【正文】 務(wù)分層管理： 出資者理財、經(jīng)營者理財、 財務(wù)經(jīng)理理財 管理的定義： 決策未來 ，監(jiān)控過程，關(guān)注結(jié)果 總部（母公司） 子 公 司 全 資子公 司 非全資控股公司 參 股 子 公 司 資本關(guān)系 出資人 經(jīng)營層 投資回報承諾書 為切實對集團公司新增投資負責，我代表 ______（以下簡稱“本企業(yè)”）對中國集團公司（以下簡稱“集團公司”）投資的 ______項目（設(shè)備）做如下鄭重承諾： 一、經(jīng)集團公司批準，本企業(yè)建設(shè)（購置） ____項目（設(shè)備），由集團公司與本企業(yè)共同投資完成，投資總額 ___萬元，其中 年集團公司投資 ________萬元，已由集團專項預(yù)算下達，其余資金來源亦全部落實。 二、根據(jù)可行性研究報告，該項目（設(shè)備）建設(shè)規(guī)模 ____，建設(shè)（購置）期自 ___年 ___月至 ___年 ___月，投資回收期 ___年，內(nèi)部收益率 __ %。 同意將此承諾書作為個人年度業(yè)績考核的一項重要指標，按集團公司規(guī)定進行獎懲。 全 面 預(yù) 算 管 理 業(yè) 務(wù) 預(yù) 算 資本投資預(yù)算 資 金 預(yù) 算 利 潤 預(yù) 算 工資福利預(yù)算 管理費用預(yù)算 業(yè)務(wù)流 主營業(yè)務(wù) 非主營業(yè)務(wù) 資金流 資本性投資 財 務(wù)收 支 信息流 會 計系 統(tǒng) 管 理系 統(tǒng) 人力資源流 人 力 資源 黨團工活動 寶鋼年度預(yù)算框架 寶鋼預(yù)算藍皮書 預(yù)算總說明 總預(yù)算 預(yù)算分冊 損益預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算 資本性支出預(yù)算 銷 售 量 銷 售 收 入 銷 售 成 本 期 間 費 用 投 資 收 益 營 業(yè) 外 收 支 其 他 業(yè) 務(wù) 利 潤 其 他 現(xiàn) 金 流 入 現(xiàn) 金 流 出 分 項 目 預(yù) 算 分 部 門 預(yù) 算 工 程 建 設(shè) 長 期 投 資 更 新 改 造 利 潤 分 配 債 權(quán) 債 務(wù) 存 貨 其 他 資產(chǎn)負債預(yù)算 期 間 費 用 預(yù) 算 制 造 成 本 預(yù) 算 專項預(yù)算 /部門預(yù)算 寶鋼年度預(yù)算制度體系及框架 集團公司 經(jīng)營部門 省公司 經(jīng)營部門 地市公司 經(jīng)營部門 經(jīng)營計劃 集團公司 計劃部門 省公司 計劃部門 地市公司 計劃部門 投資計劃 集團公司 財務(wù)部門 省公司 財務(wù)部門 地市公司 財務(wù)部門 財務(wù)計劃 2023年前，專業(yè)計劃管理架構(gòu) 集團公司 預(yù)算管理委員會 省公司 預(yù)算管理委員會 地市公司 預(yù)算管理委員會 財務(wù)預(yù)算 預(yù)算模型 2023年，全面預(yù)算管理架構(gòu) 集團公司自專業(yè)計劃管理向全面預(yù)算管理的轉(zhuǎn)變 案例： 山東華樂集團的“以目標利潤為導(dǎo)向的企業(yè)預(yù)算管理模式” 確定目標利潤 銷 售 預(yù) 算 生 產(chǎn) 預(yù) 算 費 用 預(yù) 算 綜 合 預(yù) 算 與日常經(jīng)營 、 管理過程相滲透的行為規(guī)范與標準體系 管理理念： 企業(yè) ＝ 軍隊 ＋ 學(xué)校 ＋ 家庭 公司成功 ＝ 30%的戰(zhàn)略＋ 70% 的執(zhí)行 偉大公司的 CEO: 后臺制造鐘表的人，而不是前臺報時的人。 ———— 《基業(yè)長青》 每月 5日，是集團所有管理層人員最為緊張的日子。業(yè)績可拿到 A的，自然可稍微松口氣，而對拿不到 A，心里自有一番慚愧與壓力。通過嚴格的業(yè)績管理和預(yù)算承諾制度實現(xiàn)對各銷售單元的月度業(yè)績考核和季度業(yè)績審議，從而確保預(yù)算得到確實執(zhí)行和年度經(jīng)營目標的最終實現(xiàn)。戰(zhàn)略 CSF的預(yù)算控制線 預(yù)防 以 CSF及其波動為基礎(chǔ) 讓每個崗位必須干、也只能干本崗位的事情 杜絕：崗位學(xué)雷鋒。 “成績單”是一個好的管理工具 理性分析對預(yù)算管理的種種抱怨： ①費時費力。“三年上路”論。一份國際報告指出，許多好的管理方法，如 TQC、 ERP、 PPR在企業(yè)的成功率不到 50% 二、全面預(yù)算管理幾個操作層面上的問題 （一）理念的鋪墊與量化的戰(zhàn)略： 清洗腦子 理念問題： 預(yù)算重在過程（有預(yù)算制度） 還是結(jié)果（編制的準確性）？ “數(shù)量化和價值化”公司的遠景與戰(zhàn)略 說話有譜？！ 沒有絕對準確的預(yù)算方案 穩(wěn)定壓倒一切！ 養(yǎng)成對經(jīng)濟上的數(shù)據(jù)進行“平衡”思維的習(xí)慣！ 預(yù)算管理就是倡導(dǎo)“用數(shù)據(jù)說話”的公司文化。企業(yè)戰(zhàn)略不能一味關(guān)注個人的“神跡”和“魔力”，特別強調(diào)的應(yīng)該是對數(shù)據(jù)的尊重和事實的認可。 6S管理體系是 6個體系的簡稱，具體是指： 利潤中心編碼體系 (Profit Center number system)、 利潤中心管理報告體系 (Profitcenter management account system)、 利潤中心預(yù)算體系 (Profit center budget system)、 利潤中心評價體系 (Profit center measurement system)、 利潤中心審計體系 (Profit center audit system)、 利潤中心經(jīng)理人考核體系 (Profit center manager evaluation system)等。 我到企業(yè)調(diào)研中花的時間最多的事： 畫“家譜” “扁平化”之路很長 英明的號召： 國資委要求企業(yè)集團最多三層 跨國公司中國重組的奧秘： 集權(quán)、平衡術(shù)、取舍 在跨國公司在華重組過程中，通過增資、擴股、收購中方股權(quán)等方式，取得控股地位，爭取企業(yè)控制權(quán)。 《 21世紀經(jīng)濟報道》 2023年 7月 14日 部分跨國公司在華企業(yè)及重組動態(tài) 跨國公司名稱 在華企業(yè)數(shù)量 重 組 動 向 諾基亞 5 2023年 3月 31日將旗下 4家生產(chǎn)型合資公司并為 1家。 索尼 5 2023年 4月重組索尼全球組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，重組中國的產(chǎn)業(yè)鏈 大眾 5 有意合并南北公司 寶潔 10多家 將合資企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)橥馍酞氋Y企業(yè) 米其林 3 2023年將沈陽的 4家合資企業(yè)合并為一家 松下集權(quán)與價值鏈重構(gòu) 重組前，松下在中國有 50家企業(yè)，這 50家企業(yè)都是獨立法人企業(yè)，從研發(fā)生產(chǎn)到銷售都各自為政，其中合資企業(yè)就有 33家，所以其統(tǒng)籌管理作用可謂微乎其微。今后松下自主經(jīng)營在華業(yè)務(wù)，通過建立和實施透明、扁平、靈活的管理體制和市場反應(yīng)機制，來統(tǒng)一管理 50家企業(yè)的研究、開發(fā)、設(shè)計、生產(chǎn)、銷售、服務(wù)。 ②編制上報。 ③審查平衡 。 12月底以前董事會審議批準企業(yè)年 度 總預(yù)算 。 財務(wù)部將年度總預(yù)算，在次年 1月底以