7銀行信貸業(yè)務內(nèi)部審計重點和方法-在線瀏覽
2024-09-28 10:54本頁面
【正文】 一旦開展，銀行就必須承擔一定的風險，而內(nèi)部審計工作對降低信貸風險，能起到良好的監(jiān)督作用。內(nèi)部審計通過監(jiān)督檢查，促進被審計單位將業(yè)務活動納入合法、合規(guī)的軌道，使業(yè)務管理部門自覺履行管理職責，加強控制措施。所以內(nèi)部審計工作能有效降低信貸風險，并消除風險隱患，在信貸資產(chǎn)管理中起到監(jiān)督作用[2]。近年來，我國銀行信貸風險主要表現(xiàn)為不良資產(chǎn)數(shù)額大，占總資產(chǎn)比例較高，形成原因復雜等，導致銀行信貸業(yè)務壓力增大，盈利性能降低，甚至出現(xiàn)主營業(yè)務虧損等情況。 參考作用隨著內(nèi)部審計領域的擴大，內(nèi)部審計的范圍已從單純的糾錯防弊向以風險為導向，促進改善風險管理、控制和治理的咨詢服務轉(zhuǎn)變。 三、新形勢下銀行信貸業(yè)務內(nèi)部審計的程序方法 信貸業(yè)務審計主要是通過一定數(shù)量具有代表性的樣本，對信貸政策、授權(quán)（審批）制度、各類貸款管理辦法的執(zhí)行情況，以及信貸合同管理、信貸擔保和不良貸款等信貸業(yè)務主要經(jīng)營管理情況進行審計，評價信貸業(yè)務合法合規(guī)性，確定內(nèi)控制度的健全有效性，揭示信貸業(yè)務中存在的風險，為確保信貸業(yè)務的效益性服務。由于銀行信貸業(yè)務量較大，實際工作中審計人員通常采用抽樣調(diào)查法，選取具有代表性的信貸業(yè)務樣本，進行詳細的審查。隨著互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的應用，統(tǒng)計抽樣方法變得更加快捷準確，同時數(shù)據(jù)式審計理念將逐漸推廣，大數(shù)據(jù)分析方法將廣泛應用于審計工作中。 調(diào)閱和審查檔案資料。各個階段主要審計內(nèi)容如下：（1）貸前階段?，F(xiàn)階段重點關注國家供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的大背景下，受“去產(chǎn)能”影響較大的鋼鐵、煤炭等行業(yè)客戶的政策風險，以及高污染行業(yè)面臨的環(huán)保整治政策出清的風險。二是檢查貸前調(diào)查是否盡職到位，是否執(zhí)行雙人調(diào)查制度且足夠全面深入。三是審查申請資料是否齊全、真
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