【正文】 行收、發(fā)外協(xié)產(chǎn)品并保管相關(guān)的單據(jù)。．外協(xié)產(chǎn)品在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問(wèn)題及時(shí)反饋給采購(gòu)部（生產(chǎn)部門及質(zhì)保部均可提交質(zhì)量反饋單給采購(gòu)）20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：對(duì)方提供的檢驗(yàn)報(bào)告符合我方的質(zhì)量要求20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：免檢產(chǎn)品驗(yàn)證要求2008422免檢清單所列物資由質(zhì)保部負(fù)責(zé)人審核20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：《物料采購(gòu)處理流程》20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題： 復(fù)核：二、采購(gòu)審計(jì)內(nèi)容。要對(duì)采購(gòu)經(jīng)辦部門是否履行職責(zé)進(jìn)行審計(jì)。將合同所簽價(jià)款、質(zhì)量、數(shù)量等項(xiàng)內(nèi)容與實(shí)際購(gòu)進(jìn)物資及所取得的購(gòu)貨發(fā)票進(jìn)行對(duì)照核對(duì)，看其入庫(kù)的物資質(zhì)量、數(shù)量等是否符合合同約定，結(jié)算價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等是否按合同履行。，審查是否對(duì)發(fā)現(xiàn)的不合格品及時(shí)記錄。企業(yè)采購(gòu)物資的實(shí)際價(jià)格與其制定的計(jì)劃價(jià)格的差價(jià)反映企業(yè)在物資采購(gòu)環(huán)節(jié)的盈虧情況。企業(yè)庫(kù)存物資的真實(shí)性審計(jì)，即：賬物相符，庫(kù)存物資與物資保管賬一致。，包括可以利用實(shí)質(zhì)性審計(jì)分析手段重新評(píng)估計(jì)劃，利用最優(yōu)訂貨模型進(jìn)行檢測(cè)采購(gòu)數(shù)量的合理性，對(duì)采購(gòu)費(fèi)用的發(fā)生進(jìn)行同步實(shí)際測(cè)算，對(duì)材料途中的各種合理與不合理消耗進(jìn)行比例分析，核實(shí)采購(gòu)數(shù)量真?zhèn)?，?duì)采購(gòu)管理上的各個(gè)步驟進(jìn)行追蹤評(píng)價(jià)；對(duì)采購(gòu)合同和方式進(jìn)行合法性、合規(guī)性檢查，對(duì)采購(gòu)方式中的公開(kāi)招標(biāo)方式利用程度進(jìn)行調(diào)查，對(duì)采購(gòu)品種及商品質(zhì)量進(jìn)行同業(yè)比較等，對(duì)采購(gòu)批量進(jìn)行的合理性問(wèn)卷調(diào)查。重點(diǎn)審查應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款支付的正確性、時(shí)效性和合法性。一、采購(gòu)部管理制度審閱的基本情況如下：《物料采購(gòu)程序》生效于2008年4月22日，存在的問(wèn)題：“”沒(méi)有定義和詳細(xì)說(shuō)明；“”沒(méi)有定義和詳細(xì)說(shuō)明；“、輔料的采購(gòu)；?！保弧?，庫(kù)管員依送貨單或?qū)嵨矧?yàn)證物料數(shù)量及包裝，合格后通知質(zhì)保部依據(jù)《來(lái)料檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行檢驗(yàn)?！睹鈾z產(chǎn)品及其供應(yīng)商評(píng)價(jià)方法》生效于2008年4月22日，存在的問(wèn)題：免檢產(chǎn)品的定義和詳細(xì)說(shuō)明或范圍沒(méi)有規(guī)定；免檢產(chǎn)品及供應(yīng)商評(píng)價(jià)的時(shí)效性沒(méi)有規(guī)定；其控制流程沒(méi)有詳細(xì)說(shuō)明； 《外協(xié)加工管理》生效于2008年4月22日，存在的問(wèn)題：外協(xié)加工物資沒(méi)有詳細(xì)說(shuō)明那些材料物資是外協(xié)物資，只有簡(jiǎn)單的工作流程規(guī)定，且流程也不具體。實(shí)際上在運(yùn)行中，但公司沒(méi)有批準(zhǔn)權(quán)限。4．工裝部全部為計(jì)劃生產(chǎn)，模具用材料及刀具，不需做庫(kù)存，又有專業(yè)要求，由車間根據(jù)生產(chǎn)要求提出請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)，由部長(zhǎng)審核，常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后交采購(gòu)部主管進(jìn)行安排采購(gòu)；目前由齊助理審批。月末統(tǒng)一交給采購(gòu)部采購(gòu)人員，目前實(shí)際運(yùn)行為采購(gòu)部人員收貨入庫(kù)，計(jì)劃部外發(fā)。核查：。 涂改成292（單價(jià)欄內(nèi)） 退回125PCS不良品……，由于沒(méi)有貼不合格標(biāo)識(shí)而導(dǎo)致誤用，沒(méi)有退貨。從采購(gòu)到使用都缺乏有效的控制。六、采購(gòu)物資購(gòu)入價(jià)格差異的審計(jì)有關(guān)單據(jù)、憑證和文件的使用和保管存在問(wèn)題，如有采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)合同，沒(méi)有送貨單，采購(gòu)員按合同數(shù)量入庫(kù)的現(xiàn)象以及送貨單的涂改和沒(méi)有退貨單也退貨的現(xiàn)象，也說(shuō)明了公司在憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)不健全，使用和保管制度存在漏洞。購(gòu)貨業(yè)務(wù)被正確記入應(yīng)付賬款和存貨等到明細(xì)賬中，并被準(zhǔn)確匯總。得知當(dāng)即轉(zhuǎn)告質(zhì)保部部長(zhǎng)，建議質(zhì)保、采購(gòu)、生產(chǎn)使用部門進(jìn)行三方抽查。外協(xié)加工管理規(guī)定：．物流部負(fù)責(zé)外協(xié)產(chǎn)品的單重的測(cè)量并上報(bào)采購(gòu)，及外協(xié)單據(jù)的保管；．技術(shù)部門負(fù)責(zé)提供外協(xié)產(chǎn)品的面積核算及外協(xié)產(chǎn)品的相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)（如鍍層厚度、耐老化性能標(biāo)準(zhǔn)等）；目前都沒(méi)有執(zhí)行。2．特殊、臨時(shí)物料：由生產(chǎn)車間或產(chǎn)品設(shè)計(jì)人員臨時(shí)提出采購(gòu)計(jì)劃，填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)部門主管審核送生產(chǎn)計(jì)劃部，由生產(chǎn)計(jì)劃部統(tǒng)一匯總后，報(bào)常務(wù)副總經(jīng)理審批后，再交到采購(gòu)部進(jìn)行采購(gòu)。3；實(shí)際上有部分無(wú)檢驗(yàn)程序，取得共識(shí)后擬制采購(gòu)訂單或采購(gòu)合同，一般訂單（常規(guī)用生產(chǎn)物資）由采購(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)執(zhí)行，超過(guò)二十萬(wàn)元以上的合同由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。此制度明顯缺點(diǎn)是缺乏控制程序，首先就沒(méi)有崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)控制，另外如采購(gòu)作業(yè)方式，期限、詢價(jià)、定價(jià)、合同、供應(yīng)商管理、驗(yàn)收及付款程序都不夠具體或沒(méi)有規(guī)定，作為一個(gè)控制制度，是如何保證采購(gòu)質(zhì)量的？其控制程序又是什么？那些材料物資屬于合同采購(gòu)、特約廠商采購(gòu)和一般采購(gòu)這些是制度需要詳細(xì)規(guī)定的內(nèi)容。特殊物資（如設(shè)備）由總經(jīng)理授權(quán)人執(zhí)行采購(gòu)?！　∥覀儼凑铡秲?nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過(guò)審計(jì)目的在于掌握采購(gòu)部的管理情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出采購(gòu)部的采購(gòu)業(yè)務(wù)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見(jiàn)。重點(diǎn)檢查大宗采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的行為。具體包括：審查采購(gòu)計(jì)劃制定機(jī)構(gòu)的職責(zé)；審查采購(gòu)部門與驗(yàn)收部門的職責(zé)分離效果；監(jiān)控付款人與采購(gòu)員的雙項(xiàng)任務(wù)履行情況；業(yè)務(wù)牽制效果等。對(duì)企業(yè)庫(kù)存物資的真實(shí)性及存在狀況進(jìn)行審計(jì)，是反映企業(yè)物資管理的需要，也是檢驗(yàn)采購(gòu)物資的各項(xiàng)質(zhì)量指標(biāo)的重要環(huán)節(jié)。對(duì)采用計(jì)劃價(jià)格核算和管理存貨的企業(yè)，首先要在制定科學(xué)合理的物資采購(gòu)計(jì)劃價(jià)格的同時(shí)，考慮市場(chǎng)物資價(jià)格變化的因素。，并建立合同臺(tái)賬。是否對(duì)有關(guān)合同執(zhí)行中的來(lái)往函電、文件都進(jìn)行了妥善保存，以備查詢。經(jīng)濟(jì)合同訂立的審計(jì)，除了要對(duì)合同的一般條款，即：合同的標(biāo)的、質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格報(bào)酬、履行地點(diǎn)、方式、期限、違約責(zé)任、解決爭(zhēng)議方法進(jìn)行嚴(yán)格逐項(xiàng)的審計(jì)外，還要重點(diǎn)對(duì)合同中所購(gòu)買的標(biāo)的物的權(quán)屬性質(zhì)，尤其是抹賬購(gòu)進(jìn)的標(biāo)的物的產(chǎn)權(quán)性質(zhì)更要慎重；標(biāo)的物的采購(gòu)價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格的關(guān)系以及逾期交付標(biāo)的物的價(jià)格；標(biāo)的物的運(yùn)輸費(fèi)及運(yùn)雜費(fèi)負(fù)擔(dān)的約定等合同內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格審慎的審計(jì)審查公司采購(gòu)部門物料需求；物資采購(gòu)計(jì)劃的編制依據(jù)是否科學(xué)；調(diào)查預(yù)測(cè)是否存在偏離實(shí)際的情況；計(jì)劃目標(biāo)與實(shí)現(xiàn)目標(biāo)是否一致；采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)目標(biāo)、采購(gòu)時(shí)間、運(yùn)輸計(jì)劃、使用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃是否有保證措施。 采購(gòu)審計(jì)計(jì)劃書(shū)《供應(yīng)商考核表》——供應(yīng)商月度綜合評(píng)估表20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題： 審計(jì)組長(zhǎng)：根據(jù)市場(chǎng)部對(duì)該產(chǎn)品的信息反饋，沒(méi)有因使用該產(chǎn)品而引起質(zhì)量事故投訴20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：因保管不當(dāng)造成的損失由收貨人員承擔(dān)丟失單據(jù)的貨款金額的責(zé)任，并按規(guī)定交人力資源部處理。執(zhí)行:20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：．物流部負(fù)責(zé)外協(xié)產(chǎn)品的單重的測(cè)量并上報(bào)采購(gòu)，及外協(xié)單據(jù)的保管；20084221. 是否運(yùn)用：2. 是否執(zhí)行：否3. 存在問(wèn)題：供應(yīng)商經(jīng)試用二個(gè)月后開(kāi)始評(píng)價(jià)20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題： 復(fù)核：20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：5．新設(shè)備的采購(gòu)：對(duì)于常規(guī)的設(shè)備采購(gòu)，采購(gòu)部可按貨比三家的原則進(jìn)行；對(duì)于專業(yè)性較強(qiáng)的設(shè)備，可由總工指定人員或直接進(jìn)行供應(yīng)商的考查并可給采購(gòu)提供選取建議；由采購(gòu)最終確定單價(jià)及付款方式，簽定采購(gòu)合同，相應(yīng)的采購(gòu)資料交采購(gòu)部指定人員保管；20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：有做庫(kù)存，但不合理 2008年10月10日制度摘要起效時(shí)間目前現(xiàn)狀審計(jì)結(jié)論2．特殊、臨時(shí)物料：由生產(chǎn)車間或產(chǎn)品設(shè)計(jì)人員臨時(shí)提出采購(gòu)計(jì)劃，填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)部門主管審核送生產(chǎn)計(jì)劃部，由生產(chǎn)計(jì)劃部統(tǒng)一匯總后，報(bào)常務(wù)副總經(jīng)理審批后，再交到采購(gòu)部進(jìn)行采購(gòu)。5．生產(chǎn)計(jì)劃部匯總分析各產(chǎn)品月使用計(jì)劃，做公司月采購(gòu)計(jì)劃；20084221. 是否運(yùn)用：有2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題： 采購(gòu)審計(jì)內(nèi)部控制制度核查記錄被審計(jì)部門：采購(gòu)部，由采購(gòu)人員給予書(shū)面通知，并做出限期改正的要求；20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：退貨。20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題《供應(yīng)商調(diào)查表》。 采購(gòu)產(chǎn)品在生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，應(yīng)由生產(chǎn)及使用部門及時(shí)通知質(zhì)保部及采購(gòu)部（產(chǎn)品質(zhì)量反饋單），并執(zhí)行《不合格控制程序》。，庫(kù)管員依送貨單或?qū)嵨矧?yàn)證物料數(shù)量及包裝，合格后通知質(zhì)保部依據(jù)《來(lái)料檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行檢驗(yàn)。，必須有電話通知或書(shū)面文件通知，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)與質(zhì)保部、總工辦、生產(chǎn)車間協(xié)調(diào)，同時(shí)將相關(guān)更改事項(xiàng)記錄在原采購(gòu)訂單上?！墩?qǐng)購(gòu)單》，經(jīng)部門主管審核后交采購(gòu)?！恫少?gòu)訂單》或《采購(gòu)合同》，經(jīng)采購(gòu)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后執(zhí)行；進(jìn)口原料采購(gòu)由國(guó)際部根據(jù)生產(chǎn)情況提出計(jì)劃，總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行；進(jìn)口開(kāi)關(guān)柜采購(gòu)由國(guó)際部根據(jù)生產(chǎn)訂單及市場(chǎng)情況執(zhí)行采購(gòu)。；20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題： 日采購(gòu)審計(jì)內(nèi)部控制制度核查記錄被審計(jì)部門：采購(gòu)部 對(duì)你部門的 內(nèi)部控制制度 審計(jì)已基本結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)報(bào)告初稿送閱，在收到審計(jì)報(bào)告之日起 采購(gòu)審計(jì)審議報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)2008年10月10日 字2008第 011號(hào)　抽查財(cái)務(wù)1020合同負(fù)責(zé)人：審計(jì)組長(zhǎng)（主審）意見(jiàn) 2008年10月24日采購(gòu)審計(jì)實(shí)物核查記錄被審計(jì)部門：采購(gòu)部 日審計(jì)組長(zhǎng)（主審）：。采購(gòu)部?jī)?nèi)部管理控制制度審計(jì)報(bào)告采購(gòu)審計(jì)工作方案被審計(jì)部門名稱:采購(gòu)部審計(jì)方式：審閱、全方位審計(jì)、抽查編制依據(jù)：財(cái)政部?jī)?nèi)部控制基本規(guī)范單位采購(gòu)與付款控制規(guī)范計(jì)劃工作時(shí)間：審計(jì)主要內(nèi)容和范圍1.《物料采購(gòu)程序》2.《供應(yīng)商評(píng)價(jià)程序》3.《采購(gòu)管理制度》采購(gòu)管理過(guò)程包括采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)詢價(jià)、供應(yīng)商選擇、采購(gòu)決策、采購(gòu)招標(biāo)、合同評(píng)審、訂單處理、驗(yàn)收入庫(kù)、發(fā)料使用九個(gè)流程：。2008年 10月 10日直接副總經(jīng)理意見(jiàn) 年起草人：XXXX被審單位意見(jiàn) 《采購(gòu)管理制度》審閱XXXX1013訂單處理流程緊急物料采購(gòu)處理流程審閱XXXX1015《外協(xié)加工管理規(guī)定》審閱XXXX1017購(gòu)貨合同訂立情況的審計(jì)對(duì)合同臺(tái)賬及信息反饋進(jìn)行審計(jì)抽查財(cái)務(wù)1021備注　審計(jì)部門： 發(fā)核因此公司審計(jì)室于2008年10月1