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會計管理規(guī)則詳述-展示頁

2025-04-28 02:40本頁面
  

【正文】 3)、股權(quán)投資準(zhǔn)備(04)、外幣資本折算差額(06)、其他資本公積(07)3121盈余公積法定盈余公積金(01) 、任意盈余公積金(02)、法定公益金(03) 、儲備基金(外)(04)、企業(yè)發(fā)展基金(外)(05)3131本年利潤3141利潤分配其他轉(zhuǎn)入(01)、提取法定盈余公積金(02)、提取法定公益金(03)、提取儲備基金(外)(04)、提取企業(yè)發(fā)展基金(外)(05)、提取職工獎勵及福利基金(外)(06)、應(yīng)付優(yōu)先股股利(08)、提取任意盈余公積(09)、應(yīng)付普通股股利(10)、轉(zhuǎn)作股(資)本的普通股股利(11)、未分配利潤(12) 四、D、成本類科目代碼一級科目二級明細(xì)科目三級明細(xì)科目四級明細(xì)科目核算項目4301開發(fā)成本按《萬科集團房地產(chǎn)企業(yè)成本核算指導(dǎo)》、《集團費用核算辦法》、《存貨核算辦法》。 會計科目 (包括物業(yè)管理公司)必須嚴(yán)格按照下述會計科目的編號及名稱設(shè)置一級會計科目、部分明細(xì)科目及部分核算項目,不得隨意增加或刪除;其他行業(yè)的企業(yè)可在此基礎(chǔ)上根據(jù)自身的需要增加或修改明細(xì)科目及核算項目的設(shè)置;未作規(guī)定的明細(xì)科目和核算項目可自行根據(jù)需要設(shè)置編碼和名稱,某些會計科目之間留有空號,供增設(shè)會計科目之用。 記賬憑證應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生并取得完整的原始憑證后及時錄入,不得積壓。 記賬憑證可以分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證,也可以使用通用記賬憑證。 賬套應(yīng)由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格按內(nèi)部牽制制度、內(nèi)部稽核制度的要求確定操作權(quán)限,交由系統(tǒng)管理員操作設(shè)定,憑證錄入人員不得兼憑證審核,不同操作人員應(yīng)自行設(shè)置操作密碼,并對其定期更換。 賬套的初始化設(shè)置應(yīng)遵守集團統(tǒng)一規(guī)定的會計科目名稱和會計科目代碼,需設(shè)立核算項目的應(yīng)按集團規(guī)定設(shè)置。如確實無法取得證明的,如火車、輪船、飛機票等憑證,由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況,經(jīng)本單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,代作原始憑證。向外提供的原始憑證復(fù)印件,應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記,并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或更正,更正處應(yīng)加蓋開出單位的公章。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期和文件字號。收回借款時,應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本,不得退還原借款收據(jù)。 (5)E、發(fā)生銷貨退回的,除填制退貨發(fā)票外,還必須有退貨驗收證明;退款時,必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證,不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。 (3)C、購買實物的原始憑證,必須有驗收證明。對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位公章。 原始憑證必須具備如下基本要素:憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位名稱;經(jīng)營業(yè)務(wù)內(nèi)容;數(shù)量、單位和金額。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行。 各單位對使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的要求,應(yīng)當(dāng)符合《財政部會計電算化管理辦法》和《財政部會計電算化工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定?! ?會計記錄的文字統(tǒng)一使用中文,境外單位可同時使用英文。 會計核算以人民幣為記賬本位幣。 會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間,分期結(jié)算賬目和編制會計報表。 各單位發(fā)生的下列事項,應(yīng)當(dāng)及時辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算:A、 (1)款項和有價證券的收付;B、 (2)財物的收發(fā)、增減和使用;C、 (3)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;D、 (4)資本、基金的增減;E、 (5)收入、支出、費用、成本的計算;F、 (6)財務(wù)成果的計算和處理;G、(7)其他需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的事項。 移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它所有移交資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。未移交前,不得離職。 移交人員因病或者其它特殊原因不能親自辦理移交的,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可由移交人員委托他人代辦移交。 ,會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員或單位負(fù)責(zé)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理,并辦理交接手續(xù)。 移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式四份,交接雙方和監(jiān)交人各執(zhí)一份,存檔一份。A、 (1)一般會計人員交接,由本單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交;B、(2)會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員交接,由本單位負(fù)責(zé)人或其委托人負(fù)責(zé)監(jiān)交,必要時可由總部財務(wù)管理部派人會同監(jiān)交。D、 (4)移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其它實物等,必須交接清楚。B、 (2)會計憑證等會計資料必須完整無缺,經(jīng)審核簽章后打印,并附完整原始憑證再行移交;會計賬簿、會計報表、賬套密碼和其它電子數(shù)據(jù)要在實際操作下移交,移交完畢后,接替人員應(yīng)及時更換操作人員密碼。 移交人員在辦理移交時,應(yīng)按移交清冊逐項移交;接替人員應(yīng)逐項核對點收。E、(5)會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員移交時,必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等,向接替人員詳細(xì)介紹。B、 (2)接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作,并繼續(xù)辦理移交的未了事項。 會計人員違反職業(yè)道德的,由所在單位進(jìn)行處罰;情節(jié)嚴(yán)重的,將依法追究刑事責(zé)任,此類人員將不得取得或者重新取得會計從業(yè)資格證書。 主動接受本公司領(lǐng)導(dǎo)和總部財務(wù)管理部對會計人員遵守職業(yè)道德情況的檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)。 保守本單位和集團的商業(yè)秘密,除國家法律和集團規(guī)定及本單位負(fù)責(zé)人同意外,不能私自向外界提供或者泄露會計信息。 熟練運用國家會計法規(guī)和集團會計制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計工作,保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。 .. 敬業(yè)愛崗,努力鉆研業(yè)務(wù),使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。 會計人員的工作崗位可進(jìn)行有計劃地輪換,各單位可結(jié)合本單位的具體情況制定相應(yīng)的輪換和考核辦法。 會計工作崗位,可以一人一崗、一人多崗或一崗多人。 各單位應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計工作崗位,會計人員的分工應(yīng)符合內(nèi)部牽制制度、內(nèi)部稽核制度的要求,并建立會計人員崗位責(zé)任制。 各單位不得任用本單位職員(包括主要負(fù)責(zé)人)、其他關(guān)聯(lián)單位負(fù)責(zé)人及集團相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬作為本單位的會計人員。各所屬全資企業(yè)聘用的會計人員的試用、轉(zhuǎn)正,按人事審批程序報經(jīng)總部財務(wù)管理部簽署意見。 會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備下列基本條件,并按照集團《下屬企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人職務(wù)行為規(guī)范》的要求組織本單位的會計工作: A、(1)堅持原則,廉潔奉公,敢于負(fù)責(zé),具有優(yōu)良的道德品質(zhì); B、(2)具有專業(yè)學(xué)歷或經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn),并具有中級以上專業(yè)技術(shù)資格; C、(3)主管過一個單位或者單位內(nèi)一個重要方面的財務(wù)會計工作的時間不少于二年; D、(4)熟悉國家財經(jīng)法規(guī)、政策和公司的財務(wù)、會計、稅務(wù)管理制度及要求,掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識; E、(5)有較強的組織能力、協(xié)調(diào)能力和專業(yè)能力;F、(6)身體健康,能夠適應(yīng)本職工作的要求;G、(7)取得會計從業(yè)資格證書。不具備單獨設(shè)置會計機構(gòu)條件的,應(yīng)當(dāng)在有關(guān)機構(gòu)中配備專職會計人員,并指定會計主管人員。 各單位第一負(fù)責(zé)人對本單位的會計管理工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。4. 4 集團實行高度集中、獨立核算的會計管理體制。 總部及集團所屬各單位辦理會計事務(wù)必須遵守本規(guī)則。3. 職責(zé):總部財務(wù)管理部負(fù)責(zé)本規(guī)范的推行、解釋、修改并檢查執(zhí)行情況;集團內(nèi)各公司(單位)負(fù)責(zé)具體實施。...../Shop/《銷售經(jīng)理學(xué)院》56套講座+ 14350份資料...../Shop/《銷售人員培訓(xùn)學(xué)院》72套講座+ 4879份資料...../Shop/1. 目的:加強集團會計管理,建立規(guī)范的會計工作秩序,提高會計工作的質(zhì)量和水平,充分發(fā)揮會計的職能作用,更好地為集團經(jīng)營決策和經(jīng)營管理服務(wù)。n 更多資料請訪問.(.....)更多企業(yè)學(xué)院:...../Shop/《中小企業(yè)管理全能版》183套講座+89700份資料...../Shop/《總經(jīng)理、高層管理》49套講座+16388份資料...../Shop/《中層管理學(xué)院》46套講座+6020份資料...../Shop/《國學(xué)智慧、易經(jīng)》46套講座...../Shop/《人力資源學(xué)院》56套講座+27123份資料...../Shop/《各階段員工培訓(xùn)學(xué)院》77套講座+ 324份資料...../Shop/《員工管理企業(yè)學(xué)院》67套講座+ 8720份資料...../Shop/《工廠生產(chǎn)管理學(xué)院》52套講座+ 13920份資料...../Shop/《財務(wù)管理學(xué)院》53套講座+ 17945份資料2. 范圍:適用于總部及集團所屬各單位。4. 方法與過程控制 總則第一章 總則 ,建立規(guī)范的會計工作秩序,提高會計工作的質(zhì)量和水平,充分發(fā)揮會計的職能作用,更好地為集團經(jīng)營決策和經(jīng)營管理服務(wù),本規(guī)范系依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)會計制度》及財政部各項具體會計準(zhǔn)則等有關(guān)規(guī)定,并結(jié)合本集團的實際情況,制定本規(guī)則而制定。 3 集團會計工作的基本任務(wù)是:真實、準(zhǔn)確、及時、完整地反映和監(jiān)督本單位和集團的經(jīng)營活動和財務(wù)成果,為經(jīng)營決策和管理提供高質(zhì)量的會計信息和依據(jù)。集團會計工作由主管財務(wù)的集團領(lǐng)導(dǎo)直接指揮;總部財務(wù)管理部負(fù)責(zé)集團會計工作的組織和集團統(tǒng)一會計政策、制度的制定;各單位按國家法律、法規(guī)和本規(guī)則開展各項會計工作,并在不違背國家法律、法規(guī)和本規(guī)則的原則下,根據(jù)本單位業(yè)務(wù)管理的特點,制訂本單位的會計管理和會計核算實施辦法。 會會計機構(gòu)及會計人員 會計機構(gòu)設(shè)置和會計人員配備 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)特點及規(guī)模大小,設(shè)置專門的會計機構(gòu)并配備會計負(fù)責(zé)人。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員應(yīng)由總部財務(wù)管理部選派或下屬單位提名、總部財務(wù)管理部考核、按照集團人事管理審批程序和權(quán)限任免。 從高校招收的財會人員,必須具備本科以上學(xué)歷;從社會上招收的一般會計人員至少應(yīng)具備大專以上財會及相關(guān)專業(yè)學(xué)歷,具有初級以上專業(yè)技術(shù)資格證書,在相關(guān)崗位上有一定的工作經(jīng)驗,道德品質(zhì)優(yōu)良;從社會上招收的會計人員必須取得會計從業(yè)資格證書,各單位禁止招收無會計從業(yè)資格證書的人員從事會計工作。 集團及各單位第一負(fù)責(zé)人應(yīng)支持會計機構(gòu)、會計人員依法行使職權(quán),保障會計人員的職權(quán)不受侵犯;對于忠于職守,堅持原則,做出顯著成績的會計機構(gòu)、會計人員,應(yīng)當(dāng)給予適當(dāng)?shù)木窈臀镔|(zhì)獎勵。 直系親屬是指:夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶姻親關(guān)系。 會計崗位一般可分為:會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員、出納、資債核算、銷售核算、成本費用核算、資金往來核算、總賬報表、稽核、檔案管理以及直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作;出納以外的會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù);核算人員不能兼管本崗位憑證的稽核。 會計人員應(yīng)當(dāng)積極參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn),各單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人有責(zé)任對本部門的會計人員進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo),并合理安排好會計工作,保證會計人員每年有一定的時間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。 實事求是、客觀公正地辦理會計事務(wù),堅持原則,兼潔奉公。 熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況,運用掌握的會計信息和會計方法,為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。 會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人和會計人員必須保證對上級主管單位財務(wù)部門及集團總部財務(wù)管理部的信息透明化,嚴(yán)禁隱瞞或上報虛假信息。會計人員遵守職業(yè)道德的情況,將作為會計人員晉升、晉級、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰獎勵的重要考核依據(jù)。 基本要求:A、 (1)會計人員輪換工作崗位、集團內(nèi)調(diào)動或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員,沒有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動或者離職。C、(3)會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員應(yīng)當(dāng)督促經(jīng)辦人員及時辦理交
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