北京某軟件股份公司財(cái)務(wù)預(yù)算制度-在線瀏覽
2024-08-09 20:00本頁(yè)面
【正文】 中國(guó)最大的管理資源中心 第 5 頁(yè) 共 11 頁(yè) 業(yè)活動(dòng)收入；購(gòu)貨及 各項(xiàng)費(fèi)用 (剔除折舊、攤銷、預(yù)提工資等 )的現(xiàn)金支出、各種稅金現(xiàn)金支出、營(yíng)業(yè)外現(xiàn)金支出及其他營(yíng)業(yè)活動(dòng)的現(xiàn)金支出。包括出售已購(gòu)買(mǎi)的有價(jià)證券、貸款收回的本金、出售轉(zhuǎn)讓投資或廠房設(shè)備；對(duì)外貸款、購(gòu)買(mǎi)廠房設(shè)備、有價(jià)證券、長(zhǎng)期投資等的現(xiàn)金支出。包括銀行與其他債權(quán)人的短期與長(zhǎng)期借款、發(fā)行股票籌集的現(xiàn)金；歸還借款的本 金、支付股利等的現(xiàn)金支出。 對(duì)預(yù)算編制中涉及的會(huì)計(jì)政策問(wèn)題，如 項(xiàng)目收入的、 投資收益的確認(rèn)、費(fèi)用彈性化方法的選擇等，由公司財(cái)務(wù)部 根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī) 統(tǒng)一確定。 財(cái)務(wù)預(yù)算的修訂 由于財(cái)務(wù)預(yù)算建基于總體的目標(biāo)經(jīng)營(yíng)方案，預(yù)算的修訂是一個(gè)相當(dāng)復(fù)雜的問(wèn)題。 但考慮到公司目前各部門(mén)的預(yù)算水平及本行業(yè)收入的不確定性 ，公司可以通過(guò)彈性預(yù)算作為公司年度預(yù)算，每季度試行計(jì)劃相關(guān)的全面預(yù)算，年季度末編制下季度的預(yù)算，視需要對(duì)年度的預(yù)算進(jìn)行必要的調(diào)整 。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 6 頁(yè) 共 11 頁(yè) 第四章 計(jì)劃預(yù)算的編制時(shí)間和工作程序 建議 20xx 年起預(yù)算編制工作時(shí)間表 預(yù)算編制工作按公司會(huì)計(jì)年度組織，每年的預(yù)算提前一個(gè)季度（ 3 個(gè)月）進(jìn)行，分為預(yù)算編制準(zhǔn)備、預(yù)算編制、預(yù)算確定三個(gè)階段。 10月 18日前 決策委員會(huì)根據(jù)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和各業(yè)務(wù)中心總監(jiān)分別測(cè)算、提出預(yù)算年度公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和各業(yè)務(wù)中心經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。 10月 24日前 預(yù)算工作組根據(jù)決策委員會(huì)的最終經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，具體提出各子公司預(yù)算年度的主指標(biāo)、修正指標(biāo)。 10月 31日前 預(yù)算委員會(huì)開(kāi)會(huì)審議、批準(zhǔn)預(yù)算工作組提出的經(jīng)過(guò)八個(gè)部門(mén)討論的目標(biāo)方案預(yù)算組織工作方案。 11月 46日 各預(yù)算小組召開(kāi)本部門(mén)預(yù)算會(huì)議，安排時(shí)間進(jìn)度和規(guī)定質(zhì)量要求 11月 720日 各預(yù)算編制單位（職能部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)）進(jìn)行預(yù)算編制工作 11月 2126日 （ 1） 各預(yù)算工作小組討論、匯總、調(diào)整本部門(mén)預(yù)算方案 （ 2） 各預(yù)算工作小組向預(yù)算工作組報(bào)告預(yù)算草案 11月 2712月 7日 （ 1） 公司預(yù)算工作組匯總初步方案。在此基礎(chǔ)上，形成初步確立的結(jié)論。不合格的部分駁回重編 （ 2） 預(yù)算委員會(huì)將預(yù)算方案的修訂稿交決策委員會(huì)簽署下發(fā) 12月 2025日 打印將訂成正式預(yù)算手冊(cè)，將預(yù)算手冊(cè)下達(dá) 編制程序說(shuō)明 1） 預(yù)算工作組總結(jié)當(dāng)年的預(yù)算工作進(jìn)展和實(shí)際完成預(yù)計(jì)情況，形成預(yù)算初步總結(jié)，結(jié)合當(dāng)年的預(yù)算工作執(zhí)行情況，提出預(yù)算年度預(yù)算工作的總目標(biāo)，包括公司目標(biāo)利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)規(guī)模，并就如何組織明年預(yù)算編制、考核工作做出安排，提出工作建議，報(bào)預(yù)算委員會(huì)； 2） 預(yù)算委員會(huì)對(duì)預(yù)算工作組提出的目標(biāo)體系和組織 工作方案進(jìn)行討論，提出修改意見(jiàn)，報(bào)決策委員會(huì)； 中國(guó)最大的管理資源中心 第 8 頁(yè) 共 11 頁(yè) 3） 決策委員會(huì)根據(jù)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和各業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，討論預(yù)算工作組和預(yù)算委員會(huì)提出的建議，董事長(zhǎng)和各業(yè)
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