【正文】 有存貨按ABC庫存分類法進行管理。ABC法是根據(jù)存貨的重要程度，將其分為A、B、C三種類型的方法。計算每個項目的經濟訂貨量和訂貨點，盡可能適當增加訂購次數(shù)，減少存貨積壓，減少昂貴的存儲費用和大量資金占用；同時，可為該類存貨分別設置永續(xù)盤存卡片，用以加強日?？刂啤類存貨的控制，與A類存貨大致相同，但為了節(jié)省存儲和管理成本，不必像A類那樣要求嚴格，定期進行概括性檢查方可。C類存貨數(shù)量多、單價低、存貨成本也較低，一般采用較為簡化的方法進行管理，也可適當增加每次訂貨數(shù)量，減少全年的訂貨次數(shù)。，實現(xiàn)存貨資金信息化、科學化管理利用企業(yè)資源計劃系統(tǒng)(ERP)，企業(yè)能夠通過計算機對企業(yè)的資金、貨物、人員和信息等資源進行全方位高效集中的自動化管理，提高工作效率，增強快速反應能力，最大限度地堵塞漏洞，降低庫存。第四條、財務（預）收賬款新設二級科目——“未開票”，并根據(jù)不同的客戶下設三級明細科目，分客戶核算【如：當確認當期未開票收入時，借：應收賬款未開票A客戶，貸：營業(yè)收入未開票收入等；當對該客戶開票時，借：應收賬款A客戶，貸：應收賬款未開票A客戶】，這樣可以有效避免重復確認收入的錯誤；建立應收債權定期對賬和催收清理制度，將回款與銷售業(yè)績考核掛鉤；建立客戶檔案，對其信用等級進行評價，制度合理的信用政策，降低壞賬損失的風險，同時加快應收賬款周轉率。（2）社會保險費新設二級科目——“應付社會保險費”，并下設五險（基本養(yǎng)老保險、工傷保險、生育保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險）等三級明細科目，先計提再支付。 同一單位在不同科目同時掛賬，相同性質的對沖，及時清理長期掛賬往來。根據(jù)當期審定的凈利潤的10%調整本期及以前應計提的盈余公積。執(zhí)行和監(jiān)督還得人來做，正確的觀念和員工的素質高低很大程度上影響著內部控制的成敗。企業(yè)文化可以促進企業(yè)目標的實現(xiàn)，可以激勵企業(yè)員工提高業(yè)績，規(guī)范自身行為，同時，也可以提高顧客的滿意程度，增強公司的凝聚力，樹立企業(yè)的良好形象，還能為企業(yè)起到廣告宣傳的作用。從內部審計的范圍分析，內部審計人員的職責很重要，其可能是關系到企業(yè)發(fā)展的命脈。（五）加強中小企業(yè)的風險管理提高風險意識我們要做的就是加強自己的風險意識，對于經營活動中出現(xiàn)的問題要及時發(fā)現(xiàn)，俗話說早發(fā)現(xiàn)早治療，要樹立風險管理里面，提高自身的意識，而且要能夠分辨風險，這樣才能對癥下藥。正確評估風險。五、處理好企業(yè)內部控制規(guī)范體系實施中相關問題（一）協(xié)調好內部控制與風險管理的關系內部控制的目標就是防范和控制風險，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，風險管理的目標也是促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，二者都要求將風險控制在可承受范圍之內。對此，企業(yè)可以對有關機構和業(yè)務進行整合，從工作內容、目標、要求以及具體工作執(zhí)行的方法、程序等方面，將內部控制建設和風險管理工作有機結合起來，避免職能交叉、資源浪費、重復勞動，降低企業(yè)管理成本，提高工作效率和效果。企業(yè)現(xiàn)有管理體系的設計、運行以及審核認證需要遵循已經發(fā)布的國家標準或行業(yè)標準。在實際工作中，個別企業(yè)的內部控制體系建設與管理體系運行發(fā)生沖突，原因可能是企業(yè)采用的方式方法出現(xiàn)了偏差，如簡單照搬內部控制應用指引的規(guī)定，沒有考慮企業(yè)的實際情況，為控制而控制，導致控制設計不合理，出現(xiàn)控制過度或控制冗余；也可能是企業(yè)經營管理部門對內部控制的重要性認識不足，不愿意受到更多的牽制和監(jiān)督，從而以影響經營效率和目標為借口，拒絕必要的內部控制；等等。（三）權衡內部控制的實施成本與預期效益聘請會計師事務所開展內部控制審計是建設與實施內部控制的重要環(huán)節(jié)，是檢驗內部控制有效性的重要手段和有力保證。內部控制審計是一項區(qū)別于財務報告審計的獨立業(yè)務，企業(yè)應就該項業(yè)務與會計師事務所簽訂單獨的業(yè)務約定書。（四）確定內部控制缺陷的認定標準查找并糾正企業(yè)內部控制設計和運行中的缺陷，是開展企業(yè)內部控制評價的一項重要工作，是不斷完善企業(yè)內部控制的重要手段。企業(yè)可以根據(jù)《企業(yè)內部基本規(guī)范》及其配套指引，結合企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特征、風險水平等因素，研究確定適合本企業(yè)的內部控制重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準。通過不斷的實踐，總結經驗，形成一套行之有效的內部控制缺陷認定方法。對于重大缺陷，企業(yè)應當在內部控制評價報告中進行披露。公司對納入評價范圍的業(yè)務與事項均已建立了內部控制，并得以有效執(zhí)行，達到了公司內部控制的目標，不存在重大缺陷。參考文獻 財會[2012]3號 .《企業(yè)內部控制暨全面風險管理設計操作指南:風險框架實施案例》. , [M].東北財經大學出版社, 2011 [J].經營管理, 2014（12）[J].中小企業(yè)管理與科技(上旬刊).2011(01) 《 會計實務》2015 《 財務管理》2015 《 審計學》 第四篇：我國中小企業(yè)內部控制存在的問題及對策我國中小企業(yè)內部控制存在的問題及對策摘 要中小企業(yè)是現(xiàn)代化社會中占有重要地位的經濟組織，沒有一個完善，科學的內部控制制度，其經濟活動就不可能取得預期效果。因而內部控制成為衡量現(xiàn)代企業(yè)管理水平的重要標志。因此，本文結合中小企業(yè)內部控制的特征及重要性，分析了中小企業(yè)內部控制存在的問題，從內部控制的制度、管理者素質、組織結構，以及內部監(jiān)控等方面進行系統(tǒng)分析，并就中小企業(yè)內部控制制度、內部環(huán)境等方面提出了加強中小企業(yè)內部控制的具體對策。control is no point is the internal control measure of modern enterprise management level bees important , from the current practice, many small and mediumsized enterprise internal control problems, there are many small and mediumsized enterprise managers are not aware of the importance of the internal control of the internal control, there are also many misunderstandings, plus a small and mediumsized enterprises in the management structure and organization structure of congenital deficiency of unreasonable staff quality and low mon reasons, our enterprise internal control generally , based on the characteristics of small and mediumsized enterprises and the influence of the internal control of small and mediumsized enterprises, analyzed the problems existing in the internal control system of internal control, quality, organization structure and management, and the internal control system, etc, and according the internal control system and presents the internal environment of small and mediumsized enterprises to strengthen internal control : SME39。problems。II目 錄摘要.....................................................................................................................................I ABSTRACT..............................................................................................................................II 導論............................................................................................................................................1一、中小企業(yè)內部控制的重要性及特征................................................................................1中小企業(yè)內部控制的重要性..........................................................................................1我國中小企業(yè)內部控制的特征......................................................................................2二、我國中小企業(yè)內部控制的現(xiàn)狀及存在的問題................................................................2內部控制制度缺乏有效性..............................................................................................2企業(yè)管理人員對內部控制理念淡薄..............................................................................3內部審計及內部監(jiān)督職能弱化......................................................................................4不重視企業(yè)文化..............................................................................................................5組織結構不合理..............................................................................................................5三、加強和完善中小企業(yè)內部控制的對策............................................................................5在中小企業(yè)中建立行之有效的內部控制制度..............................................................6提高企業(yè)全體員工對內部控制的認識..........................................................................7加強企業(yè)的內部審計，建立有效的激勵機制..............................................................8注重企業(yè)文化的建設......................................................................................................9建立健全與業(yè)務規(guī)模相適應的組織機構....................................................................10 結論..........................................................................................................................................10 參考文獻..................................................................................................................................11 致謝......................................................................................................................................12III導 論我國對現(xiàn)代內部控制的研究大體上開始于 20世紀 80年代中期。但是，到 21世紀初期，隨著舊體制影響的逐漸消退和市場經濟發(fā)展的相對成熟，經營風險的危害性和風險管理的必要性已經突現(xiàn)在我國企業(yè)面前，不少企業(yè)因控制不嚴、管理不善而倒閉或陷入困境，前有“鄭百文”后有“銀廣廈”、“中航油事件”等，再加上國外“安然事件”、“世通”公司舞弊案、巴林銀行倒閉案的影響等，促使我國理論界和政府管理部門開始高度重視內部控制制度建設和內部控制管理問題，同時這也極大地激發(fā)了我國會計審計界對于內部控制問題的研究興趣，于是大量研究力量進入到內部控制研究領域。由于中小企業(yè)在我國國民經濟中起著重要作用，而內部控制是規(guī)范中小企