第六章金融企業(yè)往來業(yè)務(wù)-在線瀏覽
2025-01-29 23:28本頁面
【正文】 時(shí)收到央行的罰款通知 ， 金額 120元 。 實(shí)質(zhì)是再貸款 。 負(fù)債類 2）“利息支出 — 央行往來利息支出”：核算支付給央行的再貸款利息。 貼現(xiàn) ？ 3/2/2023 27 ?：同貼現(xiàn) 再貼現(xiàn)利息 =匯票金額 再貼現(xiàn)天數(shù) 日再貼現(xiàn)利率 再貼現(xiàn)金額 =匯票金額－再貼現(xiàn)利息 3/2/2023 28 ? （ 1） 貼現(xiàn)時(shí)： 借：存放中央銀行款項(xiàng) （ 再貼現(xiàn)金額 ） 貼現(xiàn) 資產(chǎn) — 利息調(diào)整 貸：貼現(xiàn) 資產(chǎn) — 面值 （ 匯票金額 ） 資產(chǎn)負(fù)債表日： 借：利息支出 — 再貼現(xiàn)利息支出 貸：貼現(xiàn) 資產(chǎn) — 利息調(diào)整 3/2/2023 29 ? （ 2） 貼現(xiàn)到期： ? A：若央行如期從承兌人賬戶劃回款項(xiàng) ，則申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)的商業(yè)銀行無須會(huì)計(jì)處理 ? B：若央行未能收回再貼現(xiàn)款項(xiàng) ， 則從商業(yè) 銀行賬戶上劃款 。 3/2/2023 32 ? 1）提出借方票據(jù)（接受收款人委托，向其他銀行收取款項(xiàng)） 借：清算資金往來 — 提出交換票據(jù)應(yīng)收款 貸：其他應(yīng)付款 —— 托收票據(jù) （ 存款單位 ） 2）提出貸方票據(jù)（接受付款人委托可直接扣 款） 借：吸收存款 —— 付款人 貸：清算資金往來 — 提出交換票據(jù)應(yīng)付款 NEW 3/2/2023 33 3） 提入借方票據(jù) （ 人家是 “ 收 ” ， 我們是 “ 付 ” ） 借：吸收存款 —— 付款人 貸：清算資金往來 — 提入交換票據(jù)應(yīng)付款 4） 提入貸方票據(jù) （ 人家是 “ 付 ” ， 我們是 “ 收 ” ） 借：清算資金往來 —— 提入交換票據(jù)應(yīng)收款 貸：吸收存款 —— 收款人 3/2/2023 34 ? 5） 交換終了 ， 軋計(jì)差額 ， 向人民銀行清算資金 ? 借：清算資金往來 —— 提出交換票據(jù)應(yīng)付 ? 款 —— 提入交換票據(jù)應(yīng)付款 (存放中央銀行款項(xiàng) ) 貸：清算資金往來 —— 提出交換票據(jù)應(yīng)收款 —— 提入交換票據(jù)應(yīng)收款 (存放中央銀行款項(xiàng) ) ? 按照其差額 ， 借記或貸記：存放中央銀行款項(xiàng) 3/2/2023 35 ?6） 對(duì)提出的借方票據(jù) ， 在沒有收到退票之后 ， 為客戶辦理入賬 。 ?異地 、 同城 ?二 、 異地同業(yè)往來的核算 第二節(jié) 同業(yè)往來的核算 3/2/2023 39 ，通過央行票據(jù)交換 匯出行 跨系統(tǒng)的轉(zhuǎn)匯行 ，通過系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行進(jìn)行 跨系統(tǒng)的匯入行 橫向 直向 連云港工行 南京建行 連云港建行 一） . 異地 跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)轉(zhuǎn)匯的核算 （ 1）匯出地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)匯 —— 先橫后直 3/2/2023 40 一） 異地跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)轉(zhuǎn)匯的核算 匯出地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)匯 —— 先橫后直 匯出行 跨系統(tǒng)的轉(zhuǎn)匯行 跨系統(tǒng)的匯入行 橫向 直向 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：清算資金往來 借：清算資金往來 貸：吸收存款 —J 借：吸收存款 —H 貸：清算資金往來 3/2/2023 41 ? 1） 匯出行 的核算 ? 借：吸收存款 —— 收款人 ? 貸：清算資金往來 ? 2） 同城的 轉(zhuǎn)匯行 （ 為跨系統(tǒng)銀行 ） ? 借：存放中央銀行款項(xiàng) ? 貸：清算資金往來 ? 3） 異地的 匯入行 ? 借：清算資金往來 ? 貸：吸收存款 —— 收款人 3/2/2023 42 匯出地為單設(shè)機(jī)構(gòu) ， 匯入地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)匯 —— 先直后橫 匯出行 本系統(tǒng)的轉(zhuǎn) 匯行 跨系統(tǒng)的匯入行 異地 同城 借 :吸收存款 — B 貸清算資金往來 借：清算資金往來 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：吸收存款 — K 南京民生銀行 上海 上海銀行 3/2/2023 43
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