【正文】 采購(gòu)部?jī)?nèi)部管理控制制度審計(jì)報(bào)告采購(gòu)審計(jì)工作方案被審計(jì)部門(mén)名稱:采購(gòu)部審計(jì)方式：審閱、全方位審計(jì)、抽查編制依據(jù)：財(cái)政部?jī)?nèi)部控制基本規(guī)范單位采購(gòu)與付款控制規(guī)范計(jì)劃工作時(shí)間：審計(jì)主要內(nèi)容和范圍1.《物料采購(gòu)程序》2.《供應(yīng)商評(píng)價(jià)程序》3.《采購(gòu)管理制度》采購(gòu)管理過(guò)程包括采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)詢價(jià)、供應(yīng)商選擇、采購(gòu)決策、采購(gòu)招標(biāo)、合同評(píng)審、訂單處理、驗(yàn)收入庫(kù)、發(fā)料使用九個(gè)流程：。4.《免檢產(chǎn)品及其供應(yīng)商評(píng)價(jià)方法》5.《采購(gòu)部質(zhì)量目標(biāo)及評(píng)價(jià)方法》6.《低值生產(chǎn)用物資采購(gòu)流程圖》7.《訂單處理流程（緊急物料采購(gòu)處理流程、物料采購(gòu)處理流程）》8.《供應(yīng)商考核表》9.《緊急訂單處理流程》10.《外協(xié)加工管理規(guī)定》審計(jì)組成員組長(zhǎng)（負(fù)責(zé)人）：XXXXXX成員：XXXX審 批部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)要想做好采購(gòu)審計(jì)，側(cè)重點(diǎn)還是放在制度管理上，只有嚴(yán)抓管理才是根本。2008年 10月 10日直接副總經(jīng)理意見(jiàn) 年 月 日審計(jì)組長(zhǎng)（主審）： 起草人：XXXX 2008年10月 10日采購(gòu)審計(jì)工作底稿審計(jì)單位：公司審計(jì)室深XXXX審計(jì)通字（2008）第011號(hào)被審單位：采購(gòu)部審計(jì)項(xiàng)目：采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)容摘要附件憑證評(píng)價(jià)及建議被審單位意見(jiàn)審計(jì)組長(zhǎng)（主審）意見(jiàn) 2008年10月24日采購(gòu)審計(jì)實(shí)物核查記錄被審計(jì)部門(mén)：采購(gòu)部 品 名規(guī) 格單位合同數(shù)庫(kù)存數(shù)多少備注數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額合同負(fù)責(zé)人： 倉(cāng)庫(kù)： 核對(duì)： 復(fù)核： 審計(jì)組長(zhǎng)： 審計(jì)員： （備注：倉(cāng)庫(kù)賬面數(shù)據(jù)截止于2008年10月23日星期四 9：00）采購(gòu)審計(jì)實(shí)施計(jì)劃被審計(jì)部門(mén)：采購(gòu)部具體審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)方法審計(jì)人員起止日期審計(jì)的具體內(nèi)容重點(diǎn)問(wèn)題《物料采購(gòu)程序》審閱XXXX1010《供應(yīng)商評(píng)價(jià)程序》審閱XXXX1010《采購(gòu)管理制度》審閱XXXX1013《免檢產(chǎn)品及其供應(yīng)商評(píng)價(jià)方法》審閱XXXX1014《采購(gòu)部質(zhì)量目標(biāo)及評(píng)價(jià)方法》審閱XXXX1014《低值生產(chǎn)用物資采購(gòu)流程圖》審閱XXXX1015訂單處理流程緊急物料采購(gòu)處理流程審閱XXXX1015訂單處理流程物料采購(gòu)處理流程審閱XXXX1016供應(yīng)商考核表審閱XXXX1016緊急訂單處理流程審閱XXXX1017《外協(xié)加工管理規(guī)定》審閱XXXX1017對(duì)采購(gòu)的全過(guò)程進(jìn)行全方位監(jiān)督抽查財(cái)務(wù)1020對(duì)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)抽查財(cái)務(wù)1020對(duì)合同進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督抽查財(cái)務(wù)1020購(gòu)貨合同訂立情況的審計(jì)　抽查財(cái)務(wù)1020購(gòu)貨合同履行情況的審計(jì)　抽查財(cái)務(wù)1021對(duì)采購(gòu)合同執(zhí)行中的審計(jì)抽查財(cái)務(wù)1021對(duì)合同臺(tái)賬及信息反饋進(jìn)行審計(jì)抽查財(cái)務(wù)1021對(duì)采購(gòu)績(jī)效的審計(jì)考核抽查財(cái)務(wù)1021采購(gòu)物資購(gòu)入價(jià)格差異的審計(jì)抽查財(cái)務(wù)1022庫(kù)存物資的真實(shí)性及存在狀況審計(jì)抽查財(cái)務(wù)1023備注　審計(jì)部門(mén)： 審計(jì)組長(zhǎng)（主審）： 編制人： 采購(gòu)審計(jì)業(yè)務(wù)專用發(fā)文稿紙簽 發(fā)核 稿：XXXXXX擬 稿：XXXXXX主辦部門(mén)：公司審計(jì)室事由：采購(gòu)過(guò)程是公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的起點(diǎn)，是決定產(chǎn)品質(zhì)量的基礎(chǔ)，原材料的好壞直接影響著公司的經(jīng)濟(jì)效益，目前，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對(duì)采購(gòu)過(guò)程進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，已經(jīng)越來(lái)越引起公司高層的重視，對(duì)采購(gòu)審計(jì)的要求和內(nèi)容也從過(guò)去的查錯(cuò)糾弊轉(zhuǎn)向了現(xiàn)在的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，即在對(duì)整個(gè)采購(gòu)過(guò)程審計(jì)的同時(shí)，重點(diǎn)放在預(yù)防和控制采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)上。采購(gòu)過(guò)程包括采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)詢價(jià)、供應(yīng)商選擇、采購(gòu)決策、采購(gòu)招標(biāo)、合同評(píng)審、訂單處理、驗(yàn)收入庫(kù)、發(fā)料使用九個(gè)流程，采購(gòu)審計(jì)就是對(duì)這一全過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估與審計(jì)。因此公司審計(jì)室于2008年10月10日至10月25日對(duì)采購(gòu)部的內(nèi)部管理制度進(jìn)行審計(jì)，通過(guò)了解采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)情況，并對(duì)采購(gòu)與付款的相應(yīng)會(huì)計(jì)憑證、原始憑證等記錄進(jìn)行抽樣測(cè)試，只在測(cè)試采購(gòu)管理中的內(nèi)部控制規(guī)范：崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)、請(qǐng)購(gòu)與審批控制、采購(gòu)與驗(yàn)收控制、付款控制和監(jiān)督檢查的符合性、完整性、規(guī)范性、有效性。附件：《采購(gòu)審計(jì)計(jì)劃書(shū)》（審計(jì)內(nèi)容版）《采購(gòu)部審計(jì)實(shí)施計(jì)劃》機(jī)密等級(jí)：報(bào)：XXXX副總經(jīng)理發(fā)：采購(gòu)部送：總經(jīng)理辦公室打字：XXXX校版： 深XXXX審 字2008第 011號(hào) 2008年10月10日 印 4份采購(gòu)審計(jì)審議報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)對(duì)你部門(mén)的 內(nèi)部控制制度 審計(jì)已基本結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)報(bào)告初稿送閱，在收到審計(jì)報(bào)告之日起 2 日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)并及時(shí)送回，逾期及視為同意。 2008年 月 日（蓋章）收件人簽章：收件時(shí)間： 2008年 月 日 時(shí) 分附被審單位意見(jiàn)被審單位（蓋章）部門(mén)負(fù)責(zé)人（簽字）年 月 日采購(gòu)審計(jì)內(nèi)部控制制度核查記錄被審計(jì)部門(mén)：采購(gòu)部 2008年10月10日制度摘要起效時(shí)間目前現(xiàn)狀審計(jì)結(jié)論，填寫(xiě)申購(gòu)單。20084221. 是否運(yùn)用：2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：申購(gòu)的依據(jù)是由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批后的物料需求計(jì)劃。；20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：；20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：、技術(shù)文件及特殊產(chǎn)品的檢驗(yàn)；20084221. 是否運(yùn)用：2. 是否執(zhí)行：否3. 存在問(wèn)題：；20084221. 是否運(yùn)用：2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：有部分無(wú)檢驗(yàn)程序、輔料的采購(gòu)；20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：，但相應(yīng)的采購(gòu)文件（采購(gòu)合同、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、檢驗(yàn)報(bào)告、廠家資質(zhì)文件等）歸口采購(gòu)部統(tǒng)一管理；20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題： 低價(jià)生產(chǎn)用品的采購(gòu)見(jiàn)《低值生產(chǎn)用物資采購(gòu)流程圖》20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：《采購(gòu)訂單》或《采購(gòu)合同》，經(jīng)采購(gòu)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后執(zhí)行；進(jìn)口原料采購(gòu)由國(guó)際部根據(jù)生產(chǎn)情況提出計(jì)劃，總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行；進(jìn)口開(kāi)關(guān)柜采購(gòu)由國(guó)際部根據(jù)生產(chǎn)訂單及市場(chǎng)情況執(zhí)行采購(gòu)。 20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：：供應(yīng)商名稱、交貨期、物料名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格和發(fā)票事項(xiàng)。20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題： 依據(jù)生產(chǎn)訂單、庫(kù)存情況、請(qǐng)購(gòu)單、《合格供應(yīng)商清單》、各種采購(gòu)物料對(duì)應(yīng)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、資料和檢驗(yàn)文件。20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題： 屬于常規(guī)庫(kù)存的產(chǎn)品，由物管員依據(jù)《常規(guī)產(chǎn)品最低庫(kù)存及最高庫(kù)存一覽表》，當(dāng)庫(kù)存低于或等于最低庫(kù)存時(shí)，物管員填寫(xiě)《請(qǐng)購(gòu)單》，經(jīng)部門(mén)主管審核后交采購(gòu)。20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：《請(qǐng)購(gòu)單》，經(jīng)部門(mén)主管審核后交采購(gòu)。20084221. 是否運(yùn)用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問(wèn)題：制度執(zhí)行負(fù)責(zé)人: 執(zhí)行: 復(fù)核： 審計(jì)組長(zhǎng)： 審計(jì)員： 采購(gòu)審計(jì)內(nèi)部控制制度核查記錄被審計(jì)部門(mén)：采購(gòu)部 1