4內控制度審計報告(編輯修改稿)
2025-08-27 03:08 本頁面
【文章內容簡介】 門及有關人員是否認真執(zhí)行有關內控制度； （ 3）執(zhí)行內控制度取得哪些成績； （ 4）執(zhí)行中存在哪些薄弱環(huán)節(jié)，其影響及后果如何； （ 5）通過加強哪些環(huán)節(jié) 的管理能夠預防或揭露各種錯弊；（ 6）企業(yè)有無建立內部審計制度和其他檢查監(jiān)督制度，效果如何； 第十一條內部控制制度審計要點 一、貨幣資金管理和核算內部控制制度的審計要點： 4 （一）貨幣收支業(yè)務出納與會計的職責是否分離； （二）在運用計算機處理會計信息的情況下，出納員、程序編制員、輸入記錄員的職務是否分離； （三）貨幣支出是否經授權或審批，并有合法合規(guī)的原始憑證； 第 7 頁 共 13 頁 （四）貨幣資金是否有登記、復核、盤點制度和核對手續(xù)； （五）發(fā)票、 收據、支票的保管是否合規(guī)； （六）企業(yè)銀行帳戶開立和使用是否符合《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定； （七）現(xiàn)金收入是否有合法憑證、并及時登記人帳。庫存現(xiàn)金是否遵守銀行核定的限額。 二、應收及予付帳項管理和核算內部控制制度的審計要點： （一）應收帳款是否為商品交易，提供勞務而發(fā)生的債權； （二）商品交易的發(fā)生和記帳崗位是否分離； （三）賒銷業(yè)務是否了解客戶的信用狀況； （四）銷貨，發(fā)貨，運貨，開票環(huán)節(jié)是否相互牽制，記帳人員是否依據發(fā)票和賒銷批準單 等原始憑證記帳； （五）企業(yè)是否建立催款制度，帳齡分析制度以及對帳制度； （六）壞帳準備金的計提是否符合會計制度規(guī)定，壞帳核銷是否經授權、批準； （七）有關經濟活動是否有合同管理機構（人員）管理，預付款的支付是否符合合同、協(xié)議條款。 三、存貨管理和核算內部控制制度的審計要點： （一）采購，驗收、存儲，發(fā)貨崗位是否分離； （二）采購是否按規(guī)定渠道辦理申請。批準手續(xù)，存貨儲備是否有定額； 第 8 頁 共 13 頁 （三）驗收是否建立制度，驗收記錄是否在采購、存儲，會計 部門之間傳遞并復核； （四）存貨是否帳、卡、物相符，并有定期盤點制度；是否建立存貨退庫制度，以及一次性領料，季度假退料制度； （五）存貨的領發(fā)是否建立有權領用人制度，會計部門對存貨 5 的收、發(fā)、存動態(tài)是否及時記錄； （六）存貨的盤虧、報廢、損失、削價是否有鑒定制度，并有授權、批準手續(xù)； （七）存貨價值的核算是否符合會計制度的規(guī)定； （八）招投標管理制度； （九）合同管理制度。 四、投資管理和核算內部控制制度的審計要點： （一）辦理投資項目，業(yè)務和保管投資憑證以及記錄投資業(yè)務的崗位是
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