【正文】 被 信 用 關 系所 聯(lián) 結 。 信 用 信 息 可 以 保 障 市 場 發(fā) 揮效 率 ， 使 經 濟 主 體 在 不 確 定 性 中 減 少 成 本 ， 保 證 或 增 加 收 益 ， 使 市 場 經 濟 活 動與 交 易 不 斷 延 續(xù) 。第 三 ， 信 用 是 市 場 經 濟 微 觀 主 體 活 動 的 啟 動 器 。 市 場 經 濟 微 觀 主 體 的 一 切 社 會 活 動 往 往 是 從 信 用 開始 的 ， 是 從 籌 資 活 動 開 始 的 ， 信 用 是 市 場 主 體 活 動 的 啟 動 器 。金 融 機 構 在 社 會 活 動 中 有 雙 重 身 份 ： 一 種 身 份 是 企 業(yè) ， 有 自 身 的 收 入 和 支出 ， 時 而 盈 余 ， 時 而 赤 字 既 可 能 受 信 又 需 要 授 信 ， 和 普 通 的 企 業(yè) 一 樣 有 著 類 似的 信 用 活 動 。第 四 ， 信 用 是 市 場 金 融 活 動 形 成 和 發(fā) 展 的 基 礎 。 以 信 用 為 基 礎 ， 在 貨 幣 保 管 ——兌換 ——經 營 的 基 礎 上 ， 金 融 活 動 最 古 老 的 機 構 ——銀 行 產 生 了 ； 以 信 用 為 原 則 ，銀 行 的 信 貸 活 動 大 力 發(fā) 展 ， 銀 行 成 為 經 濟 的 核 心 ； 以 信 用 為 前 提 ， 金 融 工 具 與金 融 資 產 被 廣 泛 交 易 與 不 斷 重 組 ， 金 融 市 場 因 此 日 益 發(fā) 展 壯 大 ， 正 逐 漸 成 為 現代 經 濟 的 核 心 。 一 方 面 ， 由 于 信用 的 發(fā) 展 ， 出 現 了 多 種 銀 行 和 信 用 機 構 ， 并 在 此 基 礎 上 產 生 了 中 央 銀 行 。 另 一 方 面 ， 由 于 信 用 的 發(fā) 展 ， 出 現 了 多 種 信 用 工 具 ， 同 時 出 現 了 使 信 用工 具 流 通 和 轉 讓 的 金 融 市 場 ， 這 就 為 中 央 銀 行 調 節(jié) 經 濟 提 供 了 場 所 和 將 經 濟 手 段 。 建 立 并 發(fā) 揮 信 用 管 理 體 系 的 作 用 已 經 成 為 現 代 市 場經 濟 宏 觀 調 控 必 不 可 少 的 內 容 ， 研 究 與 認 識 信 用 活 動 與 經 濟 運 行 的 關 系 也 變 得 越來 越 重 要 了 。 經 濟 進 步 與 經 濟 增 長 帶動 信 用 活 動 發(fā) 展 ， 同 時 ， 信 用 活 動 的 擴 大 與 發(fā) 展 又 會 促 進 經 濟 進 步 與 經 濟 增 長 。從 長 期 的 均 衡 狀 態(tài) 上 看 ， 在 一 定 范 圍 內 ， 信 用 規(guī) 模 的 增 長 可 以 拉 動 一 定 比 例 的 經濟 增 長 ， 但 超 出 這 個 范 圍 ， 信 用 增 長 過 大 或 過 小 ， 都 會 影 響 到 當 期 或 未 來 的 經 濟增 長 。 一 方面 ， 企 業(yè) 利 用 信 用 方 式 購 買 原 料 、 及 其 設 備 甚 至 勞 動 力 ， 進 行 簡 單 再 生 產 和 擴 大再 生 產 ； 另 一 方 面 ， 企 業(yè) 借 助 各 種 信 用 活 動 ， 開 展 信 用 銷 售 ， 維 護 老 客 戶 ， 發(fā) 展新 客 戶 ， 不 斷 擴 大 市 場 占 有 份 額 和 交 易 規(guī) 模 。 在 這 個 提 高 的 過 程 中 ， 企 業(yè) 會自 覺 不 自 覺 地 建 立 和 維 護 自 己 的 信 用 與 社 會 信 用 關 系 ， 創(chuàng) 造 和 形 成 企 業(yè) 文 化 ， 促進 企 業(yè) 在 健 康 、 良 好 的 氛 圍 中 發(fā) 展 壯 大 。（ 三 ） 信 用 對 經 濟 活 動 的 影 響 企 業(yè) 信 用 缺 失 的 困 擾“企 業(yè) 信 用 缺 失 ”是 中 國 企 業(yè) 信 用 擔 保 機 構 面 臨 的 最 棘 手 的 問 。不 具 備 信 用 擔 保 的 可 行 性 ； 抵 押 資 產 缺 乏 ， 市 場 發(fā) 展 前 景 不 明 ， 經 營管 理 多 數 不 成 熟 。 債 務 拖 欠 問 題 的 深 層 原 因經 過 深 入 診 斷 拖 欠 或 被 拖 欠 企 業(yè) 的 經 營 管 理 機 制 ， 我 們 發(fā) 現 ， 拖 欠 問 題 與 企業(yè) 落 后 的 或 不 合 理 的 經 營 管 理 理 念 和 機 制 密 切 相 關 ， 突 出 變 現 在 以 下 幾 個 方 面 ：（ 1） 企 業(yè) 經 營 目 標要 利 潤 還 是 要 業(yè) 績 ？ 深 入 研 究 發(fā) 現 ， 在 買 方 市 場 和 賒 銷 方 式 下 ， 一 個 企 業(yè) 如果 過 分 注 重 重 銷 售 業(yè) 績 的 增 長 ， 雖 然 能 快 速 擴 大 賬 面 銷 售 額 ， 但 其 背 后 的 財 務 狀況 卻 常 常 不 樂 觀 ， 應 收 賬 款 上 升 ， 銷 售 費 用 上 升 ， 負 債 增 加 ， 呆 賬 壞 賬 增 加 ， 利潤 下 降 。 有 的國 有 企 業(yè) 管 理 者 為 了 應 付 上 級 主 管 部 門 的 業(yè) 績 考 核 ， 不 顧 企 業(yè) 長 遠 利 益 ， 急 功 近利 ， 過 度 放 賬 。（ 2） 業(yè) 務 承 包 制誰 對 企 業(yè) 的 信 用 行 為 和 風 險 負 責 ？ 很 多 企 業(yè) 面 對 激 烈 的 市 場 競 爭 環(huán) 境 ， 采 取了 各 種 形 式 的 層 層 業(yè) 務 承 包 方 式 ， 包 括 銷 售 提 成 制 、 服 務 承 包 制 、 低 價 清 算 制 、風 險 抵 押 金 制 等 形 形 色 色 的 方 法 ， 然 而 ， 這 些 經 營 管 理 方 式 在 追 求 對 員 工 或 管 理者 激 勵 的 同 時 ， 往 往 弱 化 了 企 業(yè) 的 責 任 承 擔 機 制 和 風 險 控 制 機 制 。 有 人 把 這 種 現 象 叫 做 ： “大 企業(yè) 的 規(guī) 模 ， 個 體 戶 的 操 作 ， 國 家 拿 小 頭 ， 個 人 拿 大 頭 。 目 前 ， 許 多 企 業(yè) 存 在 的 主 要 問 題 是 “前 清 后 欠 ”， 缺 少 對 應收 賬 款 的 系 統(tǒng) 管 理 ， 尤 其 是 前 期 的 信 用 風 險 控 制 。二 、 中 小 企 業(yè) 信 用 現 狀（ 一 ） 中 小 企 業(yè) 內 部 信 用 問 題目 前 ， 我 國 尚 未 形 成 完 備 的 企 業(yè) 信 用 管 理 體 系 ， 在 中 小 企 業(yè) 管 理 過 程 中 ， 許多 企 業(yè) 自 身 信 用 狀 況 嚴 峻 ， 信 用 管 理 水 平 低 下 ， 致 使 經 營 風 險 增 加 ， 主 要 表 現 在以 下 幾 個 方 面 ： 企 業(yè) 內 部 信 用 管 理 觀 念 不 強企 業(yè) 內 部 信 用 管 理 觀 念 [4]不 強 是 首 要 原 因 。 久 而 久 之 ，企 業(yè) 的 市 場 份 額 越 來 越 小 ， 從 而 嚴 重 制 約 了 企 業(yè) 的 發(fā) 展 ； 另 一 種 傾 向 是 企 業(yè) 只 顧交 易 數 量 和 提 高 銷 售 額 ， 不 管 對 銷 售 風 險 的 控 制 ， 不 管 客 戶 信 用 狀 況 ， 只 要 又 市場 就 大 量 賒 銷 產 品 。 這 兩 種 傾 向 都 反 映 出 企 業(yè) 治 標 不 治 本 ，沒 有 信 用 管 理 意 識 或 信 用 管 理 觀 念 不 強 。 經 營 管 理 相 對 粗 放 ，產 品 科 技 含 量 低 ， 經 濟 效 益 不 佳 ， 虧 損 面 大 ， 導 致 了 企 業(yè) 償 債 能 力 不 強 ， 企 業(yè) 信用 基 礎 十 分 脆 弱 。 表 現 在 業(yè) 務員 私 心 過 重 ， 損 公 肥 私 思 想 作 怪 ， 為 了 一 己 之 利 ， 不 惜 損 害 企 業(yè) 利 益 ， 與 客 戶 相互 勾 結 ， 使 企 業(yè) 蒙 受 損 失 。 企 業(yè) 內 部 信 用 管 理 機 構 不 健 全我 國 很 多 中 小 企 業(yè) 沒 有 專 設 內 部 信 用 管 理 機 構 [5]， 將 信 用 管 理 作 為 財 務 部 門的 一 項 附 屬 工 作 ， 只 負 責 結 算 和 應 收 賬 款 的 記 賬 ； 也 有 的 企 業(yè) 把 企 業(yè) 信 用 管 理 放在 銷 售 部 門 ， 雖 然 銷 售 部 門 了 解 客 戶 的 情 況 ， 但 為 了 完 成 自 己 的 銷 售 任 務 ， 搞 好與 客 戶 的 關 系 ， 銷 售 部 門 也 不 可 能 履 行 好 信 用 管 理 應 有 的 職 能 。 中 小 企 業(yè) 雖 然 占 我 國 企 業(yè) 的 90％ 以 上 ，卻 普 遍 面 臨 著 嚴 重 的 信 用 問 題 。 我 國 目 前 正 處 于 經 濟 轉 軌 時 期 ， 以 買 方 市 場 為特 征 的 市 場 格 局 越 來 越 明 顯 ， 信 用 需 求 也 就 越 來 越 迫 切 ， 在 信 用 制 度 不 完 善 的 情況 下 企 業(yè) 面 臨 的 信 用 矛 盾 與 沖 突 隨 之 嚴 重 ， 更 多 的 信 用 問 題 凸 現 出 來 ， 這 些 問 題不 及 時 解 決 就 會 逐 漸 積 累 ， 演 變 成 危 機 ， 如 金 融 信 用 危 機 、 商 業(yè) 信 用 危 機 、 消 費信 用 危 機 等 。 一 些 中 小 企 業(yè) 缺 乏 對 融 資 信 用 [6]的 重 視 ， 不 愿 意 守 信 還 貸 ， 為 中 小 企業(yè) 樹 立 了 不 好 的 形 象 ； 一 些 中 小 企 業(yè) 由 于 沒 有 還 款 能 力 ， 信 用 風 險 偏 高 ， 銀 行 不愿 意 放 貸 。 商 業(yè) 信 用 缺 失中 小 企 業(yè) 是 市 場 經 濟 中 最 活 躍 也 是 交 易 最 頻 繁 的 信 用 關 聯(lián) 方 ， 大 量 的 商 業(yè) 、商 品 往 來 都 發(fā) 生 在 中 小 企 業(yè) 之 間 ， 企 業(yè) 為 了 節(jié) 約 成 本 和 擴 大 銷 售 ， 常 常 利 用 信 用合 同 、 協(xié) 議 、 授 權 、 承 諾 等 信 用 交 易 方 式 。 生 產 信 用 缺 失生 產 信 用 缺 失 表 現 為 企 業(yè) 隱 藏 事 實 ， 欺 詐 消 費 者 ， 追 求 暴 利 。 財 務 信 用 缺 失財 務 信 用 缺 失 是 中 小 企 業(yè) 信 用 缺 失 的 一 個 突 出 點 。 虛 假 財 務 信 息 也 欺 騙 戰(zhàn) 略 投 資 者 和 銀 行 ， 造 成 大 量 資 本 金的 誤 投 和 流 失 。三 、 改 變 中 小 企 業(yè) 信 用 問 題 現 狀 的 對 策信 用 是 市 場 經 濟 規(guī) 范 有 序 運 行 的 重 要 基 礎 ， 信 用 的 建 立 是 一 個 重 復 博