內(nèi)控審計報告[內(nèi)控審計]-在線瀏覽
2024-09-24 12:30本頁面
【正文】 117 2 項目目標、范圍及工作步驟 項目目標 [旨在對本次內(nèi)部控制審計項目的目標進行概述，應根據(jù)內(nèi)部控制審計項目的具體情況確定。 ] ? [資本性 支出采購流程及其子流程 ] ? [經(jīng)營性支出采購流程及其子流程 ] ? [存貨管理流程及其子流程 ] 工作步驟 [旨在對在本次內(nèi)部控制審計項目中采用的工作方法和步驟進行列示，以幫助報告使用者了解在內(nèi)部控制審計過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷的方法和步驟。 ? 了解業(yè)務流程 與業(yè)務流程負責人進行訪談，了解業(yè)務流程設計程序并閱讀有關(guān)流程的規(guī)定和實施步驟的文件。 ? 確認審閱及測試結(jié)果 內(nèi)審人員對于內(nèi)部流程設計進行了解并針對控制點進行測試完畢后，與業(yè)務流程負責人確認審閱及測試結(jié)果。 ? 跟進改進計劃的實施 根據(jù)被審計單位管理層就跟進時間的承諾，內(nèi)部審計小組再次訪問被審計單位，對有關(guān)內(nèi)部控制審計發(fā)現(xiàn)的改進情況進行審閱，并就內(nèi)部控制缺陷的現(xiàn)狀和改進情況在內(nèi)部控制審計報告中進行匯報。 ] 影響 [對在內(nèi)部控制審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷可能對經(jīng)營的效率和效果產(chǎn)生的影響和產(chǎn)生的風險進行詳細描述。 ] 管理層回復及行動計劃 [被審計單位負責人或流程負責人對內(nèi)部審計進行確認并對計劃采取的改善內(nèi)部控制的措施進行簡要描述。 ] 跟進結(jié)果 [再次訪問被審計單位，對內(nèi)部控制缺陷的改善情況進行跟進的結(jié)果，即對有關(guān)內(nèi)部控制缺陷的現(xiàn)狀進行記錄。 120 4 背景信息介紹 [旨在介紹對理解內(nèi)部控制審計所涉及的流程有幫助的相關(guān)信
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