【正文】 備、材料的價格變化進行關(guān)注和跟進，評價相關(guān)負責人的能力水平和信息的可獲知程度。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計項目中不同情況確定。 詢問部門職責劃分，確定管理合同執(zhí)行的責任部門；抽查正在執(zhí)行的合同，檢查合同執(zhí)行情況備查記錄，以確定相關(guān)記錄的及時性。 了 解 合 同 使用 管 理 規(guī)定；檢查執(zhí)行中的合同是否由專人保管；選取一定數(shù)量的新簽定的合同，檢查合同登記薄中的有關(guān)記錄是否準確和及時；由合同登記薄中選取合同記錄，檢查相關(guān)合同是否保管良好；檢查合同使用記錄以確定對歸檔合同的使用已經(jīng)充分授權(quán)。 控制點 檢查方法 風險 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 對于主設(shè)備采購，物資采購部門應(yīng)根據(jù)主設(shè)備裝箱單收貨并進行外包裝驗收。 6 施工單位、供應(yīng)商及監(jiān)理公司等對到達現(xiàn)場的設(shè)備進行開箱驗收，并出具開箱驗收報告，開箱驗收報告應(yīng)經(jīng)進行開箱驗收的各方簽字確認。 抽取主設(shè)備驗收單，與物資采購部門和倉庫備查賬相核對，以確定備查賬記錄的完整性和驗收單的準確性。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計項目中不同情況確定。 檢查財務(wù)部是否定期比較資本性支出實際執(zhí)行成本與計劃全面預(yù)算；當重大差異產(chǎn)生時，檢查財務(wù)部門是否要求相關(guān)部門提供必要說明并予以跟進。 14 注 資本性支出業(yè)務(wù)控制點根據(jù)網(wǎng)通集團采用的集中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計工作底稿中相關(guān)目標、風險、內(nèi)部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計項目計劃和實施階段對內(nèi)部控制審計方案進行必要的修訂。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計項目中不同情況確定。 48 單位名稱 中國網(wǎng)絡(luò)通信集團公司 [XX 公司 ] 審計覆蓋期間 工作底稿編號 子流程 向供應(yīng)商支付貨款 填寫人 日期 內(nèi)部控制審計步驟 審計范圍 ** 工作完成日期 工作底稿索引 ? 了解并記錄 向供應(yīng)商支付貨款 相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點是否設(shè)計存在，是否可滿足相應(yīng)目標； ? 選取樣本進行穿行測試，對控制點的存在進行復(fù)核； ? 通過與流程負責人進行訪談，評價其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力； ? 在審計覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進行符合性測試，對控制點的運行有效 性進行評價。 抽查資本性支出付款項目，檢查支付的款項是否有相關(guān)部門授權(quán)人員的確認和審批簽字；檢查超過一定金額權(quán)限的付款是否經(jīng)公司主管管理層審批。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計項目中不同情況確定。 16,17 結(jié)論 : 。 抽 取資本性支出付款憑證，檢查付款后的原始憑 證 上 是 否加 蓋 “ 付訖”章。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計項目中不同情況確定。 14 結(jié)論 : 注 資本性支出業(yè)務(wù)控制點根據(jù)網(wǎng)通集團采用的集中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計工作底稿中相關(guān)目標、風險、內(nèi)部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計項目計劃和實施階段對內(nèi)部控制審計方案進行必要的修訂。 了 解 財 務(wù) 部門 人 員 分工，檢查對會計記錄進行修改的人員是否已經(jīng)授權(quán)并具有排他性。 控制點 檢查方法 風險 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)收到的入庫單及時（尤其在月結(jié)和年結(jié)時）記錄工程物資成本和應(yīng)付賬款。對于 超 出 投 資計 劃 的 項目，應(yīng)獲得解釋并檢查是否有具相應(yīng)權(quán)限的機構(gòu)的批準。 抽取一定數(shù)量配套設(shè)備和其他工程物資的驗收單和入庫單，檢查其是否由驗收入員簽字確認，評價驗收人員是否具有驗收能力，檢查入庫單的開具是否及時。檢查入庫單和出庫單是否連續(xù)編號和使用。 41 控制點 檢查方法 風險 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 根據(jù)工程管理部門提交的取貨通知單，物資采購部門發(fā)出設(shè)備至現(xiàn)場，取貨通知單應(yīng)由具相應(yīng)權(quán)限的機構(gòu) 或 其 授 權(quán) 人 員 批準。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計項目中不同情況確定。 審 閱 合 同 歸檔 管 理 制度，了解合同使用部門對 相 關(guān) 制 度的 認 知 程度，檢查有關(guān)制度是否對合同的歸檔、編號、實物管理、使用和保密做出詳細規(guī)定。 37 單位名稱 中國網(wǎng)絡(luò)通信集團公司 [XX 公司 ] 審計覆蓋期間 工作底稿編號 子流程 管理合同執(zhí)行和合同存檔 填寫人 日期 內(nèi)部控制審計步驟 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 ? 了解并記錄管理合同執(zhí)行和合同存檔相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點是否設(shè)計存在，是否可滿足相應(yīng)目標； ? 選取樣本進行穿行測試，對控制點的存在進行復(fù)核； ? 通過與流程負責人進行訪談，評價其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及 ? 在審計覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進行符合性測試，對控制點的運行有效性進行評價。 審閱集中采購設(shè)備目錄，檢查其是否經(jīng)適當權(quán)限的機構(gòu)批準并下發(fā)至下級公司；檢查集中采購設(shè)備目錄是否及時更新；了解下 級 公 司 相 關(guān) 部 門（如物資采購部、計劃建設(shè)部門等）對集中采購設(shè)備目錄的認識程度。 34 控制點 檢查方法 風險 審計范圍 ** 完成日期 工 作底稿索引 3 建立設(shè)備價格信息庫 物資采購部門應(yīng)建立物資采購價格信息庫并由專門人員及時進行更新。 6,10, 11 注 資本性支出業(yè)務(wù)控制點根據(jù)網(wǎng)通集團采用的集中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計工作底稿中相關(guān)目標、風險、內(nèi)部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計項目計劃和實施階段對內(nèi)部控制審計方案進行必要的修訂。 8 注 資本性支出業(yè)務(wù)控制點根據(jù)網(wǎng)通集團采用的集中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計工作底稿中相關(guān)目標、風險、內(nèi)部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計項目計劃和實施階段對內(nèi)部控制審計方案進行必要的修訂。 30 控制點 檢查方法 風險 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 財務(wù)部門進行賬務(wù)處理時，應(yīng)當備注關(guān)聯(lián)方交易，并負責定期（按月或按季）匯總關(guān)聯(lián)方交易的余額和發(fā)生額。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計項目中不同情況確定。 28 控制點 檢查方法 風險 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 物資采購部門應(yīng)就存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的供應(yīng)商定期（如每季度、每年）向法律事務(wù)部門上報發(fā)生采購活動的關(guān)聯(lián)方清單，上報的關(guān)聯(lián)方信息應(yīng)經(jīng)具相應(yīng)權(quán)限的機構(gòu)或其授權(quán)人員審閱并批準。評價結(jié)果應(yīng)作為更新供應(yīng)商名錄時的參考信息。 了解是否存在對審計部門和紀檢監(jiān)察部門參與供 應(yīng) 商 選 型工 作 的 規(guī)定；根 據(jù)規(guī)定檢查審計部門和紀檢監(jiān)察部門參與情況是否符合有關(guān)規(guī)定。 檢查選型報告是否經(jīng)具審批權(quán)限的主管管理層批準。 24 單位名稱 中國網(wǎng)絡(luò)通信集團公司 [XX 公司 ] 審計覆蓋期間 工作底稿編號 子流程 供應(yīng)商選擇 填寫人 日期 內(nèi)部控制審計步驟 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 ? 了解并記錄供應(yīng)商選擇相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點是否設(shè)計存在，是否可滿足相應(yīng)目標； ? 選取樣本進行穿行測試，對控 制點的存在進行復(fù)核； ? 通過與流程負責人進行訪談，評價其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及 ? 在審計覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進行符合性測試，對控制點的運行有效性進行評價。按照項目 的 金 額 和 性 質(zhì) 不同，投資計劃應(yīng)由具有相應(yīng)審批權(quán)限的機構(gòu)或其授權(quán)人員進行審閱批準。 8 注 資本性支出業(yè)務(wù)控制點根據(jù)網(wǎng)通集團采用的集中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計工作底稿中相關(guān)目標、風險、內(nèi)部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計項目計劃和實施階段對內(nèi)部控制審計方案進行必要的修訂。應(yīng)建立決標委員會成員定期輪換制度并由相關(guān)部門中具決標權(quán)限的人員隨機組成。 取得有關(guān)評標委員會建立的政策規(guī)定；選取招標項目中評標委員會成員名單，檢查評標委員會的組成是否符合規(guī)定。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計項目中不同情況確定。 8 依 據(jù) 項 目 金 額 的 不同，物資采購部門負責人或其授權(quán)人審批招標文件。 抽取部分工程項目的設(shè)備采購詳細清單，檢查其是否由具適當權(quán)限的機構(gòu)批準。 6 注 資本性支出業(yè)務(wù)控制點根據(jù)網(wǎng)通集團采用的集中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計工作底稿中相關(guān)目標、風險、內(nèi)部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計項目計劃和實施階段對內(nèi)部控制審計方案進行必要的修訂。 15 流程風險 對 應(yīng)流程目標 8 采購合同的簽訂可能不符合現(xiàn)行法律法規(guī)； 1 9 采購合同可能未能予以良好和保密保管 ； 1 10 資本性支出采購設(shè)備種類及質(zhì)量可能不能滿足特定項目的需求； 1,3 11 采購價格可能未以公平交易價格確定； 2 12 采購合同進度可能未被有效跟進，以確保與工程進度的配合； 4 13 大量計劃外采購可能導(dǎo)致資源的不合理利用； 1 14 資本性支出項目所涉及的相關(guān)資產(chǎn)和應(yīng)付賬款記錄可能不及時、真實、準確和完整； 4 15 采購支付可能未按照發(fā)票金額及合同約定進行并經(jīng)充分授權(quán)； 4,5 16 可能出現(xiàn)重復(fù)付款； 4 17 可能未能建立適當?shù)膶Y本性支出的購買、使用、保養(yǎng)和授權(quán)的職責 分離； 5 18 對財務(wù)管理系統(tǒng)和資本性支出相關(guān)管理系統(tǒng)的訪問和修改可能未經(jīng)授權(quán)； 4,5 19 資本性支出 實際執(zhí)行成本可能超出預(yù)計或經(jīng)批準的成本范圍； 1 20 可能由于未遵守合同條款要求或有關(guān)法律法規(guī)，導(dǎo)致合同索賠、項目停滯或政府處罰。注 資本性支出業(yè)務(wù)控制點根據(jù)網(wǎng)通集團采用的集中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計工作底稿中相關(guān)目標、風險、內(nèi)部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計項目計劃和實施階段對內(nèi)部控制審計方案進行必要的修訂。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計項目中不同情況確定。 檢查可行性研究報告 /設(shè)計計劃的編制單位是否具備相應(yīng)的資質(zhì)證明。 6 項目設(shè)計經(jīng)審批立 項后，項目發(fā)起單位或部門提供設(shè)備采購詳細清單，由具相應(yīng)權(quán)限 的 機 構(gòu) 審 閱 批 準后，將采購清單傳