某軟件公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度-在線瀏覽
2025-06-06 04:06本頁面
【正文】 這些方案和指標(biāo)是否符合公司的方針、目標(biāo)，財(cái)務(wù)和其他經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)與指標(biāo)是否達(dá)到基本要求,討論通過或駁回重編。工作規(guī)則? 預(yù)算工作組為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，每次會(huì)議由預(yù)算工作組組長(zhǎng)確定會(huì)議議程，并主持議事。第三章 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與修訂 財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：公司的財(cái)務(wù)預(yù)算在方式上由預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算現(xiàn)金流量表(企業(yè)內(nèi)部掌握用)及所含主要指標(biāo)組成。為完成財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，各公司需根據(jù)與總公司簽定的目標(biāo)及各種經(jīng)濟(jì)因素的預(yù)測(cè)，具體確定經(jīng)營預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算的內(nèi)容。為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理，合理、安排與運(yùn)籌資金，各公司應(yīng)編制每月的預(yù)算現(xiàn)金流量表。 財(cái)務(wù)預(yù)算編制的方法：包括零基預(yù)算法、彈性預(yù)算法、比例預(yù)算法及經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)法等。 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制：(1) 預(yù)算小組在確定經(jīng)營預(yù)算、管理費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、投資收益預(yù)算等內(nèi)容的基礎(chǔ)上，編制年度預(yù)算損益表。(2) 預(yù)算小組根據(jù)資產(chǎn)購置預(yù)算、拖欠款回收預(yù)算、專項(xiàng)決策預(yù)算、資金預(yù)算及預(yù)算損益表等分析編制年度預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。(3) 預(yù)算小組視公司情況編制現(xiàn)金流量表。A． 營業(yè)活動(dòng)的現(xiàn)金流量反映企業(yè)在利潤(rùn)形成過程中的全部交易事項(xiàng)所引起的現(xiàn)金流動(dòng)。B． 投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量反映與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金收入與支出。公司近期的投資性現(xiàn)金流不多，可不作為預(yù)算考慮的重點(diǎn)。包括銀行與其他債權(quán)人的短期與長(zhǎng)期借款、發(fā)行股票籌集的現(xiàn)金；歸還借款的本金、支付股利等的現(xiàn)金支出。對(duì)預(yù)算編制中涉及的會(huì)計(jì)政策問題，如項(xiàng)目收入的、投資收益的確認(rèn)、費(fèi)用彈性化方法的選擇等，由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)國家會(huì)計(jì)法規(guī)統(tǒng)一確定。 財(cái)務(wù)預(yù)算的修訂由于財(cái)務(wù)預(yù)算建基于總體的目標(biāo)經(jīng)營方案，預(yù)算的修訂是一個(gè)相當(dāng)復(fù)雜的問題。但考慮到公司目前各部門的預(yù)算水平及本行業(yè)收入的不確定性，公司可以通過彈性預(yù)算作為公司年度預(yù)算，每季度試行計(jì)劃相關(guān)的全面預(yù)算，年季度末編制下季度的預(yù)算，視需要對(duì)年度的預(yù)算進(jìn)行必要的調(diào)整。第四章 計(jì)劃預(yù)算的編制時(shí)間和工作程序建議2004年起預(yù)算編制工作時(shí)間表 預(yù)算編制工作按公司會(huì)計(jì)年度組織，每年的預(yù)算提前一個(gè)季度（3個(gè)月）進(jìn)行，分為預(yù)算編制準(zhǔn)備、預(yù)算編制、預(yù)算確定三個(gè)階段。10月18日前決策委員會(huì)根據(jù)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和各業(yè)務(wù)中心總監(jiān)分別測(cè)算、提出預(yù)算年度公司經(jīng)營目標(biāo)和各業(yè)務(wù)中心經(jīng)營目標(biāo)。10月24日前預(yù)算工作組根據(jù)決策委員會(huì)的最終經(jīng)營目標(biāo)，具體提出各子公司預(yù)算年度的主指標(biāo)、修正指標(biāo)。10月31日前預(yù)算委員會(huì)開會(huì)審議、批準(zhǔn)預(yù)算工作組提出的經(jīng)過八個(gè)部門討論的目標(biāo)方案預(yù)算組織工作方案。11月46日各預(yù)算小組召開本部門預(yù)算會(huì)議，安排時(shí)間進(jìn)度和規(guī)定質(zhì)量要求11月720日各預(yù)算編制單位（職能部門與業(yè)務(wù)部門）進(jìn)行預(yù)算編制工作11月2126日（1） 各預(yù)算工作小組討論、匯總、調(diào)整本部門預(yù)算方案（2） 各預(yù)算工作小組向預(yù)算工作組報(bào)告預(yù)算草案11月2712月7日（1） 公司預(yù)算工作組匯總初步方案。在此基礎(chǔ)上，形成初步確立的結(jié)論。不合格的部分駁回重編（2） 預(yù)算委員會(huì)將預(yù)算方案的修訂稿交決策委員會(huì)簽署下發(fā)12月2025日打印將訂成正式預(yù)算手冊(cè)，將預(yù)算手冊(cè)下達(dá)項(xiàng)目預(yù)算在項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)制定和確定，由項(xiàng)目經(jīng)理提出項(xiàng)目預(yù)算，報(bào)相應(yīng)主管和財(cái)務(wù)部門審核，最終由決策
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