【正文】 接手續(xù). 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：A、 （1）巳經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；B、 （2）已錄入憑證尚未審核并過(guò)賬的，應(yīng)當(dāng)完成審核及過(guò)賬，并打印科目余額表，由經(jīng)辦人員加蓋印章或簽名；C、 （3）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料；D、 （4）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)磁盤（磁帶）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。對(duì)遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料，并附上全部原始資料。其中：A、 （1）現(xiàn)金、有價(jià)證券應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交；庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致，不一致時(shí)，移交人員必須限期查清；移交保檢柜的鑰匙和密碼時(shí)，接替人員應(yīng)當(dāng)場(chǎng)驗(yàn)證，移交完畢后，鑰匙和密碼應(yīng)盡可能予以更換。C、 （3）銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，查清未達(dá)賬原因；各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬余額核對(duì)相符；必要時(shí)，可抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 ，交接雙方和監(jiān)交人員必須在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見應(yīng)當(dāng)注明。 ，不得自行另立新賬套，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。當(dāng)其重新恢復(fù)工作時(shí)，應(yīng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。 單位撤銷時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，并會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。接收單位和移交日期由總部財(cái)務(wù)管理部確定。 會(huì)計(jì)核算 會(huì)計(jì)核算的基本要求 各單位應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及各種具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和本規(guī)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。 各單位的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，并保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。會(huì)計(jì)期間分年度、半年度、季度和月份，并采用公歷日期。境外單位可采用外國(guó)貨幣作為記賬本位幣，但向集團(tuán)上報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國(guó)家和集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定；不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿；不得設(shè)置賬外賬，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。 各單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)定期打印、裝訂成冊(cè)，并建立檔案，妥善保管；存儲(chǔ)會(huì)計(jì)軟件、電子數(shù)據(jù)的軟盤、光盤、磁盤、磁帶等存儲(chǔ)介質(zhì)也應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。 會(huì)計(jì)憑證及賬套設(shè)置 ，必須取得或填制原始憑證，并及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。 對(duì)于不同渠道取得的原始憑證，除具備上述基本要素外，還應(yīng)包括其他附加條件，具體為： （1）A、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。 （2）B、自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或者其指定人員的簽名或蓋章。 （4）D、支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 （6）F、職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。（7）G、經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。 、挖補(bǔ)。 ，其它單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。 各單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置合乎集團(tuán)管理需要和國(guó)家法規(guī)的會(huì)計(jì)賬套。新建賬套必須在核算項(xiàng)目明細(xì)余額、會(huì)計(jì)科目明細(xì)余額、會(huì)計(jì)科目匯總余額與手工賬簿或原賬套核對(duì)相符后方可啟用。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證錄入記賬憑證。記賬憑證的錄入應(yīng)內(nèi)容完整、摘要簡(jiǎn)單明了；錄入的憑證需經(jīng)專人審核后方可過(guò)賬；更正錯(cuò)誤的方法必須符合財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。 各單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬套記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。 各單位應(yīng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》有關(guān)會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明，正確使用會(huì)計(jì)科目。4311物業(yè)工程（物業(yè)公司）4302開發(fā)間接費(fèi) 五、 損益類 科目代碼一級(jí)科目二級(jí)明細(xì)科目三級(jí)明細(xì)科目四級(jí)明細(xì)科目核算項(xiàng)目5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（地產(chǎn)公司）按開發(fā)項(xiàng)目具體苑或棟或期按開發(fā)產(chǎn)品類別（住宅、商鋪、寫字樓、配套資產(chǎn)）5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（物業(yè)公司）物業(yè)管理收入(01)、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入(02)、物業(yè)大修收入(03)按各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)收入名稱按管理項(xiàng)目名稱5102其他業(yè)務(wù)收入固定資產(chǎn)出租收入（01）、手續(xù)費(fèi)收入（02）、咨詢收入（03）、開發(fā)產(chǎn)品出租收入（04）、其他（07）5201投資收益股權(quán)投資收益(01)、債權(quán)投資收益(02)、權(quán)益法調(diào)整(03)、出售處理被投資單位(04)、股權(quán)投資差額攤銷(05)、債券溢折價(jià)攤銷（06）、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備(07)、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備(08)5203補(bǔ)貼收入5301營(yíng)業(yè)外收入罰款收入(01)、 處理固定資產(chǎn)收益 (02)、沒(méi)收定金及違約金(03)、固定資產(chǎn)盤盈（04）、其他（07）5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（地產(chǎn)公司）同主營(yíng)業(yè)務(wù)收入`5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（物業(yè)公司）物業(yè)管理成本（01）、物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本（02）、物業(yè)大修成本（03）按具體業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)成本名稱按管理項(xiàng)目名稱5402主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（地產(chǎn)公司）同主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5402主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（物業(yè)公司）物業(yè)管理稅金（01）、物業(yè)經(jīng)營(yíng)稅金（02）、物業(yè)大修稅金（03）按具體業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)稅金名稱按管理項(xiàng)目名稱5405其他業(yè)務(wù)支出固定資產(chǎn)出租成本（01）、收取代辦手續(xù)費(fèi)成本（02）、咨詢業(yè)務(wù)成本（03）、出租開發(fā)產(chǎn)品費(fèi)用（04）、其他（07）5501營(yíng)業(yè)費(fèi)用按《集團(tuán)費(fèi)用核算辦法》5502管理費(fèi)用5503財(cái)務(wù)費(fèi)用按費(fèi)用明細(xì)和《集團(tuán)費(fèi)用核算辦法》5601營(yíng)業(yè)外支出罰款支出(01)、處理固定資產(chǎn)損失(02)、捐贈(zèng)支出(03)、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（04）、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（05）、非常損失（06）、固定資產(chǎn)盤虧（07）、債務(wù)重組損失（08）、其他（11）5701所得稅按《萬(wàn)科集團(tuán)企業(yè)所得稅項(xiàng)核算辦法》5801以前年度損益調(diào)整 部分會(huì)計(jì)科目的使用要求： （1）A、“應(yīng)收賬款”（地產(chǎn)公司）、“預(yù)收賬款”（地產(chǎn)公司）應(yīng)按房號(hào)設(shè)置核算項(xiàng)目，并增加如下項(xiàng)目屬性：業(yè)主名稱、購(gòu)房日期、房屋面積、合同號(hào)、合同金額、付款方式等（如其他系統(tǒng)軟件可提供如上信息，可適當(dāng)減少核算項(xiàng)目屬性）。 （3）C、“應(yīng)付股利”核算按利潤(rùn)分配方案應(yīng)向股東或投資者分配的利潤(rùn)。 （4）D、在籌辦期間發(fā)生的費(fèi)用，或者先在“待攤費(fèi)用”中歸集，待開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起一次計(jì)入開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益；或者直接在發(fā)生當(dāng)期計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。 （6）F、“原材料”、“開發(fā)產(chǎn)品”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”（地產(chǎn)公司）、“短期投資”、“長(zhǎng)期投資”采用數(shù)量金額核算。各公司可根據(jù)被投資單位資本公積增加的原因進(jìn)一步設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目。（9）I、“補(bǔ)貼收入”科目核算收到的先征后返的增值稅，不發(fā)生增值稅的地產(chǎn)公司可以不設(shè)此科目。會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表和必備補(bǔ)充資料。 （2）B、各單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家和集團(tuán)有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。（3）C、各單位按下列結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，不得提前或延遲。（4）D、年度會(huì)計(jì)報(bào)表編制之前，必須按國(guó)家有關(guān)規(guī)定全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)并對(duì)賬套記錄進(jìn)行檢查。 （5）E、各單位對(duì)外和向集團(tuán)總部報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)依次編寫頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。 各單位企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)告的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。特殊情況不一致的，應(yīng)附表詳細(xì)說(shuō)明差異原因；b. （2） 債權(quán)債務(wù)類項(xiàng)目：將明細(xì)科目相同的債權(quán)債務(wù)抵消后，按明細(xì)科目的借貸方向分別填列。預(yù)提費(fèi)用科目如有借方余額，應(yīng)并入待攤費(fèi)用項(xiàng)目；待攤費(fèi)用如有貸方余額，應(yīng)并入預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目；d．（4）少數(shù)股東權(quán)益項(xiàng)目：編制個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表的單位不填列此項(xiàng)。 （二） B、損益表： （1）a. 投資損益項(xiàng)：萬(wàn)科集團(tuán)擁有50%以上權(quán)益的企業(yè)對(duì)集團(tuán)內(nèi)控股50%以上的單位的投資，在對(duì)外報(bào)送報(bào)表時(shí)，采用權(quán)益法核算，并在本項(xiàng)反映其投資收益；但在上報(bào)集團(tuán)總部報(bào)表時(shí)，采用成本法核算，不在該項(xiàng)目反映對(duì)其的投資收益； （2）b. 所得稅項(xiàng)：反映企業(yè)累計(jì)預(yù)提的所得稅。 （三）C、現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)容的填報(bào)方法及其科目余額明細(xì)附注內(nèi)容參照集團(tuán)《現(xiàn)金流量表編制指導(dǎo)——項(xiàng)目?jī)?nèi)容和數(shù)據(jù)關(guān)系》和《科目余額說(shuō)明——現(xiàn)金流量表》的規(guī)定。 管理報(bào)表盡量在會(huì)計(jì)軟件中利用“自定義報(bào)表”的功能做出。 季度結(jié)算、中期結(jié)算及年終決算報(bào)表的報(bào)送時(shí)間由總部財(cái)務(wù)管理部單獨(dú)通知，報(bào)送方式為規(guī)定時(shí)間內(nèi)采用電子手段傳送，之后將會(huì)計(jì)報(bào)告資料正本郵寄到集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理部。 年度決算 年度決算報(bào)表的編制，除遵守國(guó)家和集團(tuán)有關(guān)規(guī)定外，還必須做到： （1）A、對(duì)所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面清理，確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部入賬。 （2）B、作好實(shí)物的清查、盤點(diǎn)工作。 （3）C、銀行存款科目余額應(yīng)與各開戶銀行的銀行對(duì)賬單核對(duì)一致。 （4）D、清理債權(quán)債務(wù)。 （5）E、“內(nèi)部往來(lái)”、“聯(lián)營(yíng)公司往來(lái)”及“結(jié)算中心存款”與“內(nèi)部單位存款”、“結(jié)算中心借款”與“內(nèi)部單位貸款”必須核對(duì)一致，并經(jīng)雙方簽字確認(rèn)，有關(guān)確認(rèn)單應(yīng)準(zhǔn)備復(fù)印件以備核數(shù)師查驗(yàn)。 年度決算審計(jì)，除應(yīng)積極配合集團(tuán)總部做好本單位各種法律性文件及其它資料的收集工作外，還應(yīng)作好聘請(qǐng)核數(shù)師的工作。 在出具審計(jì)報(bào)告前，各單位應(yīng)與核數(shù)師充分協(xié)商，使出具的審計(jì)報(bào)告盡可能合乎集團(tuán)要求和主審核數(shù)師的要求。 中期、季度結(jié)算工作的具體要求參照年度決算，由總部財(cái)務(wù)管理部另行通知。（2）B、總部財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)各單位會(huì)計(jì)電算化工作的指導(dǎo)和統(tǒng)籌安排，集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)軟件的選擇、升級(jí)、修改及有關(guān)會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施程序，各單位應(yīng)積極貫徹執(zhí)行。 會(huì)計(jì)電算化的操作管理規(guī)定:（1）A、建立嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度。 禁止未經(jīng)授權(quán)的人員及無(wú)權(quán)限人員操作會(huì)計(jì)軟件；禁止具體操作人員將密碼告訴他人。 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)配置和數(shù)據(jù)管理的規(guī)定: （1）A、按集團(tuán)對(duì)電算化工作的要求配置和升級(jí)相關(guān)硬件設(shè)施，安裝相關(guān)系統(tǒng)和應(yīng)用軟件并配備指定的專職或兼職系統(tǒng)維護(hù)人員； （2）B、經(jīng)常對(duì)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，防止意外事故的發(fā)生； （3）C、確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)的非法修改和刪除；會(huì)計(jì)賬套應(yīng)每周備份一次，備份使用硬盤、光盤、MO、磁帶等大容量磁性介質(zhì)，存放的數(shù)據(jù)必須保存雙備份； （4）D、在系統(tǒng)升級(jí)和硬件更換過(guò)程中，電算工作責(zé)任人應(yīng)確保會(huì)計(jì)賬套和相關(guān)電子數(shù)據(jù)的安全； （5）E、健全必要的防治計(jì)算機(jī)病毒的措施，安裝高效的長(zhǎng)駐內(nèi)存的防病毒軟件。 電算化核算的要求 （1）A、電算化核算是指采用計(jì)算機(jī)記賬，即應(yīng)用會(huì)計(jì)軟件輸入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，由計(jì)算機(jī)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，并打印輸出會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表。 （3）C、對(duì)于機(jī)制記賬憑證，應(yīng)認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。 （4）D、記賬憑證的類別，可以采用一種制記賬憑證或收、付、轉(zhuǎn)三種制記賬憑證的形式；也可以在收、付、轉(zhuǎn)三種制憑證的基礎(chǔ)上，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)軟件功能模塊的劃分進(jìn)一步細(xì)化，以方便記賬憑證的輸入和保存。