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正文內(nèi)容

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制試題及答案(參考版)

2024-10-25 13:36本頁面
  

【正文】 ,對內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進行專項監(jiān)督檢查,以及提交相應(yīng)的檢查報告、提出有針對性的改進措施等,負責對各業(yè)務(wù)流程運行中的內(nèi)部控制的有效性進行評估、改進,日常監(jiān)控均要有工作底稿,需要編寫審計報告,以供單位管理層審閱及制定應(yīng)對措施,重要的內(nèi)部控制的缺陷,根據(jù)其可能帶來的風險決定報告的層次,影響重大時要報告上級管理部門。 (bcd)。,應(yīng)當采取集體合議審批制度,并建立集體審批記錄機制,根據(jù)具體情況可以考慮辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù) (acd)。 (bc)。 (abcd)階段。該賬戶除可提取少量現(xiàn)金用于差旅費外,一律通過銀行轉(zhuǎn)賬,外埠采購賬戶只付不存,并不計利息 ,一種是非定額本票,二是定額本票 ,由銀行簽發(fā)給匯款人持往外地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù),屬尚未辦理結(jié)算之前的票據(jù)存款 ,應(yīng)查明收款人或被背書人是否為本收款人,印章以及不定額壓數(shù)機金額是否清晰等(acd)。是加強公益性資產(chǎn)的管理,固定資產(chǎn)的購置或取得,通常要花費較大的代價 ,是行政事業(yè)單位運轉(zhuǎn)的必要條件,是加強經(jīng)營型國有資產(chǎn)管理 (abc)。,行政事業(yè)單位應(yīng)及時到相關(guān)部門辦理 ,確保具備足夠詳細的信息,以便固定資產(chǎn)的有效識別與盤點,無須得到授權(quán) (abcd)。 ,明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限,確保辦理貨幣資金的不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督,下列有關(guān)說法中錯誤的是(a)。設(shè)置總會計師的單位不得設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職 ,采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施,確保財產(chǎn)安全,以下這幾類職務(wù)屬于不相容職務(wù):授權(quán)與執(zhí)行;執(zhí)行與審核;執(zhí)行與記錄;保管與記錄;會計工作崗位分離等,但對于保管和清查可以由一人來執(zhí)行,以便提高效率(b)。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責任,包括一般授權(quán)和特殊授權(quán) ,配備會計從業(yè)人員。,加強支出審核控制,一切支出必須經(jīng)審核無誤后,方可辦理結(jié)算,在計算該指標時,分子的各項收入包括財政補助收入和上級補助收入 ,部門和項目單位不得自行調(diào)整 ,也可按預(yù)算定額編制(c)。:控制環(huán)境、會計制度、控制程序,20世紀80年代以前是內(nèi)部牽制階段 、從事財務(wù)記錄和審核與從事經(jīng)營或財產(chǎn)保管職務(wù)分離的控制、財產(chǎn)的實物控制和內(nèi)部審計 ,強調(diào)重視風險評估、信息溝通的控制作用 (d)。“零基預(yù)算法”的預(yù)算編制方法,以“基數(shù)+增長”為基礎(chǔ),采用綜合的方法編制預(yù)算,對行政事業(yè)單位全面實現(xiàn)預(yù)算目標,促進事業(yè)的健康發(fā)展有著十分重要的意義,要量入為出,不得編制赤字預(yù)算、職工代表大會討論通過、上級預(yù)算管理部門批準,就具有法律效力,由預(yù)算編制部門下達各內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行部門嚴格執(zhí)行(d)。具備開工條件的,由總監(jiān)理工程師簽發(fā)合同工程開工令,并報建設(shè)單位備案(d)。 (a)。 (d)。隨后應(yīng)立即書面通知所有通過資格預(yù)審的投標人,并向這些投標人發(fā)出投標邀請。(錯)答案解析:評標報告必須要全體評委及監(jiān)督、公證人員的簽字認可才是合法的。,行政事業(yè)單位應(yīng)當考慮聘請具備規(guī)定資質(zhì)和勝任能力的中介機構(gòu)(如招標代理、工程監(jiān)理、財務(wù)監(jiān)理等)和專業(yè)人士(如工程造價專家、質(zhì)量控制專家等),協(xié)助行政事業(yè)單位進行工程項目業(yè)務(wù)的實施和管理。、結(jié)構(gòu)形式和建筑標準及使用功能,形成了設(shè)計概算。(錯)正確答案:錯答案解析:關(guān)鍵控制點的設(shè)置要合理,方便易行,講究實效。,應(yīng)指定專人負責日常管理,定期檢查,確保資產(chǎn)的安全、完整。(錯)答案解析:對使用期限未滿、非正常報廢的固定資產(chǎn),應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出報廢申請,注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預(yù)計出售價值等。、保養(yǎng)制度,保證固定資產(chǎn)的正常運行,提高固定資產(chǎn)的使用效率。(錯)答案解析:行政事業(yè)單位應(yīng)當嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)投保范圍和政策,對應(yīng)投保的固定資產(chǎn)項目按規(guī)定程序進行審批,辦理投保手續(xù)。(對),對應(yīng)投保的固定資產(chǎn)項目按規(guī)定程序進行審批,辦理投保手續(xù)。,應(yīng)當根據(jù)合同協(xié)議、供應(yīng)商發(fā)貨單等對所購固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進行驗收,出具驗收單或驗收報告。(對),其中項目支出預(yù)算又包括人員經(jīng)費支出預(yù)算和日常公用經(jīng)費支出預(yù)算。(錯)答案解析:在行政事業(yè)單位沒有設(shè)立專門的預(yù)算編制和控制組織的情況下,這一控制職能由財務(wù)部門行使。(對),對預(yù)算的編制和執(zhí)行情況向有關(guān)決策機構(gòu)、審批機構(gòu)報告?!靶〗饚臁钡目刂拼胧┲饕校嚎刂沏y行開戶、控制各項收入和支出、建立健全舉報有獎機制、加大懲處力度。,備用金的余額和已支付憑證的合計數(shù)應(yīng)與備用金的固定金額相等,這屬于備用金內(nèi)部控制的事前控制。三、判斷題,這樣足以保證現(xiàn)金賬面余額和實際庫存相符,不出差錯。(ABCD)。(BCD)。(AD)。、有序進行,提高該項目的經(jīng)濟效益 、糾正錯誤及舞弊行為,保護項目資產(chǎn)的安全、完整(BC)。應(yīng)當采取集體合議審批制度,并建立集體審批記錄機制 ,根據(jù)具體情況可以考慮辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù) 【答案解析:固定資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的,應(yīng)及時辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù);固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由獨立于固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。(ABCD)。,行政事業(yè)單位應(yīng)及時到相關(guān)部門辦理 ,確保具備足夠詳細的信息,以便固定資產(chǎn)的有效識別與盤點,無須得到授權(quán)答案解析:選項B財會部門的基本職能是會計核算、會計監(jiān)督與資金管理。(ABCD)。,固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的原則有(ABCD)。 (ABCD)階段。;遵守批準的征收標準;加強征收管理 、主管部門集中收入和其他預(yù)算外收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入以及其他收入等,但不 包括利息收入、房租收入答案解析:選項A錯誤,財政撥款(補助)收入是由財政部門一般預(yù)算內(nèi)撥款形成的收入;選項D錯誤,其他各項收入包括利息收入、房租收入。(ABCD)。、取款和登記銀行存款日記賬工作,但不得兼管收入、費用、債權(quán)債務(wù)等會計賬簿的記錄工作《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定,加強銀行賬戶的管理,嚴格按照規(guī)定開立賬戶,辦理存款、取款和結(jié)算、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理和控制,明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用(ACD)。、單價、金額、合計等有無漏洞,簽發(fā)日期有無疑點,審核無誤后,簽章批準方可辦理現(xiàn)金收付記賬憑證 ,應(yīng)先由單位的人事部門編制薪金支付單,財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)人事部門主管簽字同意的薪金支付單來提取和發(fā)放現(xiàn)金,以保證現(xiàn)金的安全 答案解析:選項D屬于針對現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)采取的控制。,對需處置的剩余物資,應(yīng)當明確處置權(quán)限和審批程序,并將處置收入及時入賬 :第一階段是單項工程驗收;第二階段為全部驗收 答案解析:竣工決算應(yīng)重點審查下列內(nèi)容:準確性和完整性;審查竣工決算表內(nèi)的有關(guān)項目填列是否正確;工程項目支出的審查;竣工時間的審查。具備開工條件的,由總監(jiān)理工程師簽發(fā)合同工程開工令,并報建設(shè)單位備案 答案解析:總監(jiān)理工程師應(yīng)主持召開第一次工地會議。(A)。(B)。(C)。(D)。(B)。(D)。(D)。(B)。(D)。(B)。
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