貨幣資金與交易性金融資產(chǎn)-在線瀏覽
2025-07-03 08:19本頁面
【正文】 經(jīng)核對，發(fā)現(xiàn)以下未達賬項（1）、企業(yè)送存轉(zhuǎn)賬支票600萬元并已登記銀行存款增加，但銀行尚未記賬（2）、企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票450萬元，但持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未記賬（3）、企業(yè)委托銀行代收某公司貨款480萬元，銀行已收妥并登記入賬，但企業(yè)未收到收款通知，企業(yè)未登記（4）、銀行代企業(yè)支付電話費40萬元，銀行已登記企業(yè)銀行存款減少，企業(yè)未收到銀行付款通知，企業(yè)未入賬要求：填寫下面銀行存款余額調(diào)節(jié)表項目余額項目余額企業(yè)銀行存款日記賬540銀行對賬單余額830+：銀行已收，企業(yè)未收+：企業(yè)已收，銀行未收：銀行已付，企業(yè)未付：企業(yè)已付，銀行未付調(diào)節(jié)后企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)后銀行對賬單余額例（判斷）企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額因未達賬項存在差額時，應(yīng)按照銀行存款余額調(diào)節(jié)表來調(diào)整銀行存款日記賬（ ）答案：錯誤四、其他貨幣資金（了解）其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括：銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款和存出投資款等。應(yīng)收款項包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款這三項。壞賬準備的計提范圍：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款壞賬準備的賬務(wù)處理①總壞賬準備貸方余額=應(yīng)收賬款科目余額壞賬準備計提比例 =應(yīng)收賬款科目余額預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值②當期應(yīng)計提的壞賬準備=總壞賬準備貸方余額計提前壞賬準備貸方余額（或+計提前壞賬準備借方余額）a、 若②式0，說明壞賬提少了，需補提借：資產(chǎn)減值損失袋：壞賬準備b、 若②式0，說明提多了，需沖回多提的壞賬借：壞賬準備貸：資產(chǎn)減值損失③確實無法收回的壞賬，報批后確認為壞賬，轉(zhuǎn)銷應(yīng)收賬款 借：壞賬準備貸：應(yīng)收賬款④已轉(zhuǎn)銷的壞賬又收回的，按實際收回金額 借：應(yīng)收賬款 同時，借：銀行存款 貸：壞賬準備 貸：應(yīng)收賬款壞賬準備的計算及處理情 形分 錄補提時借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準備沖減多提時借：壞賬準備 貸：資產(chǎn)減值損失實際發(fā)生壞賬時借：壞賬準備 貸：應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)銷壞賬收回時借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準備同時，借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款例題：某企業(yè)按10%的比例計提壞賬準備，有關(guān)事項如下：07年12月31日應(yīng)收賬款余額200萬元08年3月1日發(fā)生壞賬10萬元08年12月31日應(yīng)收賬款余額150萬元09年3月1日收回以前確認為壞賬的應(yīng)收賬款10萬元09年12月31日應(yīng)收賬款余額200萬元2010年3月1日發(fā)生壞賬30萬元2010年12月31日應(yīng)收賬款余額100萬元編制相關(guān)的會計分錄 借：資產(chǎn)減值損失：20010%=20貸：壞賬準備： 20 借：壞賬準備：10貸：應(yīng)收賬款：10 借：資產(chǎn)減值損失：15010%20+10=5貸：壞賬準備：5 借：應(yīng)收賬款：10貸：壞賬準備：10借：銀行存款：10貸：應(yīng)收賬款：1020010%20+10510= 5 說明提多了，需沖回借：壞賬準備：5貸：資產(chǎn)減值損失：5 借：壞賬準備：30貸：應(yīng)收賬款：3010010%20+10510+5+30=20 借：資產(chǎn)減值損失：20貸：壞賬準備：20例題：下列各項應(yīng)計提壞賬準備的有( )（2010年）A、應(yīng)收賬款 B、應(yīng)收票據(jù) C、預(yù)付賬款 D、其他應(yīng)收款答案：ABCD例題：長江公司09年2月10日銷售商品應(yīng)收大海公司的應(yīng)收賬款為1200萬元，09年6月30日計提的壞賬準備150萬元，09年12月31日，該筆應(yīng)收賬款未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為950萬元，09年該筆應(yīng)收賬款應(yīng)計提的壞賬準備為（ ）萬元A、300 B、100 C、250 D、0答案：B 1200950150=100第三節(jié) 交易性金融資產(chǎn)一、 核算及賬務(wù)處理（一）、取得時：
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