審計(jì)案例分析作業(yè)要點(diǎn)-在線瀏覽
2024-10-10 20:21本頁(yè)面
【正文】 引進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)、或新設(shè)備等，引起生產(chǎn)成本的大幅下降；企業(yè)加大了應(yīng)收賬款的回籠力度，使資金周轉(zhuǎn)加快，引發(fā)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn) 率波動(dòng)較大；是業(yè)務(wù)發(fā)展不平衡導(dǎo)致的壞的結(jié)果。或是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善，使企業(yè)的資金來(lái)源不足，造成應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率波動(dòng)較大。銷售收入的總體發(fā)生變動(dòng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)關(guān)聯(lián)方交易過(guò)程中，不能將關(guān)聯(lián)交易等同于一般交易進(jìn)行測(cè)試，否則極可能落入被審單位設(shè)計(jì)的陷阱。（四）實(shí)質(zhì)與形式不符的交易。發(fā)現(xiàn)的途徑：(一)查閱股東大會(huì)、董事會(huì)會(huì)議及其他重要會(huì)議記錄；（二）詢問(wèn)管理當(dāng)局有關(guān)重大交易的授權(quán)情況；（三）審閱被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書(shū)；（四）了解被審計(jì)單位與其主要顧客、供應(yīng)商和債權(quán)人、債務(wù)人的交易性質(zhì)與范圍；（五）了解是否存在已經(jīng)發(fā)生但未進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的交易；（六）查閱會(huì)計(jì)記錄中數(shù)額較大的、異常的及不經(jīng)常發(fā)生的交易或余額，尤其是資產(chǎn)負(fù)債表日前后確認(rèn)的交易；（七）審閱有關(guān)存款、借款的詢證函，檢查是否存在擔(dān)保關(guān)系。資料] 審計(jì)人員李某和張某在審查 A 公司2003 年 月份甲產(chǎn)品成本明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題：（）12 月份應(yīng)記入在建卻記入甲產(chǎn)品的原料30000 元（）月份應(yīng)記入福利部門(mén)的工資卻記入甲產(chǎn)品的工資 5000 元（）月份多攤銷低值易耗品2000 元；（）根據(jù)賬面資料，月份生產(chǎn)甲產(chǎn)品件，月末在產(chǎn)品 件，在產(chǎn)品完工程度 40%，原材料是在生產(chǎn)開(kāi)始時(shí)一次投入。產(chǎn)品成本計(jì)算單產(chǎn)品名稱：甲產(chǎn)品2003 年 月份單位：成本項(xiàng)目月初在產(chǎn)品成本本月生產(chǎn)費(fèi)用生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)產(chǎn)成品成本月末在產(chǎn)品成本直接材料50000第二篇：審計(jì)案例分析作業(yè)一《審計(jì)案例分析》形成性考核冊(cè)答案 作業(yè)一一、判斷正誤并說(shuō)明理由1．在接受審計(jì)業(yè)務(wù)之前，后任審計(jì)人員可向前人審計(jì)人員了解審計(jì)重要性水平。后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)視具體情況確定重要性水平。答案：錯(cuò)誤理由：由于審計(jì)采用的是抽樣技術(shù)，并非對(duì)全部應(yīng)收賬款進(jìn)行函證。答案：正確理由：票據(jù)保管和票據(jù)的經(jīng)辦是不相容的職務(wù)，因此不能由一個(gè)人執(zhí)行。答案：錯(cuò)誤理由：不是審計(jì)盤(pán)點(diǎn)記錄，而是徹底審計(jì)自被審計(jì)單位設(shè)立起的固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊賬戶的所有重要的借貸記錄。答案：錯(cuò)誤理由：企業(yè)可能借助關(guān)聯(lián)方關(guān)系操縱收入和利潤(rùn)，因此必須對(duì)關(guān)聯(lián)方之間的交易進(jìn)行審計(jì)，以確定交易是否公平、合理。在審計(jì)時(shí)，首先通過(guò)與被審計(jì)單位溝通，查閱投資文件或通過(guò)合同了解主要的關(guān)聯(lián)方有哪些；然后通過(guò)應(yīng)收賬款明細(xì)賬和銷售明細(xì)賬的記錄進(jìn)行憑證抽查，看與關(guān)聯(lián)方的銷售業(yè)務(wù)在價(jià)格上、數(shù)量上有無(wú)異常，對(duì)數(shù)量可結(jié)合企業(yè)的總體銷量和生產(chǎn)能力進(jìn)行分析，對(duì)價(jià)格可參照企業(yè)的價(jià)目表和定價(jià)方法進(jìn)行審計(jì)。造成的后果是：（1）有可能該筆應(yīng)收賬款早已收回，未入賬。第三章 1．對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款，若被審計(jì)單位將其轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入賬戶，會(huì)造成什么問(wèn)題？答案：使企業(yè)虛增利潤(rùn)2．審計(jì)人員在復(fù)核折舊分錄及其計(jì)算的正確性時(shí)，應(yīng)注意哪些問(wèn)題？答案：應(yīng)先通過(guò)復(fù)核客戶編制的折舊費(fèi)用明細(xì)表和詢問(wèn)客戶，以確定客戶在被審所采用的折舊方法。對(duì)于再度審計(jì)的客戶，審計(jì)人員可通過(guò)復(fù)核去年的工作底稿，來(lái)確定其一致性。審計(jì)人員可以通過(guò)重新計(jì)算來(lái)驗(yàn)證折舊的正確性。三、綜合案例分析題[資料]審計(jì)人員甲和乙在審計(jì)A公司會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，注意到與購(gòu)貨和付款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制存在缺陷，沒(méi)有及時(shí)記錄發(fā)生的應(yīng)付賬款。[要求]試問(wèn)審計(jì)人員甲和乙應(yīng)如何查找未入賬的應(yīng)付賬款？答案：(1)檢查A公司在資產(chǎn)負(fù)債表日未處理的不相符購(gòu)貨發(fā)票(如抬頭不符、與合同某項(xiàng)規(guī)定不符)及有材料入庫(kù)憑證但未收到購(gòu)貨發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(2)檢查A公司在資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的購(gòu)貨發(fā)票，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否正確。第三篇：電大審計(jì)案例分析作業(yè)1一、單項(xiàng)選擇題，正確的是(B)。、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)，以下正確的是(D)。，以下項(xiàng)目中最應(yīng)當(dāng)進(jìn)行函證的是(B)。，賒銷已經(jīng)正確審批、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣必須經(jīng)過(guò)審批，企業(yè)采用集體決策方式，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)做的工作有(BCD)。，其副本應(yīng)及時(shí)提交會(huì)計(jì)部門(mén)，應(yīng)立即送采購(gòu)部門(mén)與訂購(gòu)單、并嚴(yán)格復(fù)核是否發(fā)生折扣損失，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬結(jié)合固定資產(chǎn)項(xiàng)目的審計(jì)，測(cè)試本所計(jì)提折舊費(fèi)用的總體合理性。，將計(jì)算結(jié)果和被審計(jì)單位的本期計(jì)提折舊總額比較，并與上期比較，并與上進(jìn)行比較，并與總賬和明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)年年末的會(huì)計(jì)資料表明其當(dāng)年應(yīng)付票據(jù)大部分已付清，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為證實(shí)應(yīng)付票據(jù)支付情況而應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù)有(ACD)。，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在分析其財(cái)務(wù)指標(biāo)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率波動(dòng)較大，這意味著被審計(jì)單位可能存在那些問(wèn)題？答：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的波動(dòng)可能意味著企業(yè)存在以下情況：（１）經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變動(dòng)；（２）年末銷售額突然增減；（３）顧客總體發(fā)生變動(dòng)；（４）產(chǎn)品結(jié)構(gòu)發(fā)生變動(dòng)；（５）信用政策或其運(yùn)用發(fā)生變化；（６）銷售收入的總體發(fā)生變動(dòng)。，該公司有一筆轉(zhuǎn)銷分錄為：借：壞賬準(zhǔn)備150000銀行存款100000貸：應(yīng)收賬款光明集團(tuán)250000該筆應(yīng)收賬款的賬齡為3年整，問(wèn)對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行這種處理后，可能會(huì)有那些后果？答：首先，對(duì)剛滿3年的應(yīng)收賬款不應(yīng)一次轉(zhuǎn)銷，應(yīng)視其可收回情況進(jìn)行處理，不能隨意轉(zhuǎn)銷；如果公司內(nèi)部控制不嚴(yán)，很容易出現(xiàn)當(dāng)款項(xiàng)收回時(shí)，被有關(guān)人員貪污挪用的情況。，應(yīng)注意那些問(wèn)題？答
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