【正文】 續(xù)。其它非編人員經(jīng)主任辦公會研究決定后，由辦公室負(fù)責(zé)簽訂勞動合同或協(xié)議。 （三）員工崗位變化 員工工作崗位調(diào)整、待聘或緩簽聘用合同、解除聘用合同均應(yīng)由各部門負(fù)責(zé)人提出意見，由辦公室受理，經(jīng)主任辦公會研究決定后實(shí)施。 第二條 堅(jiān)持會議、學(xué)習(xí)簽到制度。學(xué)習(xí)、會議不得遲到、中出、早退，缺席一次作曠工處理。 第四條 堅(jiān)持會議落實(shí)制度。 第二章 上下班簽到及請銷假制度 第五條 全局上下班簽到由辦公室統(tǒng)一監(jiān)督管理，上午 8∶ 30 以前簽到、 11∶ 30 后簽退，下午 2∶ 30 以前簽到、 5∶ 30后簽退。 第六條 嚴(yán)格執(zhí)行上下班制度，不得遲到早退，更不得無故缺席。 第七條 因事、因病請假的， 3 天以上由局長審批， 2天以內(nèi)由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，一天內(nèi)由辦公室審批，半天內(nèi)由各股室負(fù)責(zé)人審批。以上請假條交辦公室存檔備案，請假人返回后及時到辦公室銷假。 第九條 各項(xiàng)目建設(shè)處工作人員因事因病請假一天內(nèi)由處長審批， 3 天以內(nèi)和 3 天以上必須書面向分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)請假。 第十一條 全體工作人員上班期間 (包括下鄉(xiāng)期間 )嚴(yán)禁參與各種打牌等娛樂、賭博活動，嚴(yán)禁網(wǎng)上購物等與工作無關(guān)的活動，發(fā)現(xiàn) 3 次以上將向縣督查局通報(bào)，同時對涉及的股室處負(fù)責(zé)人給予同等處理。下鄉(xiāng)工作人員結(jié)合 自身工作需要確需下鄉(xiāng)的，須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)同意并經(jīng)辦公室開具派遣單方能下鄉(xiāng)，擅自下鄉(xiāng)的不予報(bào)銷差旅費(fèi)，同時按曠工處理。對無明確目的、盲目或無實(shí)際意義的下鄉(xiāng)以及無開展工作記錄的，將追退當(dāng)日差旅費(fèi)和車輛燃油費(fèi)，同時按曠工處理。嚴(yán)禁公車私用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，立即將情況向縣第三紀(jì)工委通報(bào)，當(dāng)日燃油費(fèi)由公車駕駛員負(fù)責(zé)，如因公車使用造成車輛安全事故的一切法律責(zé)任由公車駕駛 員承擔(dān)。 第十六條 單位所有車輛由辦公室統(tǒng)一調(diào)度，上班期間駕駛 員未外出公干的，一律在辦公室休息，做到車在人在，以確保單位工作人員和領(lǐng)導(dǎo)臨時用車調(diào)度。 第十八條 局機(jī)關(guān)工作人員下鄉(xiāng)派公車不限制人數(shù)，出縣外開會、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)除領(lǐng)導(dǎo)以外 3 人及以上才能派公車， 3 人以下自行安排乘坐公共汽車，交通費(fèi)用（特殊情況含市事業(yè)單位內(nèi)部控制制度。 第四章 公務(wù)接待和陪餐制度 第十九條 單位公務(wù)接待嚴(yán)禁使用香煙，嚴(yán)禁安排國家保護(hù)性野生動物有關(guān)的菜肴。 第二十一條 嚴(yán)格公函接待制度，無公函的單位一律不安排接待（本單位召集的會議除外），對一般性需接待又無公函的一律在水利局食堂安排自助餐，如違背原則擅自在外安排辦公室又不知道的所有就餐費(fèi)用自行負(fù)責(zé)。 第二十三條 設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工因份內(nèi)工作來單位開展業(yè)務(wù)的不安排接待，擅自安排接待的一切費(fèi)用自理 （本單位召集的會議除外）。陪餐人員一般由辦公室、賬務(wù)室、分管領(lǐng)導(dǎo)和涉及的股、室、處負(fù)責(zé)人組成，特殊情況由辦公室作為工作安排陪餐，被安排人員不 得以任何借口推諉。 第五章 加班管理制度。事業(yè)單位內(nèi)部控制制度。周一至周五晚上加班 3小時以上算加班，參照縣內(nèi)下鄉(xiāng)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)補(bǔ)貼，雙休日、節(jié)假日加班參照國家加班規(guī)定計(jì)發(fā)補(bǔ)貼。 第二十九條 差旅費(fèi)報(bào)銷。當(dāng)日在縣內(nèi)出差后因公事到縣外出差的按最高校準(zhǔn)報(bào)領(lǐng)一次差旅費(fèi)，嚴(yán)禁重復(fù)報(bào)銷差旅費(fèi)。所有開支票據(jù)必須在當(dāng)月內(nèi)送領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷 (月底發(fā)生的費(fèi)用必須在次月初簽字報(bào)銷 )，超時不予報(bào)銷。本文認(rèn)為，完善事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度應(yīng)在遵循合法性、成本與效益、全面性等原則的前 提下，提出完善行政事業(yè)單位內(nèi)部會計(jì)控制的一點(diǎn)看法和建議。但長期以來，社會關(guān)注的焦點(diǎn)往往集中在企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善上，而忽視了事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建設(shè)。 一、事業(yè)單位內(nèi)部控制制度中存在的問題 我國事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度無論是在設(shè)置的系統(tǒng)性方面還是在執(zhí)行的力度方面都存在較大的差距。要扭轉(zhuǎn)這一局面，必 須加強(qiáng)我國事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)，嚴(yán)格、規(guī)范控制制度才能監(jiān)督和約束事業(yè)單位會計(jì)行為，防止錯誤和舞弊行為，保證各種信息的真實(shí)性和可靠性，從而保護(hù)事業(yè)單位資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，它是及時制止和發(fā)現(xiàn)事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)犯罪和腐敗的 最有力的管理工具。事業(yè)單位也很難形成類似于企業(yè)的多方制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，因此不少事業(yè)單位在管理體制上還是采取領(lǐng)導(dǎo) “一句話 ”的管理體制，對主管領(lǐng)導(dǎo)的管理權(quán)限缺乏必要的限制和監(jiān)督，一旦主管領(lǐng)導(dǎo)的工作思路、作風(fēng)出現(xiàn)問題，會直接導(dǎo)致整個單位出現(xiàn)問題。使制度的作用未能得到充分發(fā)揮。 （二）內(nèi)部控制相關(guān)人員缺乏該有的素質(zhì)和職業(yè)道德水平事業(yè)單位內(nèi)部控制制度。再加上無論是正規(guī)教育還是繼續(xù)教育，內(nèi)部控制制度的內(nèi)容都沒有被提到重要位置，內(nèi)容過于簡單，可操作性不夠強(qiáng)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員對內(nèi)部控制知識掌握的少，執(zhí)行制度困難。 （三）事業(yè)單位會計(jì)內(nèi)部控制制度不健全現(xiàn)象嚴(yán)重 事業(yè)單位在內(nèi)部控制制度建設(shè)上普遍存在的問題：一是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、保管人員之間不能正確的 實(shí)行職務(wù)分離或?qū)嵭辛寺殑?wù)分離而沒有相互制約；二是重大事項(xiàng)決策和執(zhí)行，沒有很好的分離制約，存在 “重大 ”無標(biāo)準(zhǔn)， “決策 ”無民主的現(xiàn)象；三是財(cái)產(chǎn)清查沒有形成制度，清查期限、清查程序不明確；四是物資的領(lǐng)用、發(fā)出未按規(guī)定手續(xù)辦理，導(dǎo)致會計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行削弱；五是忽視風(fēng)險(xiǎn)控制，在采購、投資、工程項(xiàng)目等業(yè)務(wù)中損公肥私、撈取回扣。 二、完善事業(yè)單位內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的原則 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第四條規(guī)定：企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和成本效益原則。完善事業(yè)單位內(nèi)部控制制度首先要合法，我國的《會計(jì)法》對單位財(cái)務(wù)人員的崗位設(shè)置、崗位分工都有嚴(yán)格的規(guī)定，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按此規(guī)定規(guī)范單位的財(cái)務(wù)工作，切實(shí)做到不相容崗位相分離。 （二）成本效益原則。內(nèi)部控制制度要求組織設(shè)立崗位分工制度，可能會 增加單位的用工成本，另外內(nèi)部控制制度也很可能使管理復(fù)雜化，從而增加企業(yè)的管理成本。 （三）全面性原則。全面 性原則從空間上要求事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的設(shè)置要避免 “木桶 ”效應(yīng)，不能留下內(nèi)控的死角，從而使單位的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的運(yùn)行都處在制度的規(guī)范之下，最大限度地減少人為主觀因素的干擾。完善事業(yè)單位內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)符合我國事業(yè)單位改革的方向，以事業(yè)單位改革為契機(jī)，結(jié)合事業(yè)單位的特點(diǎn)從以下幾個方面入手： （一）增強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)控制意識，強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任意識 《會計(jì)法》和《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范 ——基本規(guī)范》明確規(guī)定：單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計(jì)工作和會計(jì) 資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，對 本單位內(nèi)部會計(jì)控制的建立和健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。 （二）加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會計(jì)人員素質(zhì) 會計(jì)及相關(guān)人員在貫徹執(zhí)行內(nèi)部會計(jì)控制中承擔(dān)著重要責(zé)任。其次，要加強(qiáng)會計(jì)人員的繼續(xù)教育，不斷提高會計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能。同時，采取一定的方法和手段，切實(shí)加強(qiáng)會計(jì)人員隊(duì)伍的入門教育和后續(xù)教育，提高會計(jì)人員的素質(zhì)，從而保證會計(jì)工作的質(zhì)量。要找準(zhǔn)失控環(huán)節(jié)，明