擔保機構風險評審與項目管理-預覽頁
【正文】 48 （二）、資本公積 根據(jù)資產評估報告，分析其資產評估動機及間隔時限，判斷重估增值部分是否屬實 根據(jù)驗資報告，分析出資形式，判斷進入資本公積科目項下的股東增值是否屬實 （ 三）、盈余公積和未分配利潤 重點分析未分配利潤變化趨勢，判斷企業(yè)有無抽逃資金 跡象 49 企業(yè)收入及利潤情況分析 銷售收入情況核實 銷售明細賬、總賬以及對應時點報表 銀行對帳單（存折、信用卡） 50 銷售合同、發(fā)票 銷售部門、倉儲部門出貨單、運輸單 納稅申報表 注： 虛構交易對象、偽造購銷合同、虛構交易 事實 或通過關聯(lián)或非關聯(lián)交易調整收入和利潤 51 成本、費用分析 成本：直接材料、直接人工、制造費用確認成本 計算是否正確，制造費用分攤是否合理，是否與收入 相匹配并作相應的趨勢分析 費用：銷售費用、管理費用、財務費用對重大波 動及異常查明原因，必要時抽查原始憑證的合法性 及帳務處理的正確性 52 投資收益 ?短期投資收益 ?長期投資收益 計算依據(jù)是否充分、期間歸屬是否正確、成本法 與收益法是否適當 納稅 ?銷售稅金 ?所得稅 53 現(xiàn)金流量分析 損益表 資產負債表 現(xiàn)金流量表 銷售收入 （ 一 ） 銷售成本 =銷售利潤 （ +） 其他業(yè)務利潤 （ ） 銷售 、 管理 、 財務費用 =營業(yè)利潤 +投資收益 營業(yè)外收支凈額 所得稅 =凈利潤 減應收帳款 （ 增加額 ） 加預收帳款增加額 加存貨增加額 ， 預付帳款增加額 ， 減應付帳款增加額 應交所得稅 收到其他與經營活動有關的現(xiàn)金 支付其他與經營活動有關的現(xiàn)金 支付的所得稅 =經營活動現(xiàn)金凈流量 經營活動現(xiàn)金流量表分析（直接法） （ 間接法 ） 凈利潤 +折舊 54 現(xiàn)金流量分析 投資活動 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 購建處置 處置固定資產 、 無形資產 、 其他長期資產收到的現(xiàn)金凈額 購建固定資產 、 無形資產和支付其他長期資產的現(xiàn)金 收回投資收到的現(xiàn)金 權益性投資 分得股利或利潤收到的現(xiàn)金 對外權益性投資支付的現(xiàn)金 債券投資 取得債務利息收入收到的現(xiàn)金 債權性投資支付的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流量分析 55 現(xiàn)金流量分析 籌資活動現(xiàn)金流量分析 籌資活動 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 權益性投資 吸收權益性投資收到的現(xiàn)金 減少注冊資本支付現(xiàn)金 發(fā)債或借款 發(fā)行債券收到的現(xiàn)金 償付利息支付的現(xiàn)金 借款收到的現(xiàn)金 償還債務支付的現(xiàn)金 投資 分配股利或利潤支付的現(xiàn)金 籌資費用所支付的現(xiàn)金 56 現(xiàn)金流量的預測 經營活動 現(xiàn)金流量 銷售 增長速度 銷售方式 賒銷 銷售方式 、 結算周期 ， 有無變化 現(xiàn)銷 購貨 賒購 采購方式 ， 采購資金結算周期 ， 有無變化 現(xiàn)購 費用控制 折舊 計算方法有無變化 投資活動 現(xiàn)金流量 固定資產購置 、 處置 長期投資 籌資活動 現(xiàn)金流量 借款 銀行借款 民間借款 股利發(fā)放 政策有無變化 直接融資計劃 發(fā)行債券或新股計劃 57 現(xiàn)金流出順序的分析 在正常的現(xiàn)金流出順序中，借款人如何安排其現(xiàn)金流量 銷售收入－應收項目增加＝“銷售商品得到的現(xiàn)金” 扣除銷售成本、存貨的增加＋應付項目增加＝“交易活動得到的現(xiàn)金” 扣除銷售費用、管理費用＝“營運活動得到的現(xiàn)金” 扣除繳納所得稅＝ “營運活動后剩余的凈現(xiàn)金” 支付籌資成本，包括利息和股利 償還到期貸款以免出現(xiàn)支付危機而面臨清算 為滿足生產需要購置長期資產，包括固定資產，專利技術和長期投資 現(xiàn)金不足，對外籌資 現(xiàn)金流量凈額（剩余或不足） 58 關聯(lián)交易及重大事項 審查客戶與關聯(lián)企業(yè)發(fā)生的債權債務真實性 審查客戶與關聯(lián)公司發(fā)生的收入和費用，其作價是否公平合理、憑證手續(xù)是否齊全 對重大關聯(lián)交易，追查原始憑證 有無發(fā)生訴訟、主要股東變更、重組或分立等重大事項的可能。 合理控制擔保集中性風險 ， 科學確定行業(yè)和單個客戶擔保集中度 。 風險預警、風險預控、風險監(jiān)管、風險處置、風險后評價 71 審、保、償分離：審保分離、風險獨控； 前臺操作、后臺監(jiān)控 受理登記 登記員和項目經理與客戶洽談，填寫 《 申請記錄書 》 ，讓客戶帶回提交資料清單和 《 申請報告書 》 樣稿。 擔保業(yè)務項目管理 72 實地調查 A、 B角同時到客戶實地調查，經批準風控部門可提前介入 , 根據(jù)工作底稿和調查方案進行信息采集和真實性核查，關注特殊風險點。 項目上會 審批權限以上項目，由風險評審會秘書組織項目經理 A、 B角上會，由風險評審委員會成員投票表決，獨立評審提供獨立意見，集體決策。 1保后監(jiān)管 按公司保后監(jiān)管制度，根據(jù)項目風險分類情況， A角在 B角配合下定期對客戶進行保后監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)風險預警信號，進行風險分類，并形成保后檢查
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