【文章內(nèi)容簡介】 于自我評價中，評價主體難以保證客觀公正，因此內(nèi)部控制無需自我評價。（錯誤）總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位全面預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。（正確）正規(guī)化程度越高，人的自主權(quán)越低。（錯誤）二、單選題（本大題共10小題，共40分）下列類型的單位中，不屬于事業(yè)單位的是（）。部門劃分應(yīng)遵循的總的原則是分工與協(xié)作原則，不屬于具體原則的是（）。容易產(chǎn)生本位主義和短期行為的公共組織結(jié)構(gòu)是（）。4 下列選項中，屬于內(nèi)部風(fēng)險要素的是（）。 5 2008年北京奧運會的組織，采用的組織形式是（）。 COSO委員會于2004年9月頒布了《企業(yè)風(fēng)險管理——綜合框架》，將內(nèi)部控制五要素變?yōu)榘藗€要素，其中保留的要素是（）。7 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)該隸屬于（）。下列選項中，屬于預(yù)算管理職能部門設(shè)置要求的是（）。，可以指定財會部門等負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作 9 內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和（）。 10 行政事業(yè)單位識別內(nèi)部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的因素是（）。、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素 、財政管理體制、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素 、監(jiān)管要求等法律因素 、工藝改進等科學(xué)技術(shù)因素三、多選題（本大題共5小題，共20分）1 下列選項中，進行預(yù)算編制時應(yīng)注意的問題有（ABD）。，要符合國家政策 ，要符合國家政策 ，要量入為出，不得編制赤字預(yù)算 ，赤字預(yù)算是可以接受的 下列選項中，屬于行政事業(yè)單位不相容職務(wù)的有（ABCD）。 內(nèi)部控制是一種（ABC）過程。 行政事業(yè)單位各項活動的預(yù)算執(zhí)行控制包括（ABCD）。，保證收入任務(wù)的完成 ，嚴(yán)格控制開支 5 下列選項中，實行集中領(lǐng)導(dǎo)的組織結(jié)構(gòu)有（ABCD）。 一、判斷題（本大題共10小題，共40分）1 風(fēng)險識別，只需關(guān)注內(nèi)部風(fēng)險。（錯誤）《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》在行政事業(yè)單位同步實行。（正確）3 全面預(yù)算控制要求保證預(yù)算的絕對剛性。（錯誤）4 文化環(huán)境屬于外部環(huán)境。（錯誤）內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)保持絕對的獨立性，從而確保內(nèi)審工作質(zhì)量。（錯誤）6 在內(nèi)部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（正確）7 預(yù)算編制的依據(jù)應(yīng)當(dāng)是定員定額管理制度。（正確）8 風(fēng)險評估就是風(fēng)險識別。（錯誤）行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。（正確）與企業(yè)相比，事業(yè)單位有以下特征：一是不以盈利為目的；二是財政及其他單位撥入的資金，主要不以經(jīng)濟利益的獲取為回報。（正確）二、單選題（本大題共10小題，共40分）1 下列選項中，與授權(quán)審批為不相容職務(wù)的是（D.）。 2 內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和（A）。 3 行政事業(yè)單位識別內(nèi)部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的因素是（B）。、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素 、財政管理體制、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素 、監(jiān)管要求等法律因素 、工藝改進等科學(xué)技術(shù)因素 行政事業(yè)單位全面預(yù)算控制的目標(biāo)不包括（D）。，一經(jīng)制定不得更改 、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理 、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密 、審批程序、預(yù)算執(zhí)行情況檢查、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析考核等應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定 5 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，不屬于內(nèi)部控制三個要素的是（D）。 6 2008年北京奧運會的組織，采用的組織形式是（A）。 7 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的執(zhí)行主體是（D）。 下列選項中，屬于內(nèi)部風(fēng)險要素的是（A）。 9 下列選項中，屬于預(yù)算管理職能部門設(shè)置要求的是（A）。，可以指定財會部門等負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作 下列選項中，不屬于組織結(jié)構(gòu)6個關(guān)鍵要素的是（D）。 三、多選題（本大題共5小題，共20分）1 行政事業(yè)單位全面預(yù)算控制的目標(biāo)包括（ABC）。，一經(jīng)制定不得更改 、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理 、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密 、審批程序、預(yù)算執(zhí)行情況檢查、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析考核等應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定 2 下列選項中，屬于具體目標(biāo)的有（ABCD）。 3 下列選項中，屬于風(fēng)險應(yīng)對策略的有（ABCD）。 4 下列選項中，屬于內(nèi)部控制整合架構(gòu)階段的目標(biāo)有（ABC）。 5 下列選項中，控制活動包括（ABC）。 第四篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制練習(xí)題及答案《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》習(xí)題一、單項選擇題（A）。，來查證出納是否收到現(xiàn)金后未及時編制收款憑證并登記入賬，從而挪用公款，以保證現(xiàn)金的安全 （收據(jù)或發(fā)票）與收款的職責(zé)分開，由兩個經(jīng)手人分工辦理 ，建立收據(jù)銷號制度，監(jiān)督收入款項入賬答案解析：選項B為大量使用現(xiàn)金所采取的措施；選項C為無證無賬和大頭小尾所采取的控制；選項D為撕毀票據(jù)或收據(jù)，盜用憑證所采取的措施。（B）。，應(yīng)由營業(yè)人員開具一式三聯(lián)的發(fā)票或收據(jù)，收款人員收款時，應(yīng)仔細(xì)核對營業(yè)人員開給顧客的銷售發(fā)票或收據(jù)的金額與交來的現(xiàn)鈔金額是否一致，收款并加蓋戳記后，將第三聯(lián)留下，其余兩聯(lián)，一聯(lián)交由顧客留存，一聯(lián)編制營業(yè)日報，超過規(guī)定限額以上的現(xiàn)金支出可以使用支票，也可以不使用支票，空白支票應(yīng)存放在安全處，嚴(yán)格控制，妥善保管，有權(quán)簽署支票人員不得保管空白支票，一切憑證應(yīng)按順序或內(nèi)容編作會計記錄的附件 答案解析：根據(jù)規(guī)定，超過規(guī)定限額以上的現(xiàn)金支出一律使用支票。，下列不屬于其所遵循的原則是（B）。 【答案解析：行政事業(yè)單位預(yù)算編制的原則之一是收支統(tǒng)管原則，即行政事業(yè)單位的一切收入和支出都必須全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。（A）。“零基預(yù)算法”的預(yù)算編制方法，以“基數(shù)+增長”為基礎(chǔ)，采用綜合的方法編制預(yù)算，對行政事業(yè)單位全面實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)，促進事業(yè)的健康發(fā)展有著十分重要的意義 ，要量入為出，不得編制赤字預(yù)算、職工代表大會討論通過、上級預(yù)算管理部門批準(zhǔn)，就具有法律效力，由預(yù)算編制部門下達各內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行部門嚴(yán)格執(zhí)行答案解析：行政事業(yè)單位要改變過去單純的“基數(shù)+增長”的預(yù)算編制方法，以“零基預(yù)算法”為基礎(chǔ)，采用綜合的方法編制預(yù)算。（D）。 答案解析：選項D屬于行政事業(yè)單位收入預(yù)算編制的原則。（C）。 答案解析：選項C應(yīng)該是追蹤問效原則，而不是追溯調(diào)整原則。（B）。，加強支出審核控制，一切支出必須經(jīng)審核無誤后，方可辦理結(jié)算 ，在計算該指標(biāo)時，分子的各項收入包括財政補助收入和上級補助收入，部門和項目單位不得自行調(diào)整 ，也可按預(yù)算定額編制答案解析：經(jīng)費自給率公式中分子的各項收入不包括財政補助收入和上級補助收入。（D）。 、驗收與款項支付應(yīng)職務(wù)分離、驗收與款項支付根據(jù)情況可以由同一人執(zhí)行 答案解析：固定資產(chǎn)采購、驗收與款項支付應(yīng)職務(wù)分離。（B）。，應(yīng)由制造部門、固定資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗收單，驗收合格后移交使用部門投入使用，應(yīng)由采購部門充分了解和掌握供應(yīng)商情況，采取比質(zhì)比價的辦法確定供應(yīng)商 答案解析：行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定，區(qū)分融資租賃和經(jīng)營租賃，并根據(jù)風(fēng)險、報酬轉(zhuǎn)移情況，明確固定資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)的審批和控制程序。（D）。