【正文】 銀行匯票付款的處理手續(xù)持票人（收款人）在代理付款行開立賬戶的代理付款行接到持票人直接交來的匯票聯(lián)、解訖通知聯(lián)和三聯(lián)進賬單時，應(yīng)認真審核，無誤后辦理轉(zhuǎn)賬，分錄為：借：轄內(nèi)往來（或有關(guān)科目）貸：吸收存款——持票人戶持票人未在代理付款行開立賬戶的代理付款行接到持票人交來匯票和解訖通知及三聯(lián)進賬單后，經(jīng)審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬，會計分錄為：借：轄內(nèi)往來（或有關(guān)科目）貸：應(yīng)解匯款——持票人戶然后根據(jù)持票人要求分別以下情況辦理：若持票人需要一次或分次辦理轉(zhuǎn)賬支付的，其分錄為：借：應(yīng)解匯款——持票人戶貸：吸收存款——戶（或有關(guān)科目）若持票人需支取現(xiàn)金的，其分錄是：借：應(yīng)解匯款——持票人戶貸：庫存現(xiàn)金若持票人需要轉(zhuǎn)匯時，則視轉(zhuǎn)匯方式作相應(yīng)的會計分錄：借：應(yīng)解匯款——收款人貸：匯出匯款（或轄內(nèi)往來等有關(guān)科目）銀行匯票結(jié)清的處理手續(xù)出票行接到代理付款行經(jīng)資金匯劃系統(tǒng)傳輸來的數(shù)據(jù)，經(jīng)核對確屬本行出票，分情況處理如下：匯票全額付款的，其分錄為：借：匯出匯款貸：轄內(nèi)往來（或有關(guān)科目）同時銷記匯出匯款賬。②申請人未在出票行開戶的借：匯出匯款貸：轄內(nèi)往來（或有關(guān)科目）其他應(yīng)付款——申請人戶同時銷記匯出匯款賬，并通知申請人持申請書存根及本人身份證件來行辦理領(lǐng)取手續(xù)。出票行經(jīng)審核辦理退款手續(xù)。匯票全額付款借：匯出匯款貸：應(yīng)解匯款——持票人戶同時銷記匯出匯款賬，由持票人填寫銀行匯票申請書或電（信）匯憑證，委托銀行簽發(fā)銀行匯票或辦理匯款，會計分錄為：借：應(yīng)解匯款——持票人戶貸：匯出匯款（或轄內(nèi)往來等有關(guān)科目）匯票有余款的付款借：匯出匯款貸：應(yīng)解匯款——持票人戶吸收存款——申請人戶或其他應(yīng)付款（現(xiàn)金匯票余款）出票行銷記匯出匯款賬后，將余款通知交申請人，其向持票人辦理付款視同全額付款的處理辦理。(二)商業(yè)匯票的基本規(guī)定在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票商業(yè)匯票同城、異地均可適用，其按承兌人的不同可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項：表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。商業(yè)承兌匯票的付款人開戶銀行收到通過委托收款寄來的商業(yè)承兌匯票，將商業(yè)承兌匯票留存，并及時通知付款人，付款人收到開戶銀行的付款通知，應(yīng)在當日通知銀行付款。付款人若提前收到由其承兌的商業(yè)匯票，并同意付款的，銀行應(yīng)于匯票到期日將票款劃給持票人。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額每天按照逾期貸款規(guī)定利率計收利息。l 商業(yè)承兌匯票的處理手續(xù)商業(yè)承兌匯票是由收款人簽發(fā)經(jīng)承兌人承兌或由付款人簽發(fā)并承兌的匯票。第一聯(lián)卡片由承兌人留存；第二聯(lián)匯票交持票人；第三聯(lián)存根由出票人留存。銀行經(jīng)審核無誤后，在“托收憑證”上加蓋“商業(yè)承兌匯票”戳記，登記“發(fā)出委托收款憑證登記簿”，將憑證有關(guān)聯(lián)次和匯票寄交付款人開戶行。付款人沒有任何異議同意付款，且其銀行賬戶內(nèi)有足額款項。銀行收到付款人的拒絕付款證明時經(jīng)審核無誤后，在托收憑證和“收到委托收款憑證登記簿”備注欄注明“拒絕付款”字樣，然后將有關(guān)拒付證明連同托收憑證及匯票一起郵寄至持票人開戶行轉(zhuǎn)交持票人。持票人開戶行接到付款人開戶行發(fā)來的付款人未付票款通知書或拒絕付款證明和匯票及托收憑證相關(guān)憑證審核無誤后，在憑證及“發(fā)出委托收款憑證登記簿”上作相應(yīng)記載后，將有關(guān)托收憑證、匯票及未付票款通知書或拒絕付款證明退給持票人，并由持票人簽收。該匯票一式三聯(lián)：第一聯(lián)卡片，由承兌銀行留存?zhèn)洳?；第二?lián)匯票，交持票人；第三聯(lián)存根，由出票人存查。銀行承兌匯票的匯票聯(lián)如下：承兌銀行辦理匯票承兌的處理手續(xù)承兌申請人簽發(fā)一式三聯(lián)的銀行承兌匯票后，加蓋印章，隨購銷合同一并送交承兌銀行申請承兌。將第一聯(lián)留存，第二聯(lián)與第三聯(lián)副本和匯票第一、二聯(lián)交本行會計部門。 ‰向承兌申請人收取承兌手續(xù)費。經(jīng)銀行審核無誤后，登記“發(fā)出委托收款結(jié)算憑證登記簿”，并將有關(guān)托收憑證和匯票寄承兌銀行。付出：銀行承兌匯票持票人開戶行收到匯票款項的處理手續(xù)持票人開戶行收到承兌銀行劃來款項，銷記“發(fā)出委托收款憑證登記簿”，分錄為：借：轄內(nèi)往來（或有關(guān)科目）貸：吸收存款——持票人戶并通知持票人。匯兌按其憑證傳遞方式不同，分為信匯和電匯兩種。匯兌分為信匯和電匯兩種，由匯款人選擇使用。匯款人確定不得轉(zhuǎn)匯的，應(yīng)在匯兌憑證備注欄注明“不得轉(zhuǎn)匯”字樣。匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)即辦理退匯。（三）電匯的處理手續(xù)匯款人委托銀行辦理匯款時，使用電匯的，應(yīng)向銀行填寫一式三聯(lián)的電匯憑證，第一聯(lián)為回單，第二聯(lián)為借方傳票，第三聯(lián)為發(fā)電依據(jù)。如匯款人辦理轉(zhuǎn)賬的，會計分錄為:借：吸收存款——匯款人戶貸：轄內(nèi)往來如匯款人交付現(xiàn)金，會計分錄為：借：現(xiàn)金貸：應(yīng)解匯款——匯款人戶借：應(yīng)解匯款——匯款人戶貸：轄內(nèi)往來匯入行的處理手續(xù)匯入行收到款項收款單位在本行開戶的（直接入賬）借：轄內(nèi)往來（或有關(guān)科目）貸：吸收存款——收款人戶（ 2）收款單位不在本行開戶的（不直接入賬）借：轄內(nèi)往來（或有關(guān)科目）貸：應(yīng)解匯款——收款人戶轉(zhuǎn)賬后，應(yīng)登記“應(yīng)解匯款登記簿”，并用便條通知收款人來行取款。l 托收承付結(jié)算（一）托收承付的概念托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。 ，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。 《經(jīng)濟合同法》的購銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式。新華書店系統(tǒng)每筆金額起點為1 000元。 。 ，未向銀行提出異議，銀行即視作同意付款，并在承付期滿的次日（遇例假日順延）上午銀行開始營業(yè)時，主動將款項從付款人賬戶內(nèi)劃出，按收款人指定的劃款方式，劃給收款人。付款人開戶銀行對逾期支付的款項，應(yīng)當根據(jù)逾期付款金額和逾期天數(shù)，每天按萬分之五計算逾期付款賠償金給收款人。期滿時，付款人仍無足夠資金支付尚未付清的欠款，銀行應(yīng)于次日通知付款人將有關(guān)交易單證（單證已作賬務(wù)處理或已部分支付的，可以填制應(yīng)付款項證明單）在2天內(nèi)退回銀行（到期日遇例假日順延），付款人逾期不退回單證的，銀行于發(fā)出通知的第3天起，按照尚未付清欠款金額，每天處以萬分之五但不低于50元的罰款，并暫停其向外辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，直至退回單證時止。托收憑證一式五聯(lián)：第一聯(lián)回單；第二聯(lián)貸方憑證；第三聯(lián)借方憑證；第四聯(lián)收賬通知；第五聯(lián)承付通知。銀行收到上述憑證后，認真進行審查，無誤后，將第一聯(lián)憑證加蓋業(yè)務(wù)公章后退給收款人。第三、四、五聯(lián)憑證及交易單證一起寄交付款人開戶銀行。然