【正文】 務進行審閱；財務部門應對合同的付款條件及方式進行審閱。 3,11 注 資本性支出業(yè)務控制點根據(jù)網(wǎng)通集團采用的集中采購的組織架構設定 * 本內部審計工作底稿中相關目標、風險、內部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應根據(jù)經營環(huán)境和 /或經營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內部審計項目計劃和實施階段對內部控制審計方案進行必要的修訂。檢查關聯(lián)方清單是否經 具相應權限的 管理層審閱并批準。 17 3 關聯(lián)方交易 注 資本性支出業(yè)務控制點根據(jù)網(wǎng)通集團采用的集中采購的組織架構設定 * 本內部審計工作底稿中相關目標、風險、內部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應根據(jù)經營環(huán)境和 /或經營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內部審計項目計劃和實施階段對內部控制審計方案進行必要的修訂。 ** 檢查范圍應視內部審計項目中不同情況確定。 ** 檢查范圍應視內部審計項目中不同情況確定。 抽取供應商選型報告，檢查選型參與部門相關人員是否具相應權限并對選型報告內容簽字確認。 23 結論 : 注 資本性支出業(yè)務控制點根據(jù)網(wǎng)通集團采用的集中采購的組織架構設定 * 本內部審計工作底稿中相關目標、風險、內部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應根據(jù)經營環(huán)境和 /或經營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內部審計項目計劃和實施階段對內部控制審計方案進行必要的修訂。 22 單位名稱 中國網(wǎng)絡通信集團公司 [XX 公司 ] 審計覆蓋期間 工作底稿編號 子流程 制定投資計劃 填寫人 日期 內部控制審計步驟 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 ? 了解并記錄制定投資計劃相關流程，確定相關控制點是否設計存在，是否可滿足相應目標； ? 選取樣本進行穿行測試，對控制點的存在進行 復核； ? 通過與流程負責人進行訪談，評價其是否了解相關控制及其執(zhí)行相關控制的能力；及 ? 在審計覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務進行符合性測試，對控制點的運行有效性進行評價。 6 法律事務部門對評標和中標過程中生成的法律文件的合法合規(guī)性應該進行審核并出具意見。 ** 檢查范圍應視內部審計項目中不同情況確定。通過審閱競標供應商的法定信息（如注冊地址、聯(lián)絡電話等），檢查競標供應商的獨立性。 選取采用招標方式進行的項目，檢查參與招標的單位是否建立在選型入圍供應商范圍基礎之上并排除于不合格供應商名錄之外；檢查是否存在經常性參與競標的供應商，如有，應詢問原因并評價適當性。 1,2,3 招標文件由法律事務部門對相關法律文件的合法合規(guī)性進行審核。 取得可行性報告 /設計計劃的審批文件，檢查項目是否由具相應審 批 權 限 的 機 構 審批。 6,10 可行性研究報告 /設計計劃應由具備相應資質的單位進行編制。 流程目標 關鍵運作要素 1 資本性支出采購遵循公司管理制度和規(guī)定進行 ? 合格供應商的選擇 ? 與供應商關系 ? 成本控制 ? 購入資產質量可滿足項目建設的需要 2 資本性支出采購以公平交易價格進行 3 資本性支出購入資產質量得以保證 4 資本性支出項目所涉及的相關資產和應付賬款記錄及時、真實、準確和完整，并符合有關會計準則的要求 5 對資本性支出的購買、使用、保養(yǎng)和授權的職責存在適當分離，減少舞弊的發(fā)生 流程風險 對 應流程目標 1 有關資本性支出的政策和流程可能未能良好建立和紀錄； 1 2 對個別供應商可能存在依賴性； 2,3 3 供應商選擇可能未建立在公平公正基礎之上； 2,3 4 合格供應商名錄的建立和修訂可能未經充分授權； 2,3 5 可能未能對供應商表現(xiàn)進行定期評價，以保證供應商資質的延續(xù)性； 2,3 6 資本性支出可能未經適當授權或批準； 5 7 采購人員可能未就其與供應商的利益沖突做出充分聲明； 2,5 注 資本性支出業(yè)務控制點根據(jù)網(wǎng)通集團采用的集中采購的組織架構設定 * 本內部審計工作底稿中相關目標、風險、內部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應根據(jù)經營環(huán)境和 /或經營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內部審計項目計劃和實施階段對內部控制審計方案進行必要的修訂。 ** 檢查范圍應視內部審計項目中不同情況確定。 1 注 資本性支出業(yè)務控制點根據(jù)網(wǎng)通集團采用的集中采購的組織架構設定 * 本內部審計工作底稿中相關目標、風險、內部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應根據(jù)經營環(huán)境和 /或經營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內部審計項目計劃和實施階段對內部控制審計方案進行必要的修訂。 ** 檢查范圍應視內部審計項目中不同情況確定。 6,10 注 資本性支出業(yè)務控制點根據(jù)網(wǎng)通集團采用的集中采購的組織架構設定 * 本內部審計工作底稿中相關目標、風險、內部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應根據(jù)經營環(huán)境和 /或經營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內部審計項目計劃和實施階段對內部控制審計方案進行必要的修訂。 抽查相關招標文件，檢查采購部門和其他部門具審批權限的人員的審批意見，以確定 其 與 授 權 權 限 相符。 19 控制點 檢查方法 風險 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 依據(jù)項目金額和性質的不同，應由不同權限機構對邀標范圍進行審批。 1,3, 10,11 評標委員會的評標過程應做到公平公正。 選取招標項目中決標委員會成員名單，檢查決標委員會的組成是 否 符 合 獨 立 性 規(guī)定。 ** 檢查范圍應視內部審計項目中不同情況確定。 抽取部分項目投資計劃，檢查其是否經過適當授權的機構或其授權人員審批。 控制點 檢查方法 風險 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 1 供應商選型 計劃建設部門應根據(jù)需求部門的要求，通過以往項目實施記錄、業(yè)務部門推薦和技術交流等方式選擇備選供應商并發(fā)出選型邀請書。 2,3,4 選型入圍供應商應各自獨立，不構成關聯(lián)方關系 。 1,2, 3,4 2 選型入圍供應商名錄的更新與維護 計劃建設部門應對選型入圍供應商名錄根據(jù)市場情況進行定期更新。對于評價結果不合格的供應商不僅應從選型入圍供應商名錄中刪除，還應另行設立不合格供應商名錄作為招標時的備查記錄。 取得物資采購部門上報的關聯(lián)方清單，詢問構成關聯(lián)方關系的原因并比照適用的會計準則或上 市 所 在 地的 有 關 規(guī)定，檢查對關聯(lián)方關系的確定是否準確。 29 控制點 檢查方法 風險 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 由關聯(lián)方處購買設備，應與關聯(lián)方簽訂正式采購合同，具體控制應如“簽訂采購合同”所述。財務部門應將關聯(lián)方交易的余額和發(fā)生額定期上報至本級或上級公司管 理層審閱并用于內部管理或披露用途。 ** 檢查范圍應視內部審計項目中不同情況確定。 ** 檢查范圍應視內部審計項目中不同情況確定。 審閱物資采購價格信息庫，檢查價格信息庫中價格信息的真實性與及時性。 1,6 注 資本性支出業(yè)務控制點根據(jù)網(wǎng)通集團采用的集中采購的組織架構設定 * 本內部審計工作底稿中相關目標、風險、內部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應根據(jù)經營環(huán)境和 /或經營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內部審計項目計劃和實施階段對內部控制審計方案進行必要的修訂。 控制點 檢查方法 風險 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 1 管理合同執(zhí)行 根據(jù)部門職責劃分，計劃建設部門、工程管理部門或物資采 購部門應負責跟蹤合同的執(zhí)行情況，將合同的執(zhí)行情況與合同條款相核對并及時登記合同執(zhí)行情況備查記錄。 1,9 執(zhí)行過程中的合同應由專人保管，新簽定的合同應及時登記，合同的使用應經充分授權。 40 單位名稱 中國網(wǎng)絡通信集團公司 [XX公司 ] 審計覆蓋期間 工作底稿編號 子流程 驗收設備物資 填寫人 日期 內部控制審計步驟 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 ? 了解并記錄 驗收設備物資 相關流程，確定相關控制點是否設計存在，是否可滿足相應目標； ? 選取樣本進行穿行測試，對控制點的存在進行復核； ? 通過與流程負責人進 行訪談，評價其是否了解相關控制及其執(zhí)行相關控制的能力； ? 在審計覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務進行符合性測試，對控制點的運行有效性進行評價。 抽取取貨通知單，檢查其是否由具相應權限的機構或其授權人員審批。 14 物資采購部門和倉庫管理部門應就主設備安裝完成后的驗收單與物資采購部門和倉庫管理部門的備查賬相核對，以確定其完整 性。 10,14 結論 : 注 資本性支出業(yè)務控制點根據(jù)網(wǎng)通集團采用的集中采購的組織架構設定 * 本內部審計工作底稿中相關目標、風險、內部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應根據(jù)經營環(huán)境和 /或經營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內部審計項目計劃和實施階段對內部控制審計方案進行必要的修訂。 6,13, 19 財務 部應定期核對資本性支出執(zhí)行成本與計劃全面預算，并就重大差異取得相關物資采購部門、計劃建設部門和工程管理部門的解釋說明。 選取月結或年結前由倉庫開具的最后 [五 ]**筆和月結或年結后由倉庫開具的最先 [五 ]**筆入庫 單，檢查財務記錄中相應入庫記錄是否記入相應正確的會計期間。 14,17, 18 注 資本性支出業(yè)務控制點根據(jù)網(wǎng)通集團采用的集中采購的組織架構設定 * 本內部審計工作底稿中相關目標、風險、內部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應根據(jù)經營環(huán)境和 /或經營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內部審計項目計劃和實施階段對內部控制審計方案進行必要的修訂。 ** 檢查范圍應視內部審計項目中不同情況確定。 49 控制點 檢查方法 風險 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 支付資本性支出款項時除由財務部門和物資采購部門具適當權限的人員批準外，超過一定金額權限的付款還需主管管理層（總經理或其授權副總經理）或其授權人員審批。 16 注 資本性支出業(yè)務控制點根據(jù)網(wǎng)通集團采用的集中采購的組織架構設定 * 本內部審計工作底稿中相關目標、風險、內部控制審計步驟、控制點及檢查方法等應根據(jù)經營環(huán)境和 /或經營戰(zhàn)略的重大變化，在特定內部審計項目計劃和實施階段對內部控制審計方案進行必要的