【正文】 自留風(fēng)險A B CDEF 【正確答案】：A, B, C, D ，控制活動包括（）。A、依法組織收入，保證收入任務(wù)的完成 B、加強支出管理，嚴格控制開支 C、建立了各項經(jīng)費管理制度 D、對重大預(yù)算項目特別關(guān)注 A B C D E F 【正確答案】：A, B, C, D （）。A、員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職 B、員工的薪酬、考核、晉升與獎懲C、關(guān)鍵崗位的強制休假和定期崗位輪換制度D、人力資源政策與程序清晰，并且定期發(fā)布和更新A B CDEF 【正確答案】：A, B, C, D ，出納人員不可以兼任的工作有（）。A、實物形態(tài)的管理 B、價值形態(tài)的管理 C、資產(chǎn)的使用過程管理 D、資產(chǎn)的所有權(quán)管理A B CDEF 【正確答案】：A, B ，屬于政府采購中的驗收主體控制有（）。A、工程項目的初步設(shè)計和施工圖設(shè)計 B、工程項目征地及建設(shè)條件的準(zhǔn)備 C、設(shè)備、工程招標(biāo)及承包商的選定 D、簽訂承包合同A B CDEF 【正確答案】：A, B, C, D ，屬于工程變更分類的有（）。A、實行收入統(tǒng)管 B、收入應(yīng)該自主支配C、正確劃分各項收入，依法繳納各種稅費 D、不需要繳納任何稅費A B CDEF 【正確答案】：A, C （）。A、支出的會計記錄與現(xiàn)金盤點B、支出標(biāo)準(zhǔn)/定額、預(yù)算的編制與審批 C、支出的執(zhí)行與審批D、支出的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄A B CDEF 【正確答案】：B, C, D ，報告缺陷評價的主要內(nèi)容有（）。判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“”表示。（）對 錯【正確答案】：對，人的自主權(quán)越低。（）對 錯【正確答案】：對、無意識的一種行為。（）對 錯【正確答案】：錯。（）對 錯【正確答案】：錯，應(yīng)當(dāng)按需設(shè)崗。（）對 錯 【正確答案】：對。（）對 錯【正確答案】：錯，是工程項目業(yè)務(wù)不相容崗位。（）對 錯【正確答案】：對，不需要劃清經(jīng)營收入和事業(yè)收入的界限。（）對 錯【正確答案】：錯。（）對 錯【正確答案】：對。（錯誤）2 風(fēng)險識別，只需關(guān)注內(nèi)部風(fēng)險。（）行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。（錯誤）全面預(yù)算控制要求保證預(yù)算的絕對剛性。（）由于自我評價中，評價主體難以保證客觀公正，因此內(nèi)部控制無需自我評價。（正確）正規(guī)化程度越高，人的自主權(quán)越低。部門劃分應(yīng)遵循的總的原則是分工與協(xié)作原則，不屬于具體原則的是（）。4 下列選項中，屬于內(nèi)部風(fēng)險要素的是（）。 COSO委員會于2004年9月頒布了《企業(yè)風(fēng)險管理——綜合框架》，將內(nèi)部控制五要素變?yōu)榘藗€要素，其中保留的要素是（）。下列選項中，屬于預(yù)算管理職能部門設(shè)置要求的是（）。 10 行政事業(yè)單位識別內(nèi)部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的因素是（）。，要符合國家政策 ，要符合國家政策 ，要量入為出，不得編制赤字預(yù)算 ，赤字預(yù)算是可以接受的 下列選項中，屬于行政事業(yè)單位不相容職務(wù)的有（ABCD）。 行政事業(yè)單位各項活動的預(yù)算執(zhí)行控制包括（ABCD）。 一、判斷題（本大題共10小題，共40分）1 風(fēng)險識別，只需關(guān)注內(nèi)部風(fēng)險。（正確）3 全面預(yù)算控制要求保證預(yù)算的絕對剛性。（錯誤）內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)保持絕對的獨立性，從而確保內(nèi)審工作質(zhì)量。（正確）7 預(yù)算編制的依據(jù)應(yīng)當(dāng)是定員定額管理制度。（錯誤）行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。（正確）二、單選題（本大題共10小題，共40分）1 下列選項中，與授權(quán)審批為不相容職務(wù)的是（D.）。 3 行政事業(yè)單位識別內(nèi)部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的因素是（B）。，一經(jīng)制定不得更改 、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理 、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴密 、審批程序、預(yù)算執(zhí)行情況檢查、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析考核等應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定 5 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，不屬于內(nèi)部控制三個要素的是（D）。 7 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的執(zhí)行主體是（D）。 9 下列選項中，屬于預(yù)算管理職能部門設(shè)置要求的是（A）。 三、多選題（本大題共5小題，共20分）1 行政事業(yè)單位全面預(yù)算控制的目標(biāo)包括（ABC）。 3 下列選項中，屬于風(fēng)險應(yīng)對策略的有（ABCD）。 5 下列選項中，控制活動包括（ABC）。來查證出納是否收到現(xiàn)金后未及時編制收款憑證并登記入賬，從而挪用公款，以保證現(xiàn)金的安全 （收據(jù)或發(fā)票）與收款的職責(zé)分開，由兩個經(jīng)手人分工辦理 ，建立收據(jù)銷號制度，監(jiān)督收入款項入賬答案解析：選項B為大量使用現(xiàn)金所采取的措施；選項C為無證無賬和大頭小尾所采取的控制；選項D為撕毀票據(jù)或收據(jù)，盜用憑證所采取的措施。，應(yīng)由營業(yè)人員開具一式三聯(lián)的發(fā)票或收據(jù)，收款人員收款時，應(yīng)仔細核對營業(yè)人員開給顧客的銷售發(fā)票或收據(jù)的金額與交來的現(xiàn)鈔金額是否一致，收款并加蓋戳記后，將第三聯(lián)留下，其余兩聯(lián)，一聯(lián)交由顧客留存，一聯(lián)編制營業(yè)日報，超過規(guī)定限額以上的現(xiàn)金支出可以使用支票，也可以不使用支票，空白支票應(yīng)存放在安全處，嚴格控制，妥善保管，有權(quán)簽署支票人員不得保管空白支票，一切憑證應(yīng)按順序或內(nèi)容編作會計記錄的附件 答案解析：根據(jù)規(guī)定，超過規(guī)定限額以上的現(xiàn)金支出一律使用支票。 【答案解析：行政事業(yè)單位預(yù)算編制的原則之一是收支統(tǒng)管原則，即行政事業(yè)單位的一切收入和支出都必須全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用?！傲慊A(yù)算法”的預(yù)算編制方法，以“基數(shù)+增長”為基礎(chǔ)，采用綜合的方法編制預(yù)算，對行政事業(yè)單位全面實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)，促進事業(yè)的健康發(fā)展有著十分重要的意義 ，要量入為出，不得編制赤字預(yù)算、職工代表大會討論通過、上級預(yù)算管理部門批準(zhǔn)，就具有法律效力，由預(yù)算編制部門下達各內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行部門嚴格執(zhí)行答案解析：行政事業(yè)單位要改變過去單純的“基數(shù)+增長”的預(yù)算編制方法，以“零基預(yù)算法”為基礎(chǔ)，采用綜合的方法編制預(yù)算。 答案解析：選項D屬于行政事業(yè)單位收入預(yù)算編制的原則。 答案解析：選項C應(yīng)該是追蹤問效原則，而不是追溯調(diào)整原則。，加強支出審核控制，一切支出必須經(jīng)審核無誤后，方可辦理結(jié)算 ，在計算該指標(biāo)時，分子的各項收入包括財政補助收入和上級補助收入，部門和項目單位不得自行調(diào)整 ，也可按預(yù)算定額編制答案解析：經(jīng)費自給率公式中分子的各項收入不包括財政補助收入和上級補助收入。 、驗收與款項支付應(yīng)職務(wù)分離、驗收與款項支付根據(jù)情況可以由同一人執(zhí)行 答案解析：固定資產(chǎn)采購、驗收與款項支付應(yīng)職務(wù)分離。，應(yīng)由制造部門、固定資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗收單，驗收合格后移交使用部門投入使用，應(yīng)由采購部門充分了解和掌握供應(yīng)商情況，采取比質(zhì)比價的辦法確定供應(yīng)商 答案解析：行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定，區(qū)分融資租賃和經(jīng)營租賃，并根據(jù)風(fēng)險、報酬轉(zhuǎn)移情況，明確固定資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)的審批和控制程序。 答案解析：行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制之一是定期盤