【正文】 濟活動合規(guī)合法 和預(yù)防腐敗，以及提高公共服務(wù)的效率和效果 50、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位支出單據(jù)審核重點的有 （ ABCD）。 A. 項目設(shè)計方案不合理，概預(yù)算脫離實際，技術(shù)方案未能有效落實 B. 招投標(biāo)過程中存在串通、暗箱操作或商業(yè)賄賂等舞弊行為 C. 建設(shè)項目價款結(jié)算管理不嚴(yán)格，價款結(jié)算不及時，項目資金使用管理混亂 D. 對技術(shù)性強或法律關(guān)系復(fù)雜的經(jīng)濟事項，未組織熟悉技術(shù)、法律和財會知識的人員參與 4下列各項從內(nèi)部控制的角度看，行政事 業(yè)單位政府采購業(yè)務(wù)的風(fēng)險主要體現(xiàn)為（ ABCD）。A. 項目建議和可行性研究與項目決策 B. 概預(yù)算編制與審核 C. 項目實施與價支付 D. 竣工決算與竣工審計 4下列各項與資產(chǎn)實物管理相關(guān) 的表述中，正確的有（ ABC）。 要素 B.“關(guān)口前移 ”是實現(xiàn)內(nèi)部控制的主要特點 動是實施單位內(nèi)控規(guī)范的關(guān)鍵 手段 3從內(nèi)部控制的角度看，行政事業(yè)單位政府采購業(yè)務(wù)的風(fēng)險主要體現(xiàn)為（ ABCD）。 A. 認(rèn)為預(yù)算編制僅是財會部門的工作，業(yè)務(wù)部門不參與其中 B. 資金收支和預(yù)算追加調(diào)整隨意無序 C. 沒有將 按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進行指標(biāo)分解、審批下批，單位內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序不規(guī)范 D. 未按規(guī)定的額度和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行預(yù)算 3下列各項中，屬于行政事業(yè)單位建設(shè)項目內(nèi)部控制措施的有（ ABCD）。 A. 單位的內(nèi)部審計部門 B. 單位的財務(wù)部門 C. 單位的紀(jì)檢監(jiān)察部門 D. 單位的內(nèi)部審計部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門 3財政部門負責(zé)國家預(yù)算資金的管理，必須要重視內(nèi)部控制體系建設(shè)。 2020 年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制知識競賽試卷及參考答案 (3)2020 年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制知識競賽試卷及參考答案 (3)。 A. 財會部門 B. 預(yù)算管理委員會 C. 預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機構(gòu) D. 單位負責(zé)人 2內(nèi)部控制將單位的業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理實現(xiàn)了有機的結(jié)合，將內(nèi)部控制嵌入（ B）之中，可以實現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化和常態(tài)化。 、重大投融資、重大擔(dān)保、 大額資金支付業(yè)務(wù) 、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) 、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) 、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制原理和方法在行政事業(yè)單位是普遍使用的，但建立和實施內(nèi)部控制是一項（ B）的工作，適應(yīng)性原則要求行政事業(yè)單位從單位實際情況入手，才能取得理想的控制效果 B.個性化 2下列各項中，屬于單位內(nèi)控規(guī)范制定的基本依據(jù)的是（ A）。 A. 財務(wù)主管 B. 出納人員 C. 不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員D. 單位內(nèi)部控制負責(zé)人 1涉及行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動管理的規(guī)定很多，但由于每項規(guī)定的角度和側(cè)重點有所不同往往造成實務(wù)工作中分塊管理、難成體系的局面，降低了管理效能，只 有進一步實現(xiàn)不同制度之間的（ A），并將制衡機制嵌入制度建設(shè)之中，才能形成完整的制度體系。 A. 以資金管控為主線，以信息系統(tǒng)為核心 B. 以預(yù)算管理為主線，以信息系統(tǒng)為核心 C. 以預(yù)算管理為主線，以資金管控為核心 D. 以資金管控為主線，以會計控制為核心 1 習(xí)近平總書記強調(diào)，要加強對（ C ）運行的制約和監(jiān)督，把權(quán)力關(guān)進制度的籠子里，形成不敢腐的懲戒機制，不能腐的防范機制，不易腐的保障機制。 A. 定期檢查 B. 不定期檢查 C. 定期或不定期檢查 D. 每半年檢查 內(nèi)部控制的原理和方法可以適用于行政事業(yè)單位所有的業(yè)務(wù)活動，但目前，單位內(nèi)控規(guī)范暫定位于（ A ）的內(nèi)部控制，主要基于該活動是行政事業(yè)單位所共有的業(yè)務(wù)活動的考慮。 A. 目標(biāo)設(shè)定，風(fēng)險識別，風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對 B. 風(fēng)險識別，目標(biāo)設(shè)定，風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對 C. 風(fēng)險識別，風(fēng)險分析，目標(biāo)設(shè)定和風(fēng)險應(yīng)對 D. 風(fēng)險分析，風(fēng)險識別，目標(biāo)設(shè)定和風(fēng)險應(yīng)對 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制主要有 8種控制方法，分別是：不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、（ C）和信息內(nèi)部公開。同時，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮（ ABCD）等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。 部控制執(zhí)行的有效性 4下列各項中，屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)的有（ ABCD）。 全收入內(nèi)部管理制度 “收支兩條線 ”管理規(guī)定 4從內(nèi)部控制的角度看，屬于行政事業(yè)單位建設(shè)項目管理主要風(fēng)險的有（ ABC）。 據(jù)的審核環(huán)節(jié) 4下列各項中，屬于與建設(shè)項目管理相關(guān)的不相容崗位有（ ABCD）。下列各項中，構(gòu)成單位內(nèi)控規(guī)范的內(nèi)涵和要點的有（ ABCD）。 管理制度 3下列各項中，構(gòu)成行政事業(yè)單 位預(yù)算編制環(huán)節(jié)最主要的風(fēng)險的是（ A）。 動 3下列各項中，能夠?qū)π姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制進行內(nèi)部監(jiān)督和評價的是（ D）。 批控制體系 2資產(chǎn)的定期清查機制包括定期盤點、賬實核對、定期核實各類資產(chǎn)的實際數(shù)量，將盤點結(jié)果與（ D）進行對比，發(fā)現(xiàn)不符的，及時查明原因，并按照國家相關(guān)規(guī)定進行處理。 分離制度 2下列各項中，在行政事業(yè)單位預(yù)算管理組織體系中居于領(lǐng)導(dǎo)核心地位的是（ B）。 、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實行高度集中，不得相互分離 體研究、專家論證 和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機制 項的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定 事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)充分運用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強內(nèi)部控制 1下列有關(guān) “三重一大 ”的表述中，正確的是（ D）。 濟活動和非經(jīng)濟活動 生產(chǎn)活動 1行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強貨幣資金的核查控制，指定（ C）定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào) 節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。 、部門負責(zé)人 、證 明人 、歸口管理部門的相關(guān)工作人員 1單位內(nèi)控規(guī)范的創(chuàng)新點可以簡單概括為（ C），從單位層面與業(yè)務(wù)層面同時進行管控。 通安全和交通秩序活動 務(wù) 行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計部門或崗位應(yīng)當(dāng)（ C）檢查單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進建議。 、管人、管錢 、管人、管錢 、管權(quán)、管人、管錢、管權(quán) 下列有關(guān)行政事業(yè)單位風(fēng)險評估的四個步驟的表述中，正確的是（ A）。要找準(zhǔn)失控環(huán)節(jié)，明確自控重點，培育自我約束自控能力。其次，要加強會計人員的繼續(xù)教育，不斷提高會計人員的業(yè)務(wù)技能。完善事業(yè)單位內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)符合我國事業(yè)單位改革的方向，以事業(yè)單位改革為契機，結(jié)合事業(yè)單位的特點從以下幾個方面入手： （一）增強內(nèi)部會計控制意識，強化單位負責(zé)人的責(zé)任意識 《會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范 ——基本規(guī)范》明確規(guī)定：單位負責(zé)人對本單位的會計工作和會計 資料的真實性、完整性負責(zé)，對 本單位內(nèi)部會計控制的建立和健全及有效實施負責(zé)。 （三）全面性原則。 （二）成本效益原則。 二、完善事業(yè)單位內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的原則 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第四條規(guī)定：企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)遵循全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和成本效益原則。再加上無論是正規(guī)教育還是繼續(xù)教育，內(nèi)部控制制度的內(nèi)容都沒有被提到重要位置，內(nèi)容過于簡單，可操作性不夠強，導(dǎo)致財務(wù)人員對內(nèi)部控制知識掌握的少，執(zhí)行制度困難。使制度的作用未能得到充分發(fā)揮。要扭轉(zhuǎn)這一局面，必 須加強我國事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)，嚴(yán)格、規(guī)范控制制度才能監(jiān)督和約束事業(yè)單位會計行為，防止錯誤和舞弊行為，保證各種信息的真實性和可靠性，從而保護事業(yè)單位資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，它是及時制止和發(fā)現(xiàn)事業(yè)單位經(jīng)濟犯罪和腐敗的 最有力的管理工具。但長期以來，社會關(guān)注的焦點往往集中在企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善上，而忽視了事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建設(shè)。所有開支票據(jù)必須在當(dāng)月內(nèi)送領(lǐng)導(dǎo)簽字報銷 (月底發(fā)生的費用必須在次月初簽字報銷 )，超時不予報銷。 第二十九條 差旅費報銷。事業(yè)單位內(nèi)部控制制度。陪餐人員一般由辦公室、賬務(wù)室、分管領(lǐng)導(dǎo)和涉及的股、室、處負責(zé)人組成，特殊情況由辦公室作為工作安排陪餐，被安排人員不 得以任何借口推諉。 第二十一條 嚴(yán)格公函接待制度，無公函的單位一律不安排接待（本單位召集的會議除外），對一般性需接待又無公函的一律在水利局食堂安排自助餐，如違背原則擅自在外安排辦公室又不知道的所有就餐費用自行負責(zé)。 第十八條 局機關(guān)工作人員下鄉(xiāng)派公車不限制人數(shù)，出縣外開會、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)除領(lǐng)導(dǎo)以外 3 人及以上才能派公車， 3 人以下自行安排乘坐公共汽車，交通費用（特殊情況含市事業(yè)單位內(nèi)部控制制度。嚴(yán)禁公車私用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，立即將情況向縣第三紀(jì)工委通報，當(dāng)日燃油費由公車駕駛員負責(zé)，如因公車使用造成車輛安全事故的一切法律責(zé)任由公車駕駛 員承擔(dān)。下鄉(xiāng)工作人員結(jié)合 自身工作需要確需下鄉(xiāng)的，須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)同意并經(jīng)辦公室開具派遣單方能下鄉(xiāng)，擅自下鄉(xiāng)的不予報銷差旅費，同時按曠工處理。 第九條 各項目建設(shè)處工作人員因事因病請假一天內(nèi)由處長審批， 3 天以內(nèi)和 3 天以上必須書面向分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)請假。 第七條 因事、因病請假的， 3 天以上由局長審批， 2天以內(nèi)由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，一天內(nèi)由辦公室審批，半天內(nèi)由各股室負責(zé)人審批。 第二章 上下班簽到及請銷假制度 第五條 全局上下班簽到由辦公室統(tǒng)一監(jiān)督管理，上午 8∶ 30 以前簽到、 11∶ 30 后簽退，下午 2∶ 30 以前簽到、 5∶ 30后簽退。學(xué)習(xí)、會議不得遲到、中出、早退，缺席一次作曠工處理。 （三）員工崗位變化 員工工作崗位調(diào)整、待聘或緩簽聘用合同、解除聘用合同均應(yīng)由各部門負責(zé)人提出意見，由辦公室受理，經(jīng)主任辦公會研究決定后實施。