擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審與項(xiàng)目管理-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 分散擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的途徑主要有 注重增加擔(dān)保客戶數(shù)量 ， 擴(kuò)大受保面 。 重點(diǎn)列示向股東或關(guān)聯(lián)公司借款，確定屬于出資還是借款。 ? 應(yīng)付帳款是一種重要的無(wú)利息資金來(lái)源，但從另一方面看，以賒銷方式取得的商品或服務(wù)的價(jià)格要比一次性付款的價(jià)格要高。 合理負(fù)債規(guī)模 39 在分析企業(yè)負(fù)債時(shí)要注意以下幾方面的問(wèn)題： （ 1）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)?？傎~、明細(xì)賬、原始憑證 以及對(duì)應(yīng)時(shí)點(diǎn)的管理報(bào)表核對(duì)。 ? 應(yīng)收賬款的數(shù)額并不代表著企業(yè)可以收取的現(xiàn)金數(shù)額，應(yīng)收賬款是帶有一定風(fēng)險(xiǎn)的流動(dòng)資產(chǎn)，它只有 在轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金之后才能用于償還負(fù)債和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)； ? 應(yīng)收賬款的增長(zhǎng)速度應(yīng)與銷售收入的增長(zhǎng)速度相匹配，如果是增長(zhǎng)速度過(guò)快可能是賒銷條件的放寬或 收款工作不利。 二、因應(yīng)收帳款回收期延長(zhǎng)、應(yīng)付帳款付款期縮短、存貨周轉(zhuǎn)率下降而導(dǎo)致的營(yíng)運(yùn)能力降低產(chǎn)生的融資需求。 5 中小企業(yè)的特征 ? 中小企業(yè)的運(yùn)作管理相對(duì)簡(jiǎn)單，企業(yè)主直接面對(duì)員工、面對(duì)客戶，所以企業(yè)主的素質(zhì)就等于企業(yè)的素質(zhì) 。 ? 2023年 1月 1日，我國(guó)政府頒布實(shí)施了 《 中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法 》 ，其第二條規(guī)定“中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)企業(yè)工作的部門根據(jù)企業(yè)職工人數(shù)、銷售額、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)”。 7 中小企業(yè)財(cái)務(wù)的特點(diǎn) ? 流動(dòng)資產(chǎn)比例較高，占總資產(chǎn)的 60%70%，主要是由于應(yīng)收款項(xiàng)和存貨引起的； ? 固定資產(chǎn)偏低，通常不超過(guò) 30%； ? 流動(dòng)負(fù)債較高，主要由于偏高的應(yīng)付款項(xiàng)造成； ? 中小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率偏低，尤其長(zhǎng)期借款偏少，但民間借貸具有隱蔽性； ? 所有者權(quán)益較高，但注冊(cè)資本偏??； ? 為避稅，納稅申報(bào)表反映收入偏少，真實(shí)收入核實(shí)有一定難度。 26 流動(dòng)資產(chǎn)－應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款： 應(yīng)收賬款數(shù)量和結(jié)構(gòu)、應(yīng)收賬款賬齡和周轉(zhuǎn)速 度、壞帳計(jì)提比例等因素。 ? 存貨包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等。 ? 在分析長(zhǎng)期待攤費(fèi)用時(shí)，要與企業(yè)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益和獲利能力結(jié)合起來(lái)進(jìn)行分析，有些企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)可觀，但如果長(zhǎng)期待攤費(fèi)用過(guò)高，以后年度利潤(rùn)必然會(huì)受影響。 40 流動(dòng)負(fù)債 短期借款：貸款卡查詢、借款合同（含一年內(nèi) 到期長(zhǎng)期借款） 應(yīng)付票據(jù)：根據(jù)購(gòu)銷合同、貸款卡及銀行保證 金存款查詢應(yīng)付銀行承兌匯票余額；通過(guò)向采 購(gòu)部門核查應(yīng)付商業(yè)承兌匯票余額。 43 流動(dòng)負(fù)債－其他應(yīng)付款 ? 反映企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其它單位和個(gè)人的款項(xiàng)。 （含關(guān)聯(lián)企業(yè)） 47 所有者權(quán)益 （一）、實(shí)收資本：核查營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、公司章程 首先要看企業(yè)注冊(cè)資本金是否充實(shí)和穩(wěn)定，是否存在虛注資本的成分； 其次，關(guān)注企業(yè)注冊(cè)資本中貨幣入資與實(shí)物入資的比例，也應(yīng)關(guān)注注冊(cè)資本中無(wú)形資產(chǎn)所占的比例，以及無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估方法和依據(jù)； 第三在對(duì)實(shí)收資本評(píng)價(jià)過(guò)程中，分析凈資產(chǎn)增減變化及原因也是十分必要的 ,這是判斷企業(yè)是否處于成長(zhǎng)階段的重要依據(jù)。 五、信用擔(dān)保與保險(xiǎn)和再擔(dān)保 信用擔(dān)保與保險(xiǎn)的協(xié)作 信用擔(dān)保與再擔(dān)保機(jī)構(gòu)的合作 69 第四部分 擔(dān)保業(yè)務(wù)的項(xiàng)目管理 70 擔(dān)保機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目管理 建立完善的全程動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)控制風(fēng)險(xiǎn) 全程動(dòng)態(tài)監(jiān)控，過(guò)程化管理的管理理念 擔(dān)保業(yè)務(wù)部門 A、 B角自控； 業(yè)務(wù)部門與風(fēng)險(xiǎn)控制部門的前后臺(tái)互控； 審計(jì)部門事前、事中、事后審計(jì)的監(jiān)控。 擔(dān)保業(yè)務(wù)項(xiàng)目管理 73 權(quán)限審批 按業(yè)務(wù)程序、風(fēng)控程序以及業(yè)務(wù)審批權(quán)限，在權(quán)限內(nèi)報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)走審批程序，權(quán)限以上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審委員會(huì)表決。 78 演講完畢，謝謝觀看！ 。 辦理出保 根據(jù)評(píng)審會(huì)決議的決策意見，與客戶簽定有關(guān)合同協(xié)議，辦理公證、登記手續(xù)。 基本信息采集 項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù) 《 申請(qǐng)記錄書 》 情況，協(xié)助客戶準(zhǔn)備資料，若需補(bǔ)充資料，應(yīng)及時(shí)告知客戶。 59 企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 項(xiàng) 目 前三年數(shù)據(jù) 當(dāng) 期 同行業(yè)平均水平（ 或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值 ） 年末 年末 年末 償債能力 資產(chǎn)負(fù)債率 營(yíng)運(yùn)資金 短期債務(wù)償還比率 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 利息保障倍數(shù) 盈利能力 銷售利潤(rùn)率 總資產(chǎn)利潤(rùn)率 凈資產(chǎn)收益率 營(yíng)運(yùn)能力 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
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