商名錄，向相關(guān)部門了解淘汰原因以協(xié)助判斷對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)所采用的依據(jù)的完整性。 了解各負(fù)責(zé)部門在供應(yīng)商選型和采購過程中的職責(zé)分工，以確保職權(quán)分立。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目中不同情況確定。 取得物資采購部門上報(bào)的關(guān)聯(lián)方清單，詢問構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系的原因并比照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或上 市 所 在 地的 有 關(guān) 規(guī)定，檢查對(duì)關(guān)聯(lián)方關(guān)系的確定是否準(zhǔn)確。 3,10, 11 法律事務(wù)部門應(yīng)根據(jù)物資采購部門定期上報(bào)的關(guān)聯(lián)方信息定期更新關(guān)聯(lián)方清單。 取得法律事務(wù)部門編制的關(guān)聯(lián)方清單，選取與采購相關(guān)的關(guān)聯(lián)方，比照物資采購部門編制的關(guān)聯(lián)方清單或與 選型入圍供應(yīng)商名錄中的關(guān)聯(lián)方相對(duì)照，以確定關(guān)聯(lián)方清單的完整性和記錄信息的準(zhǔn)確性。 20 注 資本性支出業(yè)務(wù)控制點(diǎn)根據(jù)網(wǎng)通集團(tuán)采用的集中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計(jì)工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制審計(jì)步驟、控制點(diǎn)及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)施階段對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)方案進(jìn)行必要的修訂。 29 控制點(diǎn) 檢查方法 風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 由關(guān)聯(lián)方處購買設(shè)備，應(yīng)與關(guān)聯(lián)方簽訂正式采購合同，具體控制應(yīng)如“簽訂采購合同”所述。 3,10, 11 由關(guān)聯(lián)方處購買設(shè)備，交易價(jià)格的確定應(yīng) 價(jià)格的確定應(yīng)按如下順序進(jìn)行：按照國家定價(jià)；按照國家指導(dǎo)價(jià)；按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行的相同或者類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格；按照銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格所應(yīng)取得收入和利潤水平；按照成本加合理的費(fèi)用和利潤；按照協(xié)商或是其他合理的方法。 抽取與關(guān)聯(lián)方簽訂的采購合同，詢問物資采購部門人員了解其中的定價(jià)原則；取得類似設(shè)備由獨(dú)立供應(yīng)商處購入的采購價(jià)格，檢查關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格是否與其存在較 大 差 異 ；如 差 異 存在，詢問物資采購部門人員差價(jià)產(chǎn)生的原因并檢查有關(guān)記錄，以確保差價(jià)因合理原因產(chǎn)生和有關(guān)原因已予以良好記錄。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目中不同情況確定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)將關(guān)聯(lián)方交易的余額和發(fā)生額定期上報(bào)至本級(jí)或上級(jí)公司管 理層審閱并用于內(nèi)部管理或披露用途。 20 結(jié)論 : 注 資本性支出業(yè)務(wù)控制點(diǎn)根據(jù)網(wǎng)通集團(tuán)采用的集中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計(jì)工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制審計(jì)步驟、控制點(diǎn)及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)施階段對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)方案進(jìn)行必要的修訂。 31 單位名稱 中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司 [XX 公司 ] 審計(jì)覆蓋期間 工作底稿編號(hào) 子流程 簽訂采購合同 填寫人 日期 內(nèi)部控制審計(jì)步驟 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 ? 了解并記錄簽定采購合同相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)； ? 選取樣本進(jìn)行穿行測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù)核； ? 通過與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評(píng)價(jià)其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及 ? 在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。 抽取合同文本初稿或合同審批表，檢查法律事務(wù)部門或者其授權(quán)部門、財(cái)務(wù)部門對(duì)合同文本的審閱意見，以確定相關(guān)條款經(jīng)專業(yè)部門審閱。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目中不同情況確定。 抽取合同審批表，檢查合同審批表中是否有規(guī)定部門負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)簽字。 選取不同金額層級(jí)的項(xiàng)目，檢查其合同審批表是否在規(guī)定的情況下由具相應(yīng)權(quán)限的主管管理層的審批并簽字確認(rèn)。 選取下級(jí)公司簽訂的統(tǒng)談分簽合同和上級(jí)公司簽訂的框架協(xié)議，檢查下級(jí)公司簽訂的設(shè)備購買合同是否遵循上級(jí)公司框架協(xié)議的規(guī)定。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目中不同情況確定。 詢問是否存在關(guān)于審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門參與合同的談判和簽訂工作的有關(guān)規(guī)定；參照有關(guān)規(guī)定檢查審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門參與合同的談判和簽訂工作的執(zhí)行情況 。 檢查上級(jí)公司物資采購部門對(duì)下級(jí)公司簽訂的設(shè)備購買統(tǒng)談分簽合同的檢查記錄材料；檢查例外事項(xiàng)報(bào)告（如有），對(duì)披露的問題進(jìn)行詢問并評(píng)價(jià)跟進(jìn)措施是否足夠。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目中不同情況確定。 審閱物資采購價(jià)格信息庫，檢查價(jià)格信息庫中價(jià)格信息的真實(shí)性與及時(shí)性。 11 結(jié)論 : 注 資本性支出業(yè)務(wù)控制點(diǎn)根據(jù)網(wǎng)通集團(tuán)采用的集中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計(jì)工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制審計(jì)步驟、控制點(diǎn)及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)施階段對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)方案進(jìn)行必要的修訂。 35 單位名稱 中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司 [XX 公司 ] 審計(jì)覆蓋期間 工作底稿編號(hào) 子流程 采購設(shè)備物資 填寫人 日期 內(nèi)部控制審計(jì)步驟 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 ? 了解并記錄采購設(shè)備物資相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)； ? 選取樣本進(jìn)行穿行測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù)核； ? 通過與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評(píng)價(jià)其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及 ? 在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。集中采購設(shè)備 目錄應(yīng)由物資采購部門專門人員及時(shí)進(jìn)行更新和維護(hù)。 1,6 注 資本性支出業(yè)務(wù)控制點(diǎn)根據(jù)網(wǎng)通集團(tuán)采用的集中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計(jì)工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制審計(jì)步驟、控制點(diǎn)及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)施階段對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)方案進(jìn)行必要的修訂。 36 控制點(diǎn) 檢查方法 風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 2 采購人員利益沖突的管理 應(yīng)建立制度，規(guī)定采購人員接受供應(yīng)商禮品的限制并定期（如每年）要求采購人員就其與供應(yīng)商的利益沖突做出書面聲明，以保證采購的公平公正，避免企 業(yè)利益受到不必要的損失。 了解物資采購部門是否制定有關(guān)采購人員接受禮品和做出利益聲明的規(guī)定；了解物資采購部門是否制定有關(guān)供應(yīng)商不得向采購人員給予利益的規(guī)定；詢問采購人員對(duì)有 關(guān) 規(guī) 定 的 認(rèn) 知 情況；抽查采購人員簽署的聲明書及供應(yīng)商簽署的聲明書，檢查有 關(guān) 規(guī) 定 的 執(zhí) 行 情況。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目中不同情況確定。 控制點(diǎn) 檢查方法 風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 1 管理合同執(zhí)行 根據(jù)部門職責(zé)劃分，計(jì)劃建設(shè)部門、工程管理部門或物資采 購部門應(yīng)負(fù)責(zé)跟蹤合同的執(zhí)行情況，將合同的執(zhí)行情況與合同條款相核對(duì)并及時(shí)登記合同執(zhí)行情況備查記錄。 12,20 注 資本性支出業(yè)務(wù)控制點(diǎn)根據(jù)網(wǎng)通集團(tuán)采用的集中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計(jì)工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制審計(jì)步驟、控制點(diǎn)及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重