【正文】 結(jié)果進(jìn)行額外審批 抽取評標(biāo)報(bào)告，檢查中標(biāo)廠家的選擇是否由決標(biāo)委員會(huì)選定并由主管管理層或其 授權(quán)人員審核后做出，相關(guān)審核應(yīng)以簽字做為確認(rèn)。 20 控制點(diǎn) 檢查方法 風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 決標(biāo)委員會(huì)應(yīng) 由計(jì)劃建設(shè)部門、物資采購部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等部門共同組成，決標(biāo)委員會(huì)成員應(yīng)獨(dú)立于招標(biāo)環(huán)節(jié)。 3,10, 11 評標(biāo)委員會(huì)出具評標(biāo)報(bào)告，并由評標(biāo)委員會(huì) 全 體 成 員 簽 字 確認(rèn)。 2,3,11 3 評標(biāo) 評標(biāo)委員會(huì)人員數(shù)量及組成應(yīng)符合有關(guān)規(guī)定，評標(biāo)專家應(yīng)由規(guī)定的專家?guī)熘须S機(jī)抽取，與投標(biāo)人有 利害關(guān)系的人員不應(yīng)擔(dān)任評標(biāo)委員會(huì)成員。 2,3,6, 10,11 參與競標(biāo)的供應(yīng)商不應(yīng)少于規(guī)定數(shù)量（如三家以上），特殊情況應(yīng)有特別說明。 2,3, 10,11 注 資本性支出業(yè)務(wù)控制點(diǎn)根據(jù)網(wǎng)通集團(tuán)采用的集中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計(jì)工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制審計(jì)步驟、控制點(diǎn)及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)施階段對內(nèi)部控制審計(jì)方案進(jìn)行必要的修訂。 對于采用委托招標(biāo)方式的項(xiàng)目，檢查招標(biāo)公司的資質(zhì)證明以及委托合同。 取得部分項(xiàng)目的招標(biāo)文件，檢查法律事務(wù)部門對相關(guān)法律文件的合法合規(guī)性出具的審核意見。 18 控制點(diǎn) 檢查方法 風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 2 招標(biāo) 根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算金額不同，選擇采用招標(biāo)方式或自行議標(biāo)方式。 6 項(xiàng)目設(shè)計(jì)經(jīng)審批立 項(xiàng)后，項(xiàng)目發(fā)起單位或部門提供設(shè)備采購詳細(xì)清單，由具相應(yīng)權(quán)限 的 機(jī) 構(gòu) 審 閱 批 準(zhǔn)后，將采購清單傳遞到物資采購部門。會(huì)審會(huì)議組成人員配臵應(yīng)針對技術(shù)和商務(wù)方面的不同領(lǐng)域，如包括技術(shù)部門人員，財(cái)務(wù)部門人員及法律部門人 員等。 檢查可行性研究報(bào)告 /設(shè)計(jì)計(jì)劃的編制單位是否具備相應(yīng)的資質(zhì)證明。 16 單位名稱 中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司 [XX 公司 ] 審計(jì)覆蓋期間 工作底稿編號 子流程 立項(xiàng)和招標(biāo) 填寫人 日期 內(nèi)部控制審計(jì)步驟 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 ? 了解并記錄立項(xiàng)和招標(biāo)相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存 在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)； ? 選取樣本進(jìn)行穿行測試，對控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù)核； ? 通過與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評價(jià)其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及 ? 在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測試，對控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評價(jià)。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目中不同情況確定。 2 根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化修訂關(guān)鍵運(yùn)作要素。注 資本性支出業(yè)務(wù)控制點(diǎn)根據(jù)網(wǎng)通集團(tuán)采用的集中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計(jì)工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制審計(jì)步驟、控制點(diǎn)及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)施階段對內(nèi)部控制審計(jì)方案進(jìn)行必要的修訂。 3 取 得有關(guān)資本性支出業(yè)務(wù)流程的現(xiàn)行政策和程序記錄，評價(jià)其是否及時(shí)更新和充分適用。 15 流程風(fēng)險(xiǎn) 對 應(yīng)流程目標(biāo) 8 采購合同的簽訂可能不符合現(xiàn)行法律法規(guī)； 1 9 采購合同可能未能予以良好和保密保管 ； 1 10 資本性支出采購設(shè)備種類及質(zhì)量可能不能滿足特定項(xiàng)目的需求； 1,3 11 采購價(jià)格可能未以公平交易價(jià)格確定； 2 12 采購合同進(jìn)度可能未被有效跟進(jìn)，以確保與工程進(jìn)度的配合； 4 13 大量計(jì)劃外采購可能導(dǎo)致資源的不合理利用； 1 14 資本性支出項(xiàng)目所涉及的相關(guān)資產(chǎn)和應(yīng)付賬款記錄可能不及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整； 4 15 采購支付可能未按照發(fā)票金額及合同約定進(jìn)行并經(jīng)充分授權(quán)； 4,5 16 可能出現(xiàn)重復(fù)付款； 4 17 可能未能建立適當(dāng)?shù)膶Y本性支出的購買、使用、保養(yǎng)和授權(quán)的職責(zé) 分離； 5 18 對財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和資本性支出相關(guān)管理系統(tǒng)的訪問和修改可能未經(jīng)授權(quán)； 4,5 19 資本性支出 實(shí)際執(zhí)行成本可能超出預(yù)計(jì)或經(jīng)批準(zhǔn)的成本范圍； 1 20 可能由于未遵守合同條款要求或有關(guān)法律法規(guī)，導(dǎo)致合同索賠、項(xiàng)目停滯或政府處罰。 控制點(diǎn) 檢查方法 風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 1 立項(xiàng) 項(xiàng)目發(fā)起單位或部門提出項(xiàng)目建議書并根據(jù)項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不同取得具相應(yīng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，計(jì)劃建設(shè)部門應(yīng)將項(xiàng)目建議書與全年的省公司全面預(yù)算核對 ,對符合預(yù)算要求的項(xiàng)目予以審批。 6 注 資本性支出業(yè)務(wù)控制點(diǎn)根據(jù)網(wǎng)通集團(tuán)采用的集中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計(jì)工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制審計(jì)步驟、控制點(diǎn)及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)施階段對內(nèi)部控制審計(jì)方案進(jìn)行必要的修訂。 取得可行性研究報(bào)告 /設(shè)計(jì)計(jì)劃，檢查其是否經(jīng)編制單位確認(rèn)；檢查可行性研究報(bào)告評審 /設(shè)計(jì)會(huì)審 會(huì)議組成人員， 確認(rèn)參與人員符合公司關(guān)于會(huì)審會(huì)議組成人員的有關(guān)規(guī)定；抽取部分工程項(xiàng)目，檢查可行性研究報(bào)告 /設(shè)計(jì)計(jì)劃 的評審會(huì)議紀(jì)要，以確定評審過程是否完整，參與部門是否符合有關(guān)規(guī)定。 抽取部分工程項(xiàng)目的設(shè)備采購詳細(xì)清單，檢查其是否由具適當(dāng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。特殊處理應(yīng)經(jīng)具相應(yīng)權(quán) 限 的 機(jī) 構(gòu) 進(jìn) 行 審批。 8 依 據(jù) 項(xiàng) 目 金 額 的 不同，物資采購部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審批招標(biāo)文件。 3,8 對 于采用招標(biāo)方式進(jìn)行的項(xiàng)目，物資采購部門應(yīng)會(huì)同項(xiàng)目發(fā)起單位或部門根據(jù)計(jì)劃建設(shè)部門確定的有資格的供應(yīng)商范圍確定參與招標(biāo)的單位的范圍。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目中不同情況確定。參與競標(biāo)的供應(yīng)商應(yīng)各自獨(dú)立，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系。 取得有關(guān)評標(biāo)委員會(huì)建立的政策規(guī)定；選取招標(biāo)項(xiàng)目中評標(biāo)委員會(huì)成員名單，檢查評標(biāo)委員會(huì)的組成是否符合規(guī)定。 抽取評標(biāo)委員會(huì)評標(biāo)報(bào)告，檢查評標(biāo)報(bào)告是否經(jīng)評標(biāo)委員會(huì)全體成員簽字確認(rèn)。應(yīng)建立決標(biāo)委員會(huì)成員定期輪換制度并由相關(guān)部門中具決標(biāo)權(quán)限的人員隨機(jī)組成。 3,6 物資采購部門整理相關(guān)文件存檔并根據(jù)管理層批復(fù)意見發(fā)送中標(biāo)通知書至中標(biāo)供應(yīng)商。 8 注 資本性支出業(yè)務(wù)控制點(diǎn)根據(jù)網(wǎng)通集團(tuán)采用的集中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計(jì)工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制審計(jì)步驟、控制點(diǎn)及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)施階段對內(nèi)部控制審計(jì)方案進(jìn)行必要的修訂。 1,3 結(jié)論 : 注 資本性支出業(yè)務(wù)控制點(diǎn)根據(jù)網(wǎng)通集團(tuán)采用的集中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計(jì)工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制審計(jì)步驟、控制點(diǎn)及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)施階段對內(nèi)部控制審計(jì)方案進(jìn)行必要的修訂。按照項(xiàng)目 的 金 額 和 性 質(zhì) 不同，投資計(jì)劃應(yīng)由具有相應(yīng)審批權(quán)限的機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員進(jìn)行審閱批準(zhǔn)。 6,19 注 資本性支出業(yè)務(wù)控制點(diǎn)根據(jù)網(wǎng)通集團(tuán)采用的集中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計(jì)工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制審計(jì)步驟、控制點(diǎn)及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)施階段對內(nèi)部控制審計(jì)方案進(jìn)行必要的修訂。 24 單位名稱 中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司 [XX 公司 ] 審計(jì)覆蓋期間 工作底稿編號 子流程 供應(yīng)商選擇 填寫人 日期 內(nèi)部控制審計(jì)步驟 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 ? 了解并記錄供應(yīng)商選擇相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)； ? 選取樣本進(jìn)行穿行測試，對控 制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù)核； ? 通過與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評價(jià)其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及 ? 在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測試，對控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評價(jià)。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目中不同情況確定。 檢查選型報(bào)告是否經(jīng)具審批權(quán)限的主管管理層批準(zhǔn)。 抽樣檢查選型結(jié)果的公布文件；詢問下級單位對選型入圍供應(yīng)商名錄的認(rèn)知程度；抽取個(gè)別項(xiàng)目的招標(biāo)文件，檢查競標(biāo)供應(yīng)商是否符合選型入圍供應(yīng)商名錄。 了解是否存在對審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門參與供 應(yīng) 商 選 型工 作 的 規(guī)定；根 據(jù)規(guī)定檢查審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門參與情況是否符合有關(guān)規(guī)定。 檢查對選型入圍供應(yīng)商名錄的更新是否經(jīng)過具有 適 當(dāng) 權(quán) 限的 機(jī) 構(gòu) 審批；判斷具有適當(dāng)權(quán)限的審批機(jī)構(gòu)是否與選型入圍供應(yīng)商名錄的使用者職責(zé)分離。評價(jià)結(jié)果應(yīng)作為更新供應(yīng)商名錄時(shí)的參考信息。 4,5 對選型入圍供應(yīng)商的選擇和批 準(zhǔn)、采購活動(dòng)的進(jìn)行及對選型入圍供應(yīng)商名錄的更新應(yīng)存在職責(zé)分工。 28 控制點(diǎn) 檢查方法 風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 物資采購部門應(yīng)就存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的供應(yīng)商定期（如每季度、每年）向法律事務(wù)部門上報(bào)發(fā)生采購活動(dòng)的關(guān)聯(lián)方清單，上報(bào)的關(guān)聯(lián)方信息應(yīng)經(jīng)具相應(yīng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員審閱并批準(zhǔn)。關(guān)聯(lián)方清單應(yīng)由具相應(yīng)權(quán)限的管理層審閱并批準(zhǔn)。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目中不同情況確定。如果交易價(jià)格與上述原則確定 的價(jià)格有較大差異時(shí)，則物資采購部門應(yīng)進(jìn)行合理解釋并予以記錄。 30 控制點(diǎn) 檢查方法 風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)當(dāng)備注關(guān)聯(lián)方交易，并負(fù)責(zé)定期（按月或按季）匯總關(guān)聯(lián)方交易的余額和發(fā)生額。 ** 檢查范圍應(yīng)視內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目中不同情況確定。 8 注 資本性支出業(yè)務(wù)控制點(diǎn)根據(jù)網(wǎng)通集團(tuán)采用的集中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計(jì)工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制審計(jì)步驟、控制點(diǎn)及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)施階段對內(nèi)部控制審計(jì)方案進(jìn)行必要的修訂。 6,8, 10,11 按項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不同，合同審批表除由相關(guān)部門審批外，還應(yīng)由具相應(yīng)權(quán)限的主管管理層或其授權(quán)人員進(jìn)行審批。 6,10, 11 注 資本性支出業(yè)務(wù)控制點(diǎn)根據(jù)網(wǎng)通集團(tuán)采用的集中采購的組織架構(gòu)設(shè)定 * 本內(nèi)部審計(jì)工作底稿中相關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制審計(jì)步驟、控制點(diǎn)及檢查方法等應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和 /或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)施階段對內(nèi)部控制審計(jì)方案進(jìn)行必要的修訂。 1,8,10, 11