企業(yè)財務管理教材(ppt61頁)-在線瀏覽
2025-04-05 23:41本頁面
【正文】 的期限和利率 ?借款期限是指借款人在借款合同中簽訂的從借款日起至還款日止的時間。 ?利率是指借款在一個計息期應付利息與借款本金的比率，應在借款合同中載明。 ? ②不得提供虛假的資產(chǎn)負債表、損益表等。 ? ④不能用貸款從事有價證券、期貨等方面的經(jīng)營行為。 ? ⑥不得套取貸款用于借貸牟取非法收入。 ? ⑧不能采取欺詐手段騙取借款。 ?(2)商業(yè)信用的形式：應付賬款、應付票據(jù)、預收賬款 3．發(fā)行公司債券 ?(1)公司債券是指企業(yè)依照法定程序發(fā)行，約定在一定限期內(nèi)還本付息的有價證券。 ?(3)公司債券的償還：到期一次償還、分批償還、發(fā)行新債券換回老債券、轉(zhuǎn)換為股票或股權(quán)等。承租人按照租賃合同在資產(chǎn)壽命的大部分時間內(nèi)可以使用資產(chǎn)，出租人收取租金，但不提供維護、保養(yǎng)等服務，承租人在租賃期內(nèi)對資產(chǎn)擁有實際控制權(quán)，并按企業(yè)財務制度提取折舊，租賃期滿后，租賃物通常歸承租人所有。 四、資金成本及資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化 ? ?資金成本就是為取得和使用資金所付出的代價。籌資費用是指企業(yè)在籌資過程中為獲得資金而付出的費用，如向銀行借款時支付的手續(xù)費、因發(fā)行股票債券等而支付的發(fā)行費用等。 ?資金成本的計算一般是通過計算資金成本率進行的，其基本計算公式如下： ? 或 = ?或＝式中： K表示資金成本； D表示使用費用； P表示籌資總額； F表示籌資費用； f表示籌資費用率，即籌資費用與籌資總額的比率。 ? 1．投資的分類 ? (1)按投資回收時間的長短，投資可以分為短期投資和長期投資兩大類。 ? (3)按投資發(fā)生作用的地點可分為企業(yè)內(nèi)部投資和企業(yè)外部投資。 2．企業(yè)投資管理的原則 ? (1)認真進行市場調(diào)查，及時捕捉投資機會，科學分析影響因素和發(fā)展趨勢。 ?(3)進行投資市場調(diào)查及財務公關(guān)活動，保證及時足額籌措到項目建設所需要的資金。 二、投資組合 ?企業(yè)的流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)在企業(yè)投資總額中所占的比重稱為投資組合。 ?(2)行業(yè)性質(zhì)。 ?(4)利息的影響。 ?(2)保守的資產(chǎn)組合：是指在計劃流動資產(chǎn)需求數(shù)量時，在正常需要量和正常保險儲備量的基礎上，再加一部分額外的儲備量，由此而降低企業(yè)經(jīng)營風險的資產(chǎn)組合策略。 三、流動資產(chǎn)投資管理 ? ?流動資產(chǎn)是企業(yè)可以在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應收和預付款項及可變現(xiàn)的存貨資產(chǎn)。它是一次性消耗和轉(zhuǎn)移價值，一次性收回補償，并隨著資金的周轉(zhuǎn)循環(huán)不斷改變其價值。 ? (1)持有成本，指持有貨幣資金而損失的利息收入或因借款而支付的利息，這種損失又稱為機會成本。 ? 企業(yè)持有的貨幣資金數(shù)量大，則損失或支付的利息多，即持有成本高，但轉(zhuǎn)換的次數(shù)少，轉(zhuǎn)換成本可以降低。 ?應收賬款是指企業(yè)因銷售產(chǎn)品或提供勞務而應收回的款項，它可以擴大銷售，組織貨源；擴大市場份額，開拓新市場；減少積壓，降低成本。 ?①加強信用調(diào)查，掌握信用條件。 ?③加強催收，監(jiān)督應收賬款回籠。進行存貨管理的目的，就是要盡力控制存貨水平、降低存貨成本，在存貨成本與存貨效益之間進行權(quán)衡，達到兩者的最佳結(jié)合。存貨成本包括取得成本、存儲成本和缺貨成本三種。決定進貨項目、選擇供應單位、決定進貨時間和決定進貨批量。 ?固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值量在一定標準以上，并且在使用過程中能保持其原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。 ?（ 2）現(xiàn)行制度對固定資產(chǎn)是按其經(jīng)濟用途和使用情況進行綜合分類的。 ?固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中逐漸損耗而轉(zhuǎn)移到費用中去的那部分價值。 ?（ 1）實行固定資產(chǎn)的歸口級管理。 ?（ 3）按財務制度規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。 ?（ 5）科學地進行固定資產(chǎn)的更新。 的投資管理 ?（ 1）無形資產(chǎn)管理。主要包括：專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)和商譽等。主要包括：開辦費、經(jīng)營租賃租入固定資產(chǎn)改良支出和其他遞延資產(chǎn)。 ? 費用是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營耗費的貨幣表現(xiàn)。 ? 成本和費用的關(guān)系：企業(yè)的費用和成本既有區(qū)別
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