企業(yè)可供出售金融資產管理表格-在線瀏覽
2024-08-10 17:45本頁面
【正文】 與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對是否相符；結合可供出售金融資產減值準備科目與報表數(shù)核對是否相符；(2) 與被審計單位討論以確定劃分為可供出售金融資產的金融資產是否符合會計準則的規(guī)定；(3) 與上年明細項目進行比較，確定與上年分類相同。略ABDC：(1) 對于沒有劃分為以公允價值計量且其變動記入當期損益的金融資產，獲取股票、債券、基金等賬戶對賬單，與明細賬余額核對，需要時，向證券登記公司等發(fā)函詢證,以確認其存在。作出記錄或進行適當調整； (3) 如可供出售金融資產在審計工作日已售出或兌換，則追查至相關原始憑證，以確認其在審計截止日存在；(4) 在外保管的可供出售金融資產等應查閱有關保管的文件，必要時可向保管人函證，復核并記錄函證結果。參見ZB3ZB4ZB5參見ZB6ZB7CB，由被審計單位擁有：(1) 分別自本期增加、本期減少中選擇適量項目；(2) 追查至原始憑證，檢查其是否經授權批準，確認有關可供出售金融資產的購入、售出、兌換及投資收益金額正確，記錄完整。略D：(1) 復核可供出售金融資產的計價方法，檢查其是否按公允價值計量，前后期是否一致，公允價值取得依據(jù)是否充分；(2) 與被審計單位討論以確定實際利率確定依據(jù)是否充分，非本期新增投資，復核實際利率是否與前期一致；(3) 重新計算持有期間的利息收入和投資收益。與應收利息和投資收益中的相應數(shù)字核對無誤；(4) 復核可供出售金融資產的期末價值計量是否正確，會計處理是否正確。但應關注按實際利率法計算確定的利息、減值損失、外幣貨幣性金融資產形成的匯兌損益應確認為當期損益。參見ZB8D，以確定可供出售金融資產是否已經發(fā)生減值：(1) 核對可供出售金融資產減值準備本期與以前年度計提方法是否一致，如有差異，查明政策調整的原因，并確定政策變更對本期損
試題試卷相關推薦
鄂ICP備17016276號-1