擔(dān)保項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)防范-西安-楊春光-文庫吧在線文庫
【正文】 性）和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)（帶來損失和盈利的可能性并存） 財(cái)政部 2022年 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 定義：風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)可能產(chǎn)生負(fù)面影響的 不確定因素 國(guó)際 ISO31000人為風(fēng)險(xiǎn)的概念是： 不確定性 對(duì)目標(biāo)的影響 ?擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)因素分析 用以百萬甚至千萬計(jì)的金錢的損失換來的失敗教訓(xùn)是寶貴的，總結(jié)分析實(shí)踐中導(dǎo)致代償和代償后無法追償?shù)母甙l(fā)風(fēng)險(xiǎn)因素，讓失誤不再重復(fù)，讓失敗的教訓(xùn)成為日后成功的經(jīng)驗(yàn)和基石，是擔(dān)保業(yè)交流的目的，讓別人的教訓(xùn)成為自己的經(jīng)驗(yàn)更是參加擔(dān)保交流的重大收獲。 如何確定有效總資產(chǎn)？ 如何確定剛性債務(wù)？ 如何確定有效凈資產(chǎn)？ 企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力重要指標(biāo)： 關(guān)注銷售收入、應(yīng)收帳款、毛利率、利潤(rùn)總額、現(xiàn)金流量 銷售收入反映出產(chǎn)品的市場(chǎng)活躍程度、應(yīng)收帳款反映出供需雙方的市場(chǎng)地位、毛利率反映出產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、利潤(rùn)總額反映出企業(yè)管理能力、現(xiàn)金流反映出企業(yè)的活力，現(xiàn)金流量永遠(yuǎn)是償債能力的第一指標(biāo)。 ? 核對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)帳、總賬的余額與報(bào)表數(shù)是否相符； ? 瀏覽全部明細(xì)帳，每年度隨機(jī)抽查 3筆銷售明細(xì)帳，核對(duì)銷售業(yè)務(wù)的原始憑證（發(fā)票、運(yùn)貨單據(jù)）和記帳憑證，如形成應(yīng)收帳款，則應(yīng)核實(shí)貨款回籠情況，判斷銷售客戶是否與其有交易的需要，確定銷售收入是否真實(shí)；再隨機(jī)抽查 3筆銷售業(yè)務(wù)的原始憑證（發(fā)票、運(yùn)貨單據(jù)），追查至記帳憑證及明細(xì)帳，以確定銷售記錄是否完整。 ? 利用納稅申報(bào)表中納稅收入與銷售收入核對(duì) 短期借款和長(zhǎng)期借款 ? 1）核對(duì)借款明細(xì)帳、總賬的余額與報(bào)表數(shù)是否相符； ? 2）逐筆調(diào)看所有借款合同、保證合同原件，掌握企業(yè)的借貸歷史、借款銀行、借款金額、還款日期、保證措施。 需要注意的是，直接人工成本會(huì)計(jì)入存貨成本，許多企業(yè)在這方面動(dòng)腦子，有意調(diào)高存貨的價(jià)值，將許多不相關(guān)的費(fèi)用也計(jì)進(jìn)去，其結(jié)果是：增加了當(dāng)期的資產(chǎn)總值，減少了當(dāng)期的費(fèi)用，如此，資產(chǎn)大了，利潤(rùn)也大了，盤點(diǎn)就能發(fā)現(xiàn)這些問題。 ? 核對(duì)現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳、總賬的余額與報(bào)表數(shù)是否相符； ? 瀏覽銀行存款日記帳，感覺企業(yè)現(xiàn)金流情況是否與企業(yè)介紹相吻合 ? 核對(duì)對(duì)帳單，在對(duì)帳單上一年內(nèi)隨機(jī)抽查不少于 3筆不同期限的進(jìn)出業(yè)務(wù)與存款日記帳核對(duì)；在存款日記帳上一年內(nèi)隨機(jī)抽查不少于 3筆不同期限的進(jìn)出業(yè)務(wù)與銀行對(duì)帳單核對(duì)； ? 通過檢查上年末和當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表日的銀行存款余額調(diào)節(jié)報(bào)，核實(shí)銀行對(duì)帳單和銀行存款日記帳的真實(shí)性； 應(yīng)收帳款。 通過訪談，能夠掌握企業(yè)財(cái)務(wù)信息的背景情況，比如企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)地位，以此判斷和驗(yàn)證應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付的真實(shí)性，比如企業(yè)收入、利潤(rùn)與員工薪酬的掛鉤機(jī)制，以此推算企業(yè)的收入和利潤(rùn)情況，比如企業(yè)產(chǎn)值的能耗情況，以此框算企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)規(guī)模等等。 ? 如何做好擔(dān)保項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)工作，是擔(dān)保機(jī)構(gòu)
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