【正文】 據(jù)，存在的數(shù)據(jù)差異，從數(shù)據(jù)上尋找差異產(chǎn)生的原因，為進一步的財務分析提供數(shù)據(jù)基礎。 預算監(jiān)督財務管理中心審計部應對日常經(jīng)營信息和財務信息以及預算的執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)督，分析預算與實際收支情況的差距，監(jiān)督、控制各部門的預算使用，就經(jīng)營、財務等各方面提出意見和建議。本制度由集團財務管理中心負責解釋、修訂、補充，自下發(fā)之日起實施，原有制度即行廢止。第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。第四條企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。第六條企業(yè)財務預算一般按編制，業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。第八條財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務預算目標。第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。第十一條企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導下，負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案必須上報公司總部審核批準。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。第十四條企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。第十六條資本預算是企業(yè)在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。第十八條財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。第十九條企業(yè)財務預算可以根據(jù)不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。第二十條編制企業(yè)財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。第二十四條企業(yè)應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。第二十五條企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。對費用預算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務預算管理委員會應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。第二十九條企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息，促進企業(yè)完成財務預算目標。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務預算。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現(xiàn)時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)財務預算調(diào)整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。第三十四條財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。第三十五條預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程?？荚u應遵循以下原則：（一）目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績；（二）激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；（三）時效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應及時進行；（四）例外原則：對一些影響預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理；（五）分級考評原則：企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結構層次或預算目標的分解層次進行。第三十七條財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調(diào)整應提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并財務預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。審計工作結束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務預算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務考評的一項重要參考。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。第四十條本制度未盡事宜，按公司有關制度執(zhí)行。第2篇：財務預算管理辦法一、預算的目的為實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標，保證決策所確定的最優(yōu)方案在實際工作中得到貫徹與執(zhí)行；協(xié)調(diào)及平衡公司下屬各子（分）公司經(jīng)營活動與財務預算；監(jiān)督和控制各子（分）公司企業(yè)經(jīng)濟運行和資金運行過程中出現(xiàn)的問題；分析和考核各子（分）公司及公司本部各部門的經(jīng)營成果和經(jīng)濟效益。預算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預算，以利逐月跟蹤分析。XX集團有限公司為一級預算單位，各子（分）公司為二級預算單位，各子（分）公司投資的控股或全資單位為三級預算單位。二級預算單位的確定原則為XX是被投資企業(yè)的絕對或相對控股公司；三級預算單位必須是絕對控股企業(yè)。各預算單位的預算管理工作要與XX保持高度一致，各級預算單位的預算都必須服從于XX的近期經(jīng)營目標和長期發(fā)展目標；分級預算原則。預算要全面和完整，具體包括損益預算、權益預算、現(xiàn)金預算三個部分。預算編制要根據(jù)企業(yè)實際情況，從實際出發(fā)，充分估計各項目標在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素，保證預算能切實可行，充分發(fā)揮其指導和控制作用；不調(diào)整原則。五、財務預算的管理（一）XX集團有限公司本部預算的管理本部預算的對象為：公司本部各部室。具體包括證券投資收入、房地產(chǎn)投資收入、土地置換收入、金融服務收入、資產(chǎn)處置收入；各項直接投資預算及木材流通協(xié)會費用預算；（2）本部管理費用預算。本部預算的編制程序為：（1）當年的九月底前，由財務總監(jiān)協(xié)助公司總裁根據(jù)公司董事會確定的原則向預算對象下達預算編制的提示性意見；（2）各預算對象按照分工，于當年十月底前提出下的預算建議；（3）資金財務部對各預算對象的預算建議進行初審平衡后，編本部預算預案，經(jīng)財務總監(jiān)、公司總裁審核后，于當年十二月中旬前報公司董事會。資金財務部應對本部預算的正確實施負責，并對執(zhí)行情況進行跟蹤分析，按季向公司總裁、財務總監(jiān)匯報本部預算執(zhí)行情況。（二）子（分）公司預算的管理子（分）公司預算包括子（分）公司本部預算和所屬三級預算單位預算。編制程序如下：各子（分）公司經(jīng)營者根據(jù)XX本部傳達的預算提示目標，組織子（分）公司預算的編制，將提示目標分解到各部門和所屬三級預算單位。（2）全面預算需要各部門協(xié)同一致，銷售部門編制銷售預算和應收帳款預算，供應部門協(xié)助生產(chǎn)部門根據(jù)本預計銷售量，編制原材料、人工、制造費用預算，倉庫保管部門根據(jù)材料入庫、生產(chǎn)、銷售情況編制存貨預算，財務部門編制現(xiàn)金收支預算以及管理費用、財務費用預算，最后由財務部門對各部門編報的預算進行協(xié)調(diào)平衡，最終形成本企業(yè)的總預算。子（分）公司協(xié)調(diào)平衡所屬各預算單位的預算，形成完整的二級單位預算。子（分）公司財務預算的執(zhí)行。（2）根據(jù)本單位預算執(zhí)行情況，對變化幅度超過10%的項目應及時向資金財務部報告。決算的編報。（2）決算時，本部資金財務部和審計監(jiān)察部對子（分）公司損益有重大影響的事項應逐項審查，然后作出指導并進行處理。（4）資金財務部將決算形成報告，上報公司總裁、財務總監(jiān)，由公司總裁提交董事會審議。財務總監(jiān)提出財務預算編制建議，具體指導資金財務部預算編制工作。審計監(jiān)察部對下屬公司預算完成指標的真實性進行審核。（二）預算的工作組織資金財務部為預算專門機構，其它部門為預算編制、執(zhí)行、決算、考核的相關職能部門。相關部門在日常監(jiān)控預算完成時，應及時與資金財務部溝通，以便協(xié)同一致，快速解決問題。八、本辦法由資金財務部負責解釋。十、本辦法自公司總裁辦公會批準，總裁簽發(fā)之日起公布、實施。學校預算實行“統(tǒng)一領導，分級管理，權責結合”的管理體制。財務預算是根據(jù)學校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務編制的財務收支計劃、固定資產(chǎn)設備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學校的發(fā)展需要和財力結合單位工作任務安排所需資金，是學?；I集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。要分析上預算執(zhí)行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規(guī)律，為本的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。預算的編制要堅持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預算的收入依據(jù)。預算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，各部門應根據(jù)本部門的工作計劃，參照上本部門各項實際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費用預算。支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。項目支出的預算要與學校發(fā)展規(guī)劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。財務部門根據(jù)學校下的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案，并于12月底以前將預算方案報學校校務會議討論，經(jīng)校務會審定、校長批準后執(zhí)行。各部門應嚴格按預算進度執(zhí)行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。第4篇：財務預算管理制度一、責任單位和責任人 責任單位：東北石油大學計劃財務處。三、初審條件和標準（一）預算管理條件凡納入東北石油大學部門預算管理的各學院、職能部門均應按照要求編報部門預算，并執(zhí)行學校預算。四、所需材料（一）遺屬定期生活補助費審批表復印件一份；（二）職工死亡證明復印件一份；（三）死亡職工死亡前一個月工資表；（四）單位收費繳稅的文件依據(jù)復印件一份；（五）單位所在地政府供熱文件復印件一份；（六）單位負擔住宅取暖費人員產(chǎn)權證復印件一份；（七）單位負擔住宅取暖費人員戶口本復印件一份；（八）部門預算表（含7張表）、學生情況統(tǒng)計表、上年已故人員情況表、在職職工工資表、離休人員工資表、退休人員工資表、遺屬人員情況表、機動車情況表、單位基本信息表數(shù)據(jù)電子版及紙質(zhì)版（）；（九）電梯等固定資產(chǎn)賬；（十）其他需要申報的材料。六、審核與決定（一）承辦人（A角、B角）根據(jù)學校財力情況和相關部門協(xié)商形成學校預算初稿，上處務會審議，報總會計師、校長審核后，經(jīng)學校黨委常委會討論后，報省教育廳、省財政廳。如有重大變化，報總會計師、校長后，經(jīng)黨委常委會重新修改預算后下發(fā)正式文件并執(zhí)行。七、核準時限學校部門預算文件正式下發(fā)后，承辦人（A角、B角）按季度下?lián)芨鲉挝坏念A算指標，具體時間為國庫額度到賬10日內(nèi)。九、監(jiān)督檢查執(zhí)行《東北石油大學關于執(zhí)行規(guī)范權力運行制度監(jiān)督檢查辦法（試行）》。第5篇：XX集團公司財務預算管理制度第一條、財務預算的內(nèi)容為了使預算能充分發(fā)揮其應有的作用，較好地得到預算執(zhí)行者的支持，提高完成預算所確立的