【正文】 軍人、離休人員等特殊人員，門診報(bào)銷支出超7萬元。 定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)名稱,sum(藥品金額) 藥品金額from 處方明細(xì)表 where and 姓名=’AA’ group by定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)名稱 by將上述人員存在的疑點(diǎn)與醫(yī)保中心稽查科共同分析，發(fā)現(xiàn)上述人員中就醫(yī)用藥存在諸多矛盾，“為什么就醫(yī)要舍近求遠(yuǎn), 為什么不到醫(yī)療技術(shù)、設(shè)備更先進(jìn)的大醫(yī)院就診，而到各方面均不起眼的社區(qū)門診部就診呢？為什么就醫(yī)購藥如此分散？”深挖細(xì)掘（一）最大用藥是否超過極限用藥，具體使用語句： 藥品名稱,sum(數(shù)量)，sum(金額) from 處方明細(xì)表 where身份證號(hào)=’XXXXXXXX’ order by sum(金額) desc，確定前五種最大金額用藥名稱。 處方明細(xì)表 where and 姓名=’AA’對(duì)照購藥時(shí)間與用藥說明，發(fā)現(xiàn)多人用藥明顯不符合邏輯，日用藥超過極限。2006年6月6日至10月31日，共配治療咳嗽的川貝枇杷膏共計(jì)62瓶，而且該藥的說明書注意事項(xiàng)中寫明：服用一周病情無改善，應(yīng)停止服用，去醫(yī)院就診。具體語句:select 藥品名稱,sum(數(shù)量) 數(shù)量，sum(金額) 金額from 處方明細(xì)表 where身份證號(hào)=’XXXXXXXX’ group by藥品名稱通過延伸相關(guān)定點(diǎn)藥店及醫(yī)院，核對(duì)患者最大用藥與該藥品實(shí)際進(jìn)銷存，發(fā)現(xiàn)上述人員中多人上傳醫(yī)保用藥超過定點(diǎn)機(jī)構(gòu)實(shí)際進(jìn)銷用藥。沈某就診B門診部分別報(bào)銷銀杏葉注射液473針和血塞通針（絡(luò)泰）68針，同期該門診部進(jìn)貨量僅為30針和48針，分別超過進(jìn)貨量443針和20針，存在明顯的串換藥品情況。2007年，25家醫(yī)保定點(diǎn)機(jī)構(gòu)有21家存在明顯地串換藥品情況，串換藥品金額達(dá)400余萬元，平均每家串換藥品19萬元,。乘勝追擊其中有的醫(yī)?？ㄒ蝗藚⒈＃瑑鹤?、媳婦全家享用；有的把醫(yī)?？ó?dāng)作購物卡，用來購生活用品；有的用醫(yī)?？ㄙI滋補(bǔ)品；有的用醫(yī)?？ㄙ徦幒笏陀H戚、領(lǐng)居、朋友等情況；有的醫(yī)保卡存放于定點(diǎn)藥店或定點(diǎn)醫(yī)院任其刷卡等情況。CX市勞動(dòng)和社會(huì)保障局和市醫(yī)保中心根據(jù)審計(jì)建議和意見，相繼出臺(tái)《關(guān)于對(duì)CX市庵東中心衛(wèi)生院等十三家定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)違規(guī)處理的通知》、《關(guān)于對(duì)CX市弘德醫(yī)藥有限公司金山連鎖店等八家定點(diǎn)零售藥店處理的通知》、《CX市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理辦法》、《CX市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)零售藥店管理辦法》、《CX市特殊人員醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷管理辦法》二項(xiàng)處罰措施和三項(xiàng)規(guī)范性制度，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)定點(diǎn)藥店、醫(yī)療機(jī)構(gòu)分別做出責(zé)令整頓、收繳罰金、終止服務(wù)協(xié)議等處罰措施，新出臺(tái)的管理辦法分別對(duì)該市定點(diǎn)藥店、醫(yī)療機(jī)構(gòu)重新進(jìn)行資格認(rèn)定，提高準(zhǔn)入門檻，規(guī)定所有進(jìn)入醫(yī)保系統(tǒng)的定點(diǎn)藥店、醫(yī)療機(jī)構(gòu)均要使用藥品進(jìn)銷存信息系統(tǒng)；同時(shí)進(jìn)一步規(guī)范了傷殘軍人、離休等特殊人員藥品報(bào)銷管理辦法，醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行限額限時(shí)結(jié)報(bào)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)使用醫(yī)?？ㄈ藛T做出了?？?年處理，追回違規(guī)使用醫(yī)保卡報(bào)銷費(fèi)用，并通過醫(yī)保網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、黨政信息網(wǎng)、《CX醫(yī)?！返惹涝谌蟹秶鷥?nèi)作了通報(bào)。這一事項(xiàng)引起審計(jì)組的關(guān)注，憑著審計(jì)的職業(yè)敏感性，覺得其中可能存在貓膩。為此，審計(jì)組經(jīng)過商議，決定從外圍入手展開調(diào)查。審計(jì)組隨后到市人防辦核實(shí)，但落款時(shí)間與提供給規(guī)劃局的審核意見書卻是同一天。審計(jì)組要求其提供相應(yīng)建筑圖紙，經(jīng)辦人員卻推脫說沒有留底，得問開發(fā)商是否有保留。ynM中國國家審計(jì)網(wǎng)結(jié)合經(jīng)辦人員的慌張表情，審計(jì)組決定單刀直入，對(duì)該辦具體經(jīng)辦此項(xiàng)審核工作的工程科科長進(jìn)行詢問記錄。掌握這一情況后，審計(jì)組立即向分管副局長進(jìn)行了匯報(bào)，并馬上對(duì)該辦分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行詢問記錄，該領(lǐng)導(dǎo)也承認(rèn)了這一事實(shí)。ynM中國國家審計(jì)網(wǎng)目前，此項(xiàng)審計(jì)引起了SM市政府高度重視，要求從管理及制度建設(shè)等各方面認(rèn)真進(jìn)行整改，對(duì)于違法違規(guī)者以黨紀(jì)國法嚴(yán)肅查處。這是XC縣審計(jì)局在2008年鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查中牽出的出納挪用公款案。經(jīng)初步審核，出納王某某存在挪用公款100多萬元的疑點(diǎn)。核查組與鎮(zhèn)政府領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)找王某某家屬談話，要求王某某及早回來投案自首，爭取從輕處理。過后，如數(shù)退還了全部挪用的公款。zmb中國國家審計(jì)網(wǎng)王某某得到了應(yīng)有懲罰，相關(guān)責(zé)任人也給予了相應(yīng)的處理，教訓(xùn)十分深刻。zmb中國國家審計(jì)網(wǎng)，提高法規(guī)意識(shí)。zmb中國國家審計(jì)網(wǎng)，增強(qiáng)防范能力。zmb中國國家審計(jì)網(wǎng)，強(qiáng)化權(quán)力制約。zmb中國國家審計(jì)網(wǎng) zmb中國國家審計(jì)網(wǎng) 案例七 zmb中國國家審計(jì)網(wǎng)從制度審計(jì)入手查出的賬外賬受市政府委托，某局于2007年8月對(duì)某市某事業(yè)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)?，F(xiàn)在是否還存在此類問題呢？帶著疑問，在審計(jì)通知書下達(dá)三天后，審計(jì)組正式進(jìn)駐該單位實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員通過對(duì)該單位財(cái)務(wù)收支結(jié)構(gòu)分析發(fā)現(xiàn)：該單位事業(yè)支出中發(fā)放辦案人員報(bào)酬費(fèi)較多，并且均是現(xiàn)金發(fā)放。通過與該單位相關(guān)人員交流以及對(duì)上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定的審閱，“辦案報(bào)酬費(fèi)”的提取合理合規(guī)。按照審計(jì)程序及單位實(shí)際情況，該單位財(cái)務(wù)資料已審核完畢，審計(jì)實(shí)施階段基本就可以結(jié)束了，但是越是簡單審計(jì)人員越覺得心里不踏實(shí)，也許還有什么遺漏的地方？U3u中國國家審計(jì)網(wǎng)審計(jì)組決定再從以下幾方面開展工作：首先，詳細(xì)查閱有關(guān)政策法規(guī)和行業(yè)規(guī)定，特別是與辦案人員報(bào)酬費(fèi)提取有關(guān)的各項(xiàng)規(guī)定；其次，調(diào)閱該單位近幾年的工作總結(jié)、會(huì)議記錄、單位發(fā)文等進(jìn)行分析研究。文件結(jié)尾處有一條規(guī)定：“本單位工作人員辦理案件提取的報(bào)酬費(fèi)不發(fā)放給本人，用作內(nèi)部工作人員目標(biāo)考核。經(jīng)過對(duì)單位財(cái)務(wù)人員調(diào)查核實(shí)，“賬外賬”浮出水面。該賬簿記載，收入共計(jì)158萬元，支出126萬元，結(jié)余32萬元。兩年半時(shí)間，人均發(fā)放獎(jiǎng)金5萬元，違背了我市的“陽光福利”政策。就該單位自行制定政策將辦案報(bào)酬費(fèi)提取后用于內(nèi)部工作人員目標(biāo)考核獎(jiǎng)勵(lì)的不合規(guī)的做法，審計(jì)組專門撰寫了審計(jì)要情上報(bào)市政府，并建議市政府，針對(duì)部門單位分配至個(gè)人的報(bào)酬、勞務(wù)費(fèi)及獎(jiǎng)勵(lì)政策等，無論是否有上級(jí)規(guī)定，均應(yīng)嚴(yán)格實(shí)行單位申報(bào)政府審批制度，以便銜接好上級(jí)規(guī)定和該市的“陽光福利”政策，鞏固“陽光福利”政策執(zhí)行效果。U3u中國國家審計(jì)網(wǎng)審計(jì)不僅具有糾錯(cuò)防弊的查處職能，具有反映經(jīng)濟(jì)社會(huì)真實(shí)狀況的評(píng)價(jià)職能，也具有促進(jìn)整改、完善制度、改革體制、健全法制的建設(shè)性職能。U3u中國國家審計(jì)網(wǎng)案例八 暗箱操作？難逃審計(jì)法眼 今年，某局在組織實(shí)施同級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)時(shí)，對(duì)縣國土資源部門進(jìn)行了延伸審計(jì)。而每年的審計(jì)，查出的也大多是擠占挪用、擴(kuò)大開支范圍等一些屢查屢犯的問題。 cQ6中國國家審計(jì)網(wǎng)首先，審計(jì)人員認(rèn)真查閱了以前年度的審計(jì)檔案，了解國土局每年的收支、資產(chǎn)、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及人員等基本情況，并對(duì)當(dāng)時(shí)所查問題進(jìn)行了深入研究分析，做到心中有數(shù)；其次，我通過走訪相關(guān)人員，了解了國土部門的工作流程，以及近年來群眾反映的一些焦點(diǎn)問題。 cQ6中國國家審計(jì)網(wǎng) cQ6中國國家審計(jì)網(wǎng)我們決定轉(zhuǎn)向各內(nèi)設(shè)股室進(jìn)行調(diào)查。通過在交易中心的調(diào)查了解到，審計(jì)年度內(nèi)有幾宗大的國有土地拍賣，均是一些破產(chǎn)及改制企業(yè)，通過審查拍賣程序，未發(fā)現(xiàn)大的違規(guī)問題，土地出讓金也如數(shù)上繳。接著，我們來到股室繼續(xù)調(diào)查，結(jié)果了解到上述幾宗拍賣交易，已審核合格，頒發(fā)了土地證。 cQ6中國國家審計(jì)網(wǎng)但就這樣結(jié)束審計(jì)，群眾反映的問題根本沒有得到落實(shí)。 cQ6中國國家審計(jì)網(wǎng)他們的態(tài)度反倒引起審計(jì)人員的懷疑。 cQ6中國國家審計(jì)網(wǎng)一開始，從檔案資料表面現(xiàn)象來看很規(guī)范，交易合同，出讓金交納，土地證發(fā)放，均按相關(guān)規(guī)定辦理，沒有破綻。按規(guī)定土地出讓金是按照合同面積繳納的，如果合同面積少于土地證面積，就意味著可能造成土地出讓金流失現(xiàn)象。 cQ6中國國家審計(jì)網(wǎng)至此審計(jì)人員已心中有數(shù)，分別找兩部門人員詢問，他們支支吾吾，最后不得不承認(rèn)他們?cè)谂馁u環(huán)節(jié)先少報(bào)出讓土地面積，交易成功，按少報(bào)的面積簽定交易合同，并以此計(jì)算收繳出讓金，而在發(fā)證時(shí)，再按實(shí)際面積加大，從而為購買者牟利，少收出讓金的事實(shí)。審計(jì)人員又緊追不放，向前追朔，繼續(xù)審查， 結(jié)果一舉揪出國土局交易中心和地產(chǎn)股人員置國家利益所不顧，相互勾結(jié)，暗箱操作，致使少繳土地出讓金 600 多萬的問題。 cQ6中國國家審計(jì)網(wǎng)這次審計(jì)，通過創(chuàng)新方法，層層剝繭，窮追不舍，深入調(diào)查，不僅為國家挽回 600 萬元的經(jīng)濟(jì)損失，還使被審計(jì)單位的干部職工受到了一次深刻的教育。審計(jì)人員感到此問題有些不尋常，便展開進(jìn)步落實(shí)。審計(jì)組兵分兩路，展開攻端，終于查明原因，該鎮(zhèn)由于財(cái)政經(jīng)費(fèi)開支緊張，故通過往來款套用計(jì)生經(jīng)費(fèi)用于該鎮(zhèn)招商引資獎(jiǎng)勵(lì)開支。案例十 近日，SX省CHZH市審計(jì)局根據(jù)省廳的工作安排,在對(duì)SX省黎城縣農(nóng)村信用社審計(jì)中發(fā)現(xiàn)。經(jīng)對(duì)黎城縣信用聯(lián)社審計(jì)和延伸審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)該人（該人系黎城縣東崖底鎮(zhèn)上赤峪村人,工作單位黎城縣人民銀行，曾分管農(nóng)村信用社工作）(其中：，)。又經(jīng)調(diào)查黎城縣信用