【正文】 需簽發(fā)用于支取現(xiàn)金的本票，需在申請書中填寫“現(xiàn)金”字樣。出票銀行在銀行本票上簽章后交給申請人。，收妥款項簽發(fā)銀行本票。（二）銀行本票的基本規(guī)定，均可以使用銀行本票。出票人開戶行的會計分錄為借：吸收存款——出票人戶貸：清算資金往來（存放中央銀行款項）收款人開戶行的會計分錄為：借：清算資金往來貸：吸收存款——收款人戶l 銀行本票結算（一）銀行本票的概念銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。提出退票時會計分錄如下：借：清算資金往來（存放中央銀行款項）貸：其他應收款——托收票據(jù)退票戶持票人開戶行在下一場交換時未見退票，則可為持票人進賬。會計分錄為：借：清算資金往來貸：其他應付款——托收票據(jù)戶出票人開戶行提回支票如發(fā)現(xiàn)出票人賬戶款項不足或無款支付或支票存在其他退票理由，則填制“退票通知”，作會計分錄如下：借：吸收存款出票人戶貸：清算資金往來（存放中央銀行款項）同時，按票面金額向出票人收取5%但不低于1 000元的罰金。持票人開戶行收到持票人提交的支票和三聯(lián)進賬單，在進賬單上加蓋“收妥抵用”的戳記，轉入“其他應付款”科目。其分錄如下：借：吸收存款——出票人戶貸：吸收存款——持票人戶（2）銀行受理出票人送交支票的處理銀行接到出票人遞交支票及三聯(lián)進賬單，應認真審查。（三）轉賬支票的核算、出票人在同一銀行機構開戶的處理。持票人委托開戶銀行收款時，應作委托收款背書，銀行應通過票據(jù)交換系統(tǒng)收妥后入賬。，簽章與預留銀行簽章不符的支票，以及使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯誤的支票，銀行應予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1 000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。（目前一些單位用機打支票），大小寫金額、日期和收款人不能更改，否則支票無效，對于票據(jù)上記載的其他事項，原記載人可以更改，但必須簽章證明。欠缺記載上列事項之一的，支票無效。、轉賬支票、普通支票三種。（二）支票的基本規(guī)定、個人在全國范圍內各種款項的結算。上述多種結算方式并存，以適應我國市場經濟發(fā)展多種交易方式的需要。（三）支付結算的種類我國目前實行的是以票據(jù)為主體的支付結算制度。（二）支付結算的原則、紀律和責任支付結算原則，履約付款；，由誰支配；。促進企業(yè)信守經濟合同，發(fā)揮銀行“社會簿記”的職能。第六章 支付結算業(yè)務的核算一、 支付結算業(yè)務的概述（一）支付結算的概念及意義支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及資金清算的行為。支付結算不僅有利于企業(yè)提高資金使用效益，促進各項經濟活動的開展，而且便于銀行集聚資金，穩(wěn)定和擴大信貸資金來源，同時也有利于銀行監(jiān)督國民經濟中資金活動情況。此外，銀行有效地組織支付結算，在節(jié)約現(xiàn)金的使用、減少貨幣發(fā)行、調節(jié)貨幣流通等方面也都有著重要的意義。支付結算紀律；，應遵守紀律。支付結算的種類有以下幾種：支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票、信用卡、匯兌、托收承付和委托收款。二、 票據(jù)結算業(yè)務的核算l 支票結算（一）支票的概念支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。個人支票異地使用單筆上限為50萬元。：表明“支票”字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。支票的付款行為支票上記載的出票人開戶銀行。，提示付款期為10天，自出票之日算起，到期日遇例假日順延。對屢次簽發(fā)的，銀行應停止其簽發(fā)支票。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。（1）銀行受理持票人送交支票的處理銀行接到持票人送來支票和三聯(lián)進賬單時，應按有關規(guī)定認真審查無誤后，支票作借方憑證，第二聯(lián)進賬單作貸方憑證記賬。會計分錄為：借：吸收存款——出票人戶貸：吸收存款——收款人戶持票人、出票人不在同一銀行機構開戶的處理（1）持票人開戶行受理持票人送交支票的處理持票人將轉賬支票、進賬單送交自己的開戶行。將支票按照票據(jù)交換規(guī)定及時提出交換。出票人開戶行在下一場交換時將“退票通知”連同原支票提交持票人開戶行。會計分錄如下：借：其他應付款——托收票據(jù)戶貸：吸收存款——持票人戶（2）出票人開戶行受理出票人送交支票的處理出票人開戶行接到出票人送交的支票和進賬單，經審核無誤后，可辦理轉賬，并將進賬單通過票據(jù)交換提交給收款人開戶行。其特點是款隨人到，當時抵用，特別適用于對付款人信用不了解、不宜使用支票的商品交易。，否則代理付款人不予受理（代理付款人是指代理出票銀行審核支付銀行本票款項的銀行）。用于轉賬的，在銀行本票上劃去“現(xiàn)金”字樣；申請人和收款人均為個人需要支取現(xiàn)金的，在銀行本票上劃去“轉賬”字樣，不定額銀行本票用壓數(shù)機壓印出票金額。，銀行見票即付，注明“轉賬”字樣銀行本票可以背書轉讓。銀行經審核無誤后，收妥款項，并辦理轉賬和簽發(fā)本票。（2）代理付款行和出票行為同一銀行的處理出票行接到持票人交來的本票和進賬單后，經審核確屬本行簽發(fā)，有關內容填寫正確無誤，即可辦理轉賬，會計分錄為：借：本票貸：吸收存款（庫存現(xiàn)金）——持票人戶出票行收到票據(jù)交換提回的本票，經與專夾保管的本票卡片核對無誤后，辦理轉賬。會計分錄為：借：本票貸：吸收存款——申請人戶（庫存現(xiàn)金）（2）本票持票人請求出票行支付超過付款期限票款的處理。如持票人在本行開戶，會計分錄為：借：本票貸：吸收存款——持票人戶（庫存現(xiàn)金）如持票人不在本行（出票行）開戶，會計分錄為：借：本票貸：清算資金往來（存放中央銀行款項）轉賬后，出票行將進賬單提出交換。會計分錄為：借：清算資金往來（存放中央銀行款項）貸：吸收存款——持票人戶l 銀行匯票結算（一）銀行匯票的概念銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時，按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。（二）銀行匯票的基本規(guī)定。，應向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”。簽發(fā)轉賬銀行匯票，票面上不得填寫代理付款人名稱；簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，須在銀行匯票“出票金額”欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫出票金額，并填寫代理付款人名稱。，必須同時提交銀行匯票聯(lián)和解訖通知聯(lián)，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。（三）銀行匯票的處理手續(xù)本地出票行簽發(fā)匯票（1）異地付款行兌付匯票（2)銀行匯票出票的處理手續(xù)出票行接到申請人提交的銀行匯票申請書，經審核無誤，辦理現(xiàn)金或轉賬手續(xù)。銀行匯票一式四聯(lián)，其中在第二聯(lián)（匯票）上加蓋規(guī)定印章，并用壓數(shù)機壓印匯款金額，并將第二聯(lián)、第三聯(lián)（解訖通知）交申請人持往異地，第一聯(lián)（卡片）和第四聯(lián)（多余款收賬通知）由銀行保管。