某軟件公司財務預算管理制度(完整版)
【正文】 預算三級預算構成，初期以彈性預算和滾動預算方式結合方式進行，逐步完善和細化。主席由公司董事長擔任，執(zhí)行主席建議由公司財務中心總監(jiān)擔任；委員：建議由各個業(yè)務中心總監(jiān)和資源中心、財務中心、人力資源部等職能管理部門的總監(jiān)及外聘專家擔任。如組長因故缺席，由組長指定執(zhí)行副組長代為履行上述職責；? 預算工作組的臨時會議由工作組組長提議召開；? 預算工作組會議的有關材料準備、整理、書面報告由財務中心財務經(jīng)理負責；預算編制、執(zhí)行機構的設計各中心預算項目一覽表單位負責預算項目負責人決策委員會提出公司年度經(jīng)營目標，審定公司年度計劃預算產(chǎn)品中心提出產(chǎn)品發(fā)展和工作年度計劃和成本費用預算項目中心、工程中心業(yè)務計劃、營業(yè)收入預算、成本預算、現(xiàn)金流量預算營銷中心業(yè)務計劃、營業(yè)收入預算、合同額預測，銷售費用預算、現(xiàn)金流量預算資源中心資源發(fā)展計劃和相關管理費用預算行政部固定資產(chǎn)和低值易耗品購置、維護計劃，能源費用、宿舍樓和辦公樓物業(yè)管理費預算、廣告費預算、樣品宣傳費預算、車輛使用費預算、車輛大修費預算、易耗品及零星固定資產(chǎn)人力資源部人力資源發(fā)展計劃和培訓計劃，工資福利預算、招聘、職工培訓預算財務中心財務費用預算、所得稅預算、融資預算、短期投資預算營銷中心、項目中心、工程中心、產(chǎn)品中心為主要業(yè)務單元/部門，直接承擔公司總體經(jīng)營目標的分解業(yè)務目標；行政部、資源中心、人力資源部和財務中心為公司職能服務部門，業(yè)務計劃和目標要來自與各業(yè)務單元/部門。公司2005年內主要以彈性預算和滾動預算結合為主。包括正常銷售收回的現(xiàn)金、逾期拖欠款收回的現(xiàn)金、提供勞務的現(xiàn)金收入、處理存貨收入、應收票據(jù)的兌現(xiàn)、貼現(xiàn)、轉讓所取得的收入、利息等現(xiàn)金收入、營業(yè)外現(xiàn)金收入及其他營業(yè)活動收入；購貨及各項費用(剔除折舊、攤銷、預提工資等)的現(xiàn)金支出、各種稅金現(xiàn)金支出、營業(yè)外現(xiàn)金支出及其他營業(yè)活動的現(xiàn)金支出。各公司需對預算中重要項目的構成、預算編制的依據(jù)做附注說明。然后得出公司目標利潤、各業(yè)務中心目標利潤和營業(yè)規(guī)模等最后結論，下達給預算委員會至工作組。（2） 將公司預算初稿分發(fā)給各有關部門，各部門討論簽署意見后，返回給預算工作組12月820日（1） 將預算工作組確認的預算方案交預算委員會審議。第六章 財務預算的控制與考核財務預算的控制在預算的執(zhí)行過程中，要對企業(yè)經(jīng)營的各個方面、各個環(huán)節(jié)、各個階段的重要預算項目進行事前、事中、事后控制。對經(jīng)營費用按其業(yè)務量的變化進行相對額控制。因此，企業(yè)應在人力、資金及市場可能的情況下，在事前嚴格控制的前提下，盡可能增加營業(yè)額，以求更好的規(guī)模效益。(3) 公司預算委員會檢查了解各業(yè)務單元和職能部門的會計處理及報表真實情況之后，依據(jù)業(yè)務單元和各部門的財務決算和預算執(zhí)行情況以及客觀環(huán)境、政策的變化，區(qū)分預算與實際的可控差異與不可控差異，通過全面分析，綜合考核各業(yè)務單元的業(yè)績，和職能部門成本控制的業(yè)績，進行評估，并依據(jù)公司獎金分配方案提出對各業(yè)務單元和職能部門進行獎懲的建議意見，經(jīng)決策委員會審查批準后執(zhí)行。旨在分析過去，指出問題，控制未來，采取措施，以利于完成財務預算，改善公司的資產(chǎn)狀況和財務狀況。主要應控制好修理費、工資及獎金、業(yè)務招待費
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