【正文】 個層次要求。一般掌握：要求學(xué)生對本課程的基本知識和相關(guān)知識以及現(xiàn)行審計制度與法規(guī)有所了解。（1）判斷并說明理由題：考核對審計專業(yè)知識的分析判斷能力。（2）單項案例分析題：考核對基本概念、理論、方法的掌握及應(yīng)用程度。（3）綜合案例分析題：主要考核對國家財經(jīng)法規(guī)和審計專業(yè)知識的掌握程度及綜合分析能力。綜合案例分析題占全部試題的40％左右。四、答題時限期末考試的答題時限為90分鐘。六、期末考試復(fù)習(xí)要點(diǎn)一、判斷并說明理由題參考省電大“審計案例研究”在線學(xué)習(xí)的平臺“期末復(fù)習(xí)”欄目的“判斷題及答案”里相關(guān)題目。3．審計人員李仁在對ABC公司2010會計報表審計時，通過與該公司管理層當(dāng)局和前任注冊會計師溝通，察覺到可能存在導(dǎo)致該公司會計報表失實的錯誤與舞弊。5．注冊會計師林琳在對A公司存貨項目的相關(guān)內(nèi)控制度進(jìn)行研究評價后，發(fā)現(xiàn)A公司存在下述可能導(dǎo)致錯誤的情況：（1）存貨盤點(diǎn)欠缺認(rèn)真；（2）由紅特公司代管的甲材料可能并不存在；（3）通過銷售與收款循環(huán)審計發(fā)現(xiàn)已銷產(chǎn)成品可能未進(jìn)行相關(guān)會計處理；（4）A公司將明光公司存放在倉庫中的乙材料計入該公司存貨項目中。(2)委托人對注冊會計師的審計范圍加以嚴(yán)重限制。按照財政部發(fā)布的《關(guān)聯(lián)方之間出售資產(chǎn)等有關(guān)會計處理問題暫行規(guī)定》，該等或有負(fù)債可能影響發(fā)生期的損益。(4)被審單位有兩筆金額較大的借款項目未作賬務(wù)處理，注冊會計師建議將其作賬務(wù)處理并計算其應(yīng)計利息入賬，被審單位拒絕采納。請問他應(yīng)該選擇哪兩家？假設(shè)表中的客戶為購貨人（債務(wù)人），所反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容是應(yīng)收賬款期初余額、本期發(fā)生額和期末余額，劉華雨又應(yīng)該選擇哪兩家客戶進(jìn)行函證？這兩種選擇在問題考慮上有什么不同嗎？8．結(jié)合教材第十章案例二《北京哲平會計師事務(wù)所質(zhì)量控制案例》，你認(rèn)為哲平會計師事務(wù)所應(yīng)如何完善審計工作底稿的質(zhì)量控制？9．下表反映一家上市公司及同期行業(yè)平均的財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)，試分析這組數(shù)據(jù)，以確定重點(diǎn)審計領(lǐng)域。甲公司從事商品零售業(yè)，存貨占其資產(chǎn)總額的60%。根據(jù)以往的經(jīng)驗和期中測試的結(jié)果，A注冊會計師認(rèn)為甲公司有關(guān)存貨的內(nèi)部控制有效。A注冊會計師編制的存貨監(jiān)盤計劃部分內(nèi)容摘錄如下：（1）在到達(dá)存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場后，監(jiān)盤人員觀察代銷柜臺承租商保管的存貨是否已經(jīng)單獨(dú)存放并予以標(biāo)明，確定其未被納入存貨盤點(diǎn)范圍。（3）對以標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格包裝箱包裝的存貨，監(jiān)盤人員根據(jù)包裝箱的數(shù)量及每箱的標(biāo)準(zhǔn)容量直接計算確定存貨的數(shù)量。（5）對存貨監(jiān)盤過程中收到的存貨，要求甲公司單獨(dú)碼放，不納入存貨監(jiān)盤的范圍。要求：（1）針對上述（1）至（6）項，逐項指出是否存在不當(dāng)之處。（2）假設(shè)因雪災(zāi)導(dǎo)致監(jiān)盤人員于原定存貨監(jiān)盤日未能到達(dá)盤點(diǎn)現(xiàn)場，指出A注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取何種補(bǔ)救措施。A注冊會計師了解到，甲公司將客戶驗貨簽收作為銷售收入確認(rèn)的時點(diǎn)。(2)賒銷業(yè)務(wù)需由專人進(jìn)行信用審批。(4)負(fù)責(zé)開具發(fā)票的人員無權(quán)修改開票系統(tǒng)中已設(shè)置好的商品價目表。(6)每月末，由獨(dú)立人員對應(yīng)收賬款明細(xì)賬和總賬進(jìn)行調(diào)節(jié)。(2)從所選出的與銷售收入的發(fā)生認(rèn)定直接相關(guān)的控制中，選出一項最應(yīng)當(dāng)測試的控制，并簡要說明理由。（2）內(nèi)部業(yè)務(wù)檢查制度規(guī)定，以每三年為一個周期，選已完成業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，如果事務(wù)所當(dāng)年接愛相關(guān)部門的外部檢查，則當(dāng)年暫停對所有業(yè)務(wù)的內(nèi)部檢查，（3）項目質(zhì)量控制復(fù)核制度規(guī)定，除上市公司審計業(yè)務(wù)外，其他需要實施質(zhì)量控制復(fù)核的審計業(yè)務(wù)由審計項目組負(fù)責(zé)人執(zhí)業(yè)項目質(zhì)量控制復(fù)核。（5）獨(dú)立性政策規(guī)定，每年需要保持獨(dú)立性的人員提供關(guān)于獨(dú)立持要求的培訓(xùn)，并要求高經(jīng)經(jīng)理以上（含高級經(jīng)理）的人員每年簽署遵守獨(dú)立性要求的書面確認(rèn)函。要求：針對上述（1）至（6）項，分別指出ABC會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度是否符合會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定，并簡要說明理由。近二十多年來，經(jīng)濟(jì)效益審計在西方企業(yè)中的應(yīng)用面逐漸擴(kuò)大。不少企業(yè)甚至對環(huán)境污染、社區(qū)關(guān)系、政府管制等非經(jīng)濟(jì)性的外部因素對企業(yè)經(jīng)營效益的影響也進(jìn)行審查評價。發(fā)展經(jīng)濟(jì)效益審計，是確保企業(yè)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任得到全面有效履行的重要保證。本文通過一個具體的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計的案例介紹和分析，希望對我國的經(jīng)濟(jì)效益審計能有啟示作用。其中與A企業(yè)聯(lián)合經(jīng)營2個加油站（第1＃和第2＃加油站），原始投資為520萬元，1999年起由A企業(yè)承包經(jīng)營；與B企業(yè)聯(lián)合經(jīng)營9個加油站（第3＃至第11＃加油站），原始投資為3076萬元，1998年起由B企業(yè)承包經(jīng)營。：①是否按承包協(xié)議規(guī)定全額上交每年的稅后利潤；②是否合理使用聯(lián)營加油站原有固定資產(chǎn)，保證固定資產(chǎn)的安全和完整；③是否遵守承包協(xié)議的其他條款。②是否存在違法違規(guī)的經(jīng)營行為。同時針對該項目審計期間跨度長（分別達(dá)8年之久），涉及賬戶多（有10套財務(wù)賬），由聯(lián)營對方承包經(jīng)營多年的特點(diǎn)，配備了較多的審計資源，投入了大量的人力物力。核實了各加油站各項資產(chǎn)的使用及增減變動情況，核實各加油站在審計期間的經(jīng)濟(jì)效益、承包協(xié)議的執(zhí)行等情況，核實盤點(diǎn)了各加油站的貨幣資金、固定資產(chǎn)和存貨。由于這些加油站由聯(lián)營方承包經(jīng)營，承包方對審計組有抵觸情緒，這對審計工作帶來了很大難度。（四）審計查出的主要問題，對固定資產(chǎn)的購置、處理等重大經(jīng)濟(jì)活動未明確審批及實施程序；＃加油站的經(jīng)營管理及安全等存在較為嚴(yán)重的問題和隱患；31997年至2004年10月，第4＃、5＃、6＃、9＃、10＃等5個聯(lián)營加油站以沖減累計折舊的方式增加固定資產(chǎn)242萬元，造成固定資產(chǎn)原值不實，同時也不利于固定資產(chǎn)的管理；；，發(fā)現(xiàn)各加油站均存在不少的破損或閑置資產(chǎn)；，發(fā)現(xiàn)有的加油站沒有土地使用證，且房產(chǎn)證上的房屋所有權(quán)人及土地使用權(quán)證上的土地使用者名稱與營業(yè)執(zhí)照上的企業(yè)名稱不一致；，第5＃、6＃、9＃、10＃、11＃加油站減少的實收資本分別為注冊資金的46％、34％、％、％％。對該加油站的前景，建議投資雙方進(jìn)行客觀論證，作出正確的投資決策；＃、5＃、6＃、9＃、10＃等5個聯(lián)營加油站應(yīng)將沖減“累計折舊”而形成的固定資產(chǎn)242萬元，調(diào)入“固定資產(chǎn)”科目，并按規(guī)定計提折舊；；；；％的5個加油站的營業(yè)執(zhí)照進(jìn)行變更。進(jìn)一步完善了承包協(xié)議，促進(jìn)了承包加油站的規(guī)范經(jīng)營。實施該審計項目，則是甲公司按照承包協(xié)議的規(guī)定，履行對A企業(yè)和B企業(yè)的經(jīng)營管理進(jìn)行監(jiān)督和檢查的權(quán)利。而傳統(tǒng)的財務(wù)審計則偏重于審查財務(wù)報表有無違反會計制度的行