擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審與項(xiàng)目管理-在線瀏覽
2025-04-05 12:28本頁面
【正文】 對(duì)中小企業(yè)的界定尚無統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn) 。 ? 本法所稱中小企業(yè)，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的有利于滿足社會(huì)需要，增加就業(yè)，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè) 。 5 中小企業(yè)的特征 ? 中小企業(yè)的運(yùn)作管理相對(duì)簡(jiǎn)單，企業(yè)主直接面對(duì)員工、面對(duì)客戶，所以企業(yè)主的素質(zhì)就等于企業(yè)的素質(zhì) 。幾千年的封建歷史使中國(guó)人形成了“家天下”觀念，由血緣紐帶形成的“家族”觀念，貫穿于企業(yè)管理過程中。 ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)突出，產(chǎn)業(yè)鏈鮮明，同時(shí)關(guān)聯(lián)性小。 8 流動(dòng)資金運(yùn)動(dòng)的特點(diǎn)：空間上并存，時(shí)間上繼起 經(jīng)營(yíng)循環(huán)和資金循環(huán) ?從生產(chǎn)型企業(yè)角度看： 三個(gè)階段，四種形態(tài) 貨幣資金 儲(chǔ)備資金 生產(chǎn)資金 成品資金 貨幣資金 供應(yīng)階段 生產(chǎn)階段 銷售階段 9 信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的角度 資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期：信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)換為實(shí)物資本，再由實(shí)物資本轉(zhuǎn)換為金融資本的過程。 二、因應(yīng)收帳款回收期延長(zhǎng)、應(yīng)付帳款付款期縮短、存貨周轉(zhuǎn)率下降而導(dǎo)致的營(yíng)運(yùn)能力降低產(chǎn)生的融資需求。 四、因資金來源結(jié)構(gòu)變化、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)項(xiàng)目增長(zhǎng)等而導(dǎo)致的資金需求。 通過查證日記帳、收付款憑證、收支記錄、銀 行對(duì)帳單來確定其真實(shí)性、收支記錄是否完整 以及資金流量情況。特別是當(dāng)企業(yè)應(yīng)收 賬款過大的情況下，要防止企業(yè)通過虛擬業(yè)務(wù) 來虛增收入。 ? 應(yīng)收賬款的數(shù)額并不代表著企業(yè)可以收取的現(xiàn)金數(shù)額，應(yīng)收賬款是帶有一定風(fēng)險(xiǎn)的流動(dòng)資產(chǎn)，它只有 在轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金之后才能用于償還負(fù)債和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)； ? 應(yīng)收賬款的增長(zhǎng)速度應(yīng)與銷售收入的增長(zhǎng)速度相匹配，如果是增長(zhǎng)速度過快可能是賒銷條件的放寬或 收款工作不利。 28 流動(dòng)資產(chǎn)－存貨 存貨：對(duì)存貨的真實(shí)性、有效性、變現(xiàn)性 進(jìn)行實(shí)地考察作到賬賬相符、賬實(shí)相符。 29 ? 存貨是流動(dòng)資產(chǎn)分析的一個(gè)重點(diǎn)和難點(diǎn)，特別是對(duì)于生產(chǎn)性企業(yè)，一是由于品種繁多，無法一一核實(shí)，二是價(jià)格難已確定。 ? 存貨引起的風(fēng)險(xiǎn)： a、跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)； b、積壓風(fēng)險(xiǎn)；c、銷售出去后，產(chǎn)生的應(yīng)收賬款的回收問題?？傎~、明細(xì)賬、原始憑證 以及對(duì)應(yīng)時(shí)點(diǎn)的管理報(bào)表核對(duì)。 預(yù)付帳款：核對(duì)購(gòu)貨合同、明細(xì)帳、總帳 是否相符。 ? 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用越大則表明應(yīng)攤以后年度的費(fèi)用壓力越大，潛虧越多。 37 負(fù)債情況 ?流動(dòng)負(fù)債 ?長(zhǎng)期負(fù)債 ?或有負(fù)債 38 負(fù)債是企業(yè)在一定期限內(nèi)需要償還的經(jīng)濟(jì)責(zé)任， 合理的負(fù)債是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的明智選擇，也是信用 經(jīng)濟(jì)的集中表現(xiàn)形式。 合理負(fù)債規(guī)模 39 在分析企業(yè)負(fù)債時(shí)要注意以下幾方面的問題： （ 1）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。 （ 2）負(fù)債結(jié)構(gòu)。對(duì)銀行的借款記錄，應(yīng) 付賬款履約情況和已抵押資產(chǎn)的現(xiàn)狀要重點(diǎn)分析。關(guān)注有無 長(zhǎng)期掛帳現(xiàn)象。 ? 應(yīng)付帳款是一種重要的無利息資金來源，但從另一方面看，以賒銷方式取得的商品或服務(wù)的價(jià)格要比一次性付款的價(jià)格要高。但是，兩項(xiàng)賬目的變化軌跡基本是相同的。 ? 注意：應(yīng)了解應(yīng)付帳款的到期日。有人稱它為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的“蓄水池”和“調(diào)節(jié)器”，如果余額過大的話，要密切關(guān)注。 重點(diǎn)列示向股東或關(guān)聯(lián)公司借款，確定屬于出資還是借款。根據(jù)企業(yè)的納稅申 報(bào)表核查企業(yè)納稅情況。對(duì)或有負(fù)債的分析 要涉及第三方，要慎重審查。 48 （二）、資本公積 根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，分析其資產(chǎn)評(píng)估動(dòng)機(jī)及間隔時(shí)限，判斷重估增值部分是否屬實(shí) 根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告，分析出資形式，判斷進(jìn)入資本公積科目項(xiàng)下的股東增值是否屬實(shí) （ 三）、盈余公積和未分配利潤(rùn) 重點(diǎn)分析未分配利潤(rùn)變化趨勢(shì)，判斷企業(yè)有無抽逃資金 跡象 49 企業(yè)收入及利潤(rùn)情況分析 銷售收入情況核實(shí) 銷售明細(xì)賬、總賬以及對(duì)應(yīng)時(shí)點(diǎn)報(bào)表 銀行對(duì)帳單（存折、信用卡） 50 銷售合同、發(fā)票 銷售部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門出貨單、運(yùn)輸單 納稅申報(bào)表 注： 虛構(gòu)交易對(duì)象、偽造購(gòu)銷合同、虛構(gòu)交易 事實(shí) 或通過關(guān)聯(lián)或非關(guān)聯(lián)交易調(diào)整收入和利潤(rùn) 51 成本、費(fèi)用分析 成本：直接材料、直接人工、制造費(fèi)用確認(rèn)成本 計(jì)算是否正確，制造費(fèi)用分?jǐn)偸欠窈侠?，是否與收入 相匹配并作相應(yīng)的趨勢(shì)分析 費(fèi)用：銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用對(duì)重大波 動(dòng)及異常查明原因，必要時(shí)抽查原始憑證的合法性 及帳務(wù)處理的正確性 52 投資收益 ?短期投資收益 ?長(zhǎng)期投資收益 計(jì)算依據(jù)是否充分、期間歸屬是否正確、成本法 與收益法是否適當(dāng) 納稅 ?銷售稅金 ?所得稅 53 現(xiàn)金流量分析 損益表 資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金流量表 銷售收入 （ 一 ） 銷售成本 =銷售利潤(rùn) （ +） 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) （ ） 銷售 、 管理 、 財(cái)務(wù)費(fèi)用 =營(yíng)業(yè)利潤(rùn) +投資收益 營(yíng)業(yè)外收支凈額 所得稅 =凈利潤(rùn) 減應(yīng)收帳款 （ 增加額 ） 加預(yù)收帳款增加額 加存貨增加額 ， 預(yù)付帳款增加額 ， 減應(yīng)付帳款增加額 應(yīng)交所得稅 收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
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