某軟件公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度(完整版)
【正文】 預(yù)算三級(jí)預(yù)算構(gòu)成，初期以彈性預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算方式結(jié)合方式進(jìn)行，逐步完善和細(xì)化。主席由公司董事長(zhǎng)擔(dān)任，執(zhí)行主席建議由公司財(cái)務(wù)中心總監(jiān)擔(dān)任；委員：建議由各個(gè)業(yè)務(wù)中心總監(jiān)和資源中心、財(cái)務(wù)中心、人力資源部等職能管理部門(mén)的總監(jiān)及外聘專(zhuān)家擔(dān)任。如組長(zhǎng)因故缺席，由組長(zhǎng)指定執(zhí)行副組長(zhǎng)代為履行上述職責(zé)；? 預(yù)算工作組的臨時(shí)會(huì)議由工作組組長(zhǎng)提議召開(kāi)；? 預(yù)算工作組會(huì)議的有關(guān)材料準(zhǔn)備、整理、書(shū)面報(bào)告由財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)；預(yù)算編制、執(zhí)行機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)各中心預(yù)算項(xiàng)目一覽表單位負(fù)責(zé)預(yù)算項(xiàng)目負(fù)責(zé)人決策委員會(huì)提出公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審定公司年度計(jì)劃預(yù)算產(chǎn)品中心提出產(chǎn)品發(fā)展和工作年度計(jì)劃和成本費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目中心、工程中心業(yè)務(wù)計(jì)劃、營(yíng)業(yè)收入預(yù)算、成本預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算營(yíng)銷(xiāo)中心業(yè)務(wù)計(jì)劃、營(yíng)業(yè)收入預(yù)算、合同額預(yù)測(cè)，銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算資源中心資源發(fā)展計(jì)劃和相關(guān)管理費(fèi)用預(yù)算行政部固定資產(chǎn)和低值易耗品購(gòu)置、維護(hù)計(jì)劃，能源費(fèi)用、宿舍樓和辦公樓物業(yè)管理費(fèi)預(yù)算、廣告費(fèi)預(yù)算、樣品宣傳費(fèi)預(yù)算、車(chē)輛使用費(fèi)預(yù)算、車(chē)輛大修費(fèi)預(yù)算、易耗品及零星固定資產(chǎn)人力資源部人力資源發(fā)展計(jì)劃和培訓(xùn)計(jì)劃，工資福利預(yù)算、招聘、職工培訓(xùn)預(yù)算財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、所得稅預(yù)算、融資預(yù)算、短期投資預(yù)算營(yíng)銷(xiāo)中心、項(xiàng)目中心、工程中心、產(chǎn)品中心為主要業(yè)務(wù)單元/部門(mén)，直接承擔(dān)公司總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的分解業(yè)務(wù)目標(biāo)；行政部、資源中心、人力資源部和財(cái)務(wù)中心為公司職能服務(wù)部門(mén)，業(yè)務(wù)計(jì)劃和目標(biāo)要來(lái)自與各業(yè)務(wù)單元/部門(mén)。公司2005年內(nèi)主要以彈性預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算結(jié)合為主。包括正常銷(xiāo)售收回的現(xiàn)金、逾期拖欠款收回的現(xiàn)金、提供勞務(wù)的現(xiàn)金收入、處理存貨收入、應(yīng)收票據(jù)的兌現(xiàn)、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓所取得的收入、利息等現(xiàn)金收入、營(yíng)業(yè)外現(xiàn)金收入及其他營(yíng)業(yè)活動(dòng)收入；購(gòu)貨及各項(xiàng)費(fèi)用(剔除折舊、攤銷(xiāo)、預(yù)提工資等)的現(xiàn)金支出、各種稅金現(xiàn)金支出、營(yíng)業(yè)外現(xiàn)金支出及其他營(yíng)業(yè)活動(dòng)的現(xiàn)金支出。各公司需對(duì)預(yù)算中重要項(xiàng)目的構(gòu)成、預(yù)算編制的依據(jù)做附注說(shuō)明。然后得出公司目標(biāo)利潤(rùn)、各業(yè)務(wù)中心目標(biāo)利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)規(guī)模等最后結(jié)論，下達(dá)給預(yù)算委員會(huì)至工作組。（2） 將公司預(yù)算初稿分發(fā)給各有關(guān)部門(mén)，各部門(mén)討論簽署意見(jiàn)后，返回給預(yù)算工作組12月820日（1） 將預(yù)算工作組確認(rèn)的預(yù)算方案交預(yù)算委員會(huì)審議。第六章 財(cái)務(wù)預(yù)算的控制與考核財(cái)務(wù)預(yù)算的控制在預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中，要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)階段的重要預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行事前、事中、事后控制。對(duì)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用按其業(yè)務(wù)量的變化進(jìn)行相對(duì)額控制。因此，企業(yè)應(yīng)在人力、資金及市場(chǎng)可能的情況下，在事前嚴(yán)格控制的前提下，盡可能增加營(yíng)業(yè)額，以求更好的規(guī)模效益。(3) 公司預(yù)算委員會(huì)檢查了解各業(yè)務(wù)單元和職能部門(mén)的會(huì)計(jì)處理及報(bào)表真實(shí)情況之后，依據(jù)業(yè)務(wù)單元和各部門(mén)的財(cái)務(wù)決算和預(yù)算執(zhí)行情況以及客觀環(huán)境、政策的變化，區(qū)分預(yù)算與實(shí)際的可控差異與不可控差異，通過(guò)全面分析，綜合考核各業(yè)務(wù)單元的業(yè)績(jī)，和職能部門(mén)成本控制的業(yè)績(jī)，進(jìn)行評(píng)估，并依據(jù)公司獎(jiǎng)金分配方案提出對(duì)各業(yè)務(wù)單元和職能部門(mén)進(jìn)行獎(jiǎng)懲的建議意見(jiàn)，經(jīng)決策委員會(huì)審查批準(zhǔn)后執(zhí)行。旨在分析過(guò)去，指出問(wèn)題，控制未來(lái)，采取措施，以利于完成財(cái)務(wù)預(yù)算，改善公司的資產(chǎn)狀況和財(cái)務(wù)狀況。主要應(yīng)控制好修理費(fèi)、工資及獎(jiǎng)金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
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