擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險評審和項目管理(ppt78頁)5-在線瀏覽
2025-04-05 12:23本頁面
【正文】 對中小企業(yè)的界定尚無統(tǒng)一的標準 。 ? 本法所稱中小企業(yè)，是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的有利于滿足社會需要，增加就業(yè)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè) 。 5 中小企業(yè)的特征 ? 中小企業(yè)的運作管理相對簡單，企業(yè)主直接面對員工、面對客戶，所以企業(yè)主的素質(zhì)就等于企業(yè)的素質(zhì) 。幾千年的封建歷史使中國人形成了“家天下”觀念，由血緣紐帶形成的“家族”觀念，貫穿于企業(yè)管理過程中。 ? 主營業(yè)務(wù)突出，產(chǎn)業(yè)鏈鮮明，同時關(guān)聯(lián)性小。 8 流動資金運動的特點：空間上并存，時間上繼起 經(jīng)營循環(huán)和資金循環(huán) ?從生產(chǎn)型企業(yè)角度看： 三個階段，四種形態(tài) 貨幣資金 儲備資金 生產(chǎn)資金 成品資金 貨幣資金 供應(yīng)階段 生產(chǎn)階段 銷售階段 9 信用擔(dān)保機構(gòu)的角度 資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期：信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)換為實物資本，再由實物資本轉(zhuǎn)換為金融資本的過程。 二、因應(yīng)收帳款回收期延長、應(yīng)付帳款付款期縮短、存貨周轉(zhuǎn)率下降而導(dǎo)致的營運能力降低產(chǎn)生的融資需求。 四、因資金來源結(jié)構(gòu)變化、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)項目增長等而導(dǎo)致的資金需求。 通過查證日記帳、收付款憑證、收支記錄、銀 行對帳單來確定其真實性、收支記錄是否完整 以及資金流量情況。特別是當(dāng)企業(yè)應(yīng)收 賬款過大的情況下，要防止企業(yè)通過虛擬業(yè)務(wù) 來虛增收入。 ? 應(yīng)收賬款的數(shù)額并不代表著企業(yè)可以收取的現(xiàn)金數(shù)額，應(yīng)收賬款是帶有一定風(fēng)險的流動資產(chǎn)，它只有 在轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金之后才能用于償還負債和生產(chǎn)經(jīng)營； ? 應(yīng)收賬款的增長速度應(yīng)與銷售收入的增長速度相匹配，如果是增長速度過快可能是賒銷條件的放寬或 收款工作不利。 28 流動資產(chǎn)－存貨 存貨：對存貨的真實性、有效性、變現(xiàn)性 進行實地考察作到賬賬相符、賬實相符。 29 ? 存貨是流動資產(chǎn)分析的一個重點和難點，特別是對于生產(chǎn)性企業(yè)，一是由于品種繁多，無法一一核實，二是價格難已確定。 ? 存貨引起的風(fēng)險： a、跌價風(fēng)險； b、積壓風(fēng)險；c、銷售出去后，產(chǎn)生的應(yīng)收賬款的回收問題?？傎~、明細賬、原始憑證 以及對應(yīng)時點的管理報表核對。 預(yù)付帳款：核對購貨合同、明細帳、總帳 是否相符。 ? 長期待攤費用越大則表明應(yīng)攤以后年度的費用壓力越大，潛虧越多。 37 負債情況 ?流動負債 ?長期負債 ?或有負債 38 負債是企業(yè)在一定期限內(nèi)需要償還的經(jīng)濟責(zé)任， 合理的負債是企業(yè)經(jīng)營的明智選擇，也是信用 經(jīng)濟的集中表現(xiàn)形式。 合理負債規(guī)模 39 在分析企業(yè)負債時要注意以下幾方面的問題： （ 1）資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)。 （ 2）負債結(jié)構(gòu)。對銀行的借款記錄，應(yīng) 付賬款履約情況和已抵押資產(chǎn)的現(xiàn)狀要重點分析。關(guān)注有無 長期掛帳現(xiàn)象。 ? 應(yīng)付帳款是一種重要的無利息資金來源，但從另一方面看，以賒銷方式取得的商品或服務(wù)的價格要比一次性付款的價格要高。但是，兩項賬目的變化軌跡基本是相同的。 ? 注意：應(yīng)了解應(yīng)付帳款的到期日。有人稱它為企業(yè)經(jīng)營的“蓄水池”和“調(diào)節(jié)器”，如果余額過大的話，要密切關(guān)注。 重點列示向股東或關(guān)聯(lián)公司借款，確定屬于出資還是借款。根據(jù)企業(yè)的納稅申 報表核查企業(yè)納稅情況。對或有負債的分析 要涉及第三方，要慎重審查。 48 （二）、資本公積 根據(jù)資產(chǎn)評估報告，分析其資產(chǎn)評估動機及間隔時限，判斷重估增值部分是否屬實 根據(jù)驗資報告，分析出資形式，判斷進入資本公積科目項下的股東增值是否屬實 （ 三）、盈余公積和未分配利潤 重點分析未分配利潤變化趨勢，判斷企業(yè)有無抽逃資金 跡象 49 企業(yè)收入及利潤情況分析 銷售收入情況核實 銷售明細賬、總賬以及對應(yīng)時點報表 銀行對帳單（存折、信用卡） 50 銷售合同、發(fā)票 銷售部門、倉儲部門出貨單、運輸單 納稅申報表 注： 虛構(gòu)交易對象、偽造購銷合同、虛構(gòu)交易 事實 或通過關(guān)聯(lián)或非關(guān)聯(lián)交易調(diào)整收入和利潤 51 成本、費用分析 成本：直接材料、直接人工、制造費用確認成本 計算是否正確，制造費用分攤是否合理，是否與收入 相匹配并作相應(yīng)的趨勢分析 費用：銷售費用、管理費用、財務(wù)費用對重大波 動及異常查明原因，必要時抽查原始憑證的合法性 及帳務(wù)處理的正確性 52 投資收益 ?短期投資收益 ?長期投資收益 計算依據(jù)是否充分、期間歸屬是否正確、成本法 與收益法是否適當(dāng) 納稅 ?銷售稅金 ?所得稅 53 現(xiàn)金流量分析 損益表 資產(chǎn)負債表 現(xiàn)金流量表 銷售收入 （ 一 ） 銷售成本 =銷售利潤 （ +） 其他業(yè)務(wù)利潤 （ ） 銷售 、 管理 、 財務(wù)費用 =營業(yè)利潤 +投資收益 營業(yè)外收支凈額 所得稅 =凈利潤 減應(yīng)收帳款 （ 增加額 ） 加預(yù)收帳款增加額 加存貨增加額 ， 預(yù)付帳款增加額 ， 減應(yīng)付帳款增加額 應(yīng)交所得稅 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
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