4內(nèi)控制度審計(jì)報(bào)告(存儲(chǔ)版)
【正文】 強(qiáng)哪些環(huán)節(jié) 的管理能夠預(yù)防或揭露各種錯(cuò)弊；（ 6）企業(yè)有無建立內(nèi)部審計(jì)制度和其他檢查監(jiān)督制度，效果如何； 第十一條內(nèi)部控制制度審計(jì)要點(diǎn) 一、貨幣資金管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)： 4 （一）貨幣收支業(yè)務(wù)出納與會(huì)計(jì)的職責(zé)是否分離； （二）在運(yùn)用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)信息的情況下，出納員、程序編制員、輸入記錄員的職務(wù)是否分離； （三）貨幣支出是否經(jīng)授權(quán)或?qū)徟?，并有合法合?guī)的原始憑證； 第 7 頁 共 13 頁 （四）貨幣資金是否有登記、復(fù)核、盤點(diǎn)制度和核對手續(xù)； （五）發(fā)票、 收據(jù)、支票的保管是否合規(guī)； （六）企業(yè)銀行帳戶開立和使用是否符合《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定； （七）現(xiàn)金收入是否有合法憑證、并及時(shí)登記人帳。 六、在建工程管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)： 6 （一）項(xiàng)目的 實(shí)施是否經(jīng)過上級批準(zhǔn)，有無計(jì)劃外施工； （二）工程成本核算對象是否明確，有元亂擠亂列； （三）工程發(fā)包，設(shè)備購臵是否經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)，是否簽訂合同。 八、應(yīng)付票據(jù)管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)： （一）應(yīng)付票據(jù)是否屬于商品交易形成的負(fù)債。 十 二、留成收益管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)： （一） 盈余公積的提取比例，變動(dòng)是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，其金額是否正確； 第 12 頁 共 13 頁 （二）盈余公積彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本是經(jīng)授權(quán)或批準(zhǔn)； （三）未分配利潤的形成是否真實(shí)，用于彌補(bǔ)虧損是否合規(guī)。 第十三條本辦法適用于 XX 省電力公司及其所屬各單位第十三條本辦法由省公司負(fù)責(zé)解釋。 十 第 13 頁 共 13 頁 四、成本費(fèi)用管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)： （一）企業(yè)是否建立以、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為主的成本管理責(zé)任制； （二）成本開支范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)是否嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定。 十、實(shí)收資本管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)： （一）資本的變動(dòng)是否按照國家規(guī)定和企業(yè)章程辦理，并報(bào)請 7 上級主管部門批準(zhǔn)； （二）投 資者實(shí)物出資是否經(jīng)過評估，投入資本是否遵守章程、協(xié)議的規(guī)定； （三）投資者投資額是否有健全的記錄，并與實(shí)收資本的總帳，明細(xì)帳相符。規(guī)格，單價(jià)。 五、固定資產(chǎn)管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)。并針對具體問題提 出有針對性和可行性意見和改進(jìn)措施。它表示審計(jì)人員可以依賴、利用被審計(jì)單位的文件記錄。就某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要控制點(diǎn)及主要問題，用事先設(shè)計(jì)好的表格來調(diào)查了解企業(yè)內(nèi)部控制狀況。 、完整的憑證和記錄，詳細(xì)了解文件中所
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