現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理ppt83頁(yè)-在線瀏覽
2025-03-30 11:44本頁(yè)面
【正文】 ? 鮑曼模型法 ? 隨機(jī)控制法 ? （ 2）有價(jià)證劵的管理 ? 安全性 ? 證劵的流動(dòng)性 ? 證劵的期限性 ? （ 3）應(yīng)收賬款的管理 ? 因賒銷(xiāo)商品或勞務(wù)形成的應(yīng)收賬款是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的一部分，相當(dāng)于向顧客提供短期貸款 ? 應(yīng)收賬款的收益與風(fēng)險(xiǎn)權(quán)衡 ? （ 4）存貨管理 ? 目標(biāo)：既要保證滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)存貨的需求，又要盡量避免存貨積壓，降低存貨成本 ? （七）固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理 ? 三、營(yíng)運(yùn)資金政策 四、籌融資管理 ? （一）普通股融資 ? 普通股是股份公司發(fā)行的無(wú)特別權(quán)利的股份，它代表一種滿足全部債權(quán)后，對(duì)企業(yè)收入和資產(chǎn)的所有權(quán)。 ? 優(yōu)點(diǎn) ：（ 1）發(fā)行普通股融資具有永久性和無(wú)到期日。 ? 負(fù)債還可以發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用 ? 特點(diǎn)： ? （ 1）時(shí)間性強(qiáng)，到期需償還 ? （ 2）支付固定利息，形成企業(yè)固定負(fù)擔(dān) ? （ 3）成本比股權(quán)融資成本低，并且不會(huì)稀釋原有股東控制權(quán)和降低每股收益 ? （ 4）債務(wù)發(fā)行契約和各種保護(hù)性條款可使企業(yè)財(cái)務(wù)決策靈活性降低 ? 五、利潤(rùn)分配管理 ? （一）利潤(rùn)分配的法律規(guī)定 ? （二）公司制企業(yè)的股利分配 ? （三）股利分配政策與內(nèi)部融資政策 ? ? ? ? 第四節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本方法 ? 比率分析（財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主要指標(biāo)） 一、財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述 ? 一）財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的 ?財(cái)務(wù)報(bào)表分析是指以財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料為依據(jù)和起點(diǎn)，采用專(zhuān)門(mén)方法，系統(tǒng)分析和評(píng)價(jià)企業(yè)過(guò)去和現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)，以了解過(guò)去、評(píng)價(jià)現(xiàn)在、預(yù)測(cè)未來(lái)，幫助企業(yè)有關(guān)利益集團(tuán)改善決策的一種專(zhuān)門(mén)技術(shù)。 債權(quán)人：決定是否貸款，了解債務(wù)人償債能力，確定是否出讓債權(quán)。 財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)：國(guó)有資本是否保值增值，企業(yè)是否遵循國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和財(cái)經(jīng)法紀(jì)，公司是否依法納稅，企業(yè)納稅前景。 雇員和工會(huì)：判斷企業(yè)贏利與雇員收入、保險(xiǎn)、福利之間是否相適應(yīng)。 二）財(cái)務(wù)報(bào)表分析的對(duì)象－財(cái)務(wù)報(bào)告 ? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件，由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)構(gòu)成。構(gòu)成為完整的會(huì)計(jì)報(bào)表體系。 ? 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是對(duì)企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及財(cái)務(wù)、成本情況進(jìn)行分析說(shuō)明的書(shū)面文字報(bào)告。 財(cái)務(wù)報(bào)告的主要內(nèi)容 ? 會(huì)計(jì)報(bào)表 ? 財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)（尤其是獲利能力）、現(xiàn)金流量、其他相關(guān)能力 ? 會(huì)計(jì)報(bào)表附注 ? 基本會(huì)計(jì)假設(shè)、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的增減變動(dòng)、或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變動(dòng)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易 ? 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) ? 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、年度股利、業(yè)務(wù)報(bào)告、股東情況、重要事項(xiàng)、預(yù)測(cè)與展望 三大報(bào)表之間關(guān)系 ? 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 現(xiàn)金 負(fù)債 ? 流動(dòng)資產(chǎn) 股本 ? 長(zhǎng)期資產(chǎn) 留存收益 利潤(rùn)表 收入 費(fèi)用 投資收益 營(yíng)業(yè)外收支 凈利潤(rùn) 現(xiàn)金股利 留存收益 現(xiàn)金流量表 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量 投資現(xiàn)金流量 籌資現(xiàn)金流量 現(xiàn)金凈流量 ? 三）財(cái)務(wù)報(bào)表分析的內(nèi)容 ? 按分析對(duì)象分 ?資產(chǎn)負(fù)債表分析 ?利潤(rùn)表分析 ?現(xiàn)金流量表分析 ?會(huì)計(jì)報(bào)表附注分析 ?成本費(fèi)用表分析 ?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告綜合評(píng)價(jià)分析 ? 按分析目的分 ?償債能力分析 ?營(yíng)運(yùn)能力分析 ?盈利能力分析 ?發(fā)展能力分析 ?財(cái)務(wù)綜合分析 ? 按分析方法分 ?趨勢(shì)分析 ?比率分析 ?因素分析 ?綜合分析 ?同業(yè)分析 ?基本面分析 ?現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查分析 二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法 財(cái)務(wù)分析的方法主要有比較分析法 、 比率分析法 、 趨勢(shì)分析法和因素分析法四種 。 它是通過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比確定數(shù)量差異 ， 揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一種分析方法 。 同一指標(biāo)縱向比 。 ? 比率分析法 是指利用財(cái)務(wù)報(bào)表中兩項(xiàng)相關(guān)數(shù)值的比率揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一種分析方法 。 注意：對(duì)比項(xiàng)目的相關(guān)性；對(duì)比口徑的一致性；衡量標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性 。 趨勢(shì)分析法的具體運(yùn)用 ， 主要有以下二種方式： （ 1） 用項(xiàng)目金額進(jìn)行比較分析； （ 2） 用百分比進(jìn)行比較分析 。 它是對(duì)某項(xiàng)綜合指標(biāo)的變動(dòng)原因按其內(nèi)在的因素 ， 計(jì)算和確定各個(gè)因素對(duì)這一綜合指標(biāo)發(fā)生變化的影響程度 。 ?連環(huán)替代法 （ 1）確定分析指標(biāo)與其影響因素之間的關(guān)系。 （ 3）連環(huán)順序替代，計(jì)算替代結(jié)果。 注意：因素分解的關(guān)聯(lián)性；因素替代的順序性； 順序替代的連環(huán)性；計(jì)算結(jié)果的假定性。 會(huì)計(jì)報(bào)表分析 應(yīng)注意的問(wèn)題 ? 要依分析的目的，正確地確定所要分析的指標(biāo) ? 比較指標(biāo)的可比性 ? 將各種方法靈活地加以結(jié)合運(yùn)用 ? 通過(guò)各種指標(biāo)的計(jì)算，在作出任何具實(shí)質(zhì)意義的結(jié)論之前，必須 結(jié)合企業(yè)內(nèi)外各種因素 作深入細(xì)致的分析 三、財(cái)務(wù)報(bào)表比率分析及常用指標(biāo) ?償債能力指標(biāo) ? 流動(dòng)比率 、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、 資產(chǎn)負(fù)債率 、已獲利息倍數(shù) ?營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo) ? 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ?盈利能力指標(biāo) ? 投資、銷(xiāo)售、股本 ?發(fā)展能力指標(biāo) ? 銷(xiāo)售增長(zhǎng)率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、資本積累率 償債能力指標(biāo) ? 流動(dòng)比率 :衡量企業(yè)用流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)比率 = 100% 流動(dòng)負(fù)債
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