4內(nèi)控制度審計報告-展示頁
2024-08-27 03:08本頁面
【正文】 價的目的是確定被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的可靠性，并根據(jù)所作出的評價確定其它審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。 （一）憑證檢查 審計人員應(yīng)檢查被審計單位的相關(guān)憑證和記錄文件，檢查簽字、蓋章等情況，以驗證被審計單位制度的執(zhí)行情況。用描述有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動處理程序的圖式來反映企業(yè)內(nèi)部控制狀況。就某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要控制點及主要問題，用事先設(shè)計好的表格來調(diào)查了解企業(yè)內(nèi)部控制狀況。其主要內(nèi)容一是有關(guān)職能部門的組織分工、職務(wù)的分離、各項規(guī)章制度的內(nèi)容及控制措施等情況；二是企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序和方法、管理方式、控制重點、控制效果及審計 人員的初步判斷。記錄的主要方法如下： 。 幾筆主要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，檢查正在處理的每一階段的全部記錄，證實被審計單位內(nèi)控制度 第 4 頁 共 13 頁 文件中記錄的控制手段是否存在。 、完整的憑證和記錄，詳細了解文件中所記錄的內(nèi)容。詢問時應(yīng)注意詢問對象的不同層次，職工、管理人員、中層干部和領(lǐng)導(dǎo)者都應(yīng)有一定的比例。對內(nèi)控制度系統(tǒng)了解的方法與手續(xù)如下： ，審計人員應(yīng)充分利用前次審計所掌握和了解的資料， 節(jié)約審計資源。內(nèi)部控制制度是否得到了完全有效的執(zhí)行。內(nèi)部控制制度是否符合國家有關(guān)的經(jīng)濟法規(guī)、政策和制度；是否符合市場經(jīng)濟運行的規(guī)則；是否符合本單位的實 第 3 頁 共 13 頁 際情況。內(nèi)部控制制度是否覆蓋了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全部過程、所有部門、崗位和個人；主要關(guān)節(jié)點是否得到了嚴(yán)密有效的控制；企業(yè)授權(quán)是否明確。 （技改、大修）工程管理內(nèi)部控制制度； ； ； （熱）力、其他產(chǎn)品營銷管理內(nèi)部控制制度； ； ； ； 、勞動工資管理內(nèi)部控制制度； ； ； 。 第四條內(nèi)部控制制度審計的目的是通過對企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善性及有效性等所進行的檢查、測試、評價和建議，促進企業(yè)完善控制制度，達到保證企業(yè)資產(chǎn)資金安全完整和經(jīng)濟信息正確可靠，提高管理水平和經(jīng)營效率，確保既定經(jīng)營方針目標(biāo)的實現(xiàn)。 第三條本辦法所稱內(nèi)部控制制度審計是指省公司各級審計機構(gòu)對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、符合性、有效性進行的調(diào)查、測試、評價和建議。 第 1 頁 共 13 頁 內(nèi)控制度審計報告 XX 省電力公司內(nèi)部控制制度審計實施辦法 第一條為了規(guī)范 XX 省電力公司內(nèi)部控制制度審計，提高審計效率和質(zhì)量，根據(jù)國家電力公司《內(nèi)控制度審計辦法》和《 XX省電力公司內(nèi)部審計工作準(zhǔn)則》，制定本辦法。 第二條內(nèi)部控制制度是指企業(yè)為保證企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、保障資產(chǎn)的安全、保證信息的可靠性和完整性、提高經(jīng)營的經(jīng)濟性和有效性、促使經(jīng)濟活動健康有序進行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、
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