【正文】 （8）H、各單位應(yīng)盡可能使用磁帶、光盤(pán)、MO、硬盤(pán)等介質(zhì)，盡量少用軟盤(pán)。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，并與出納人員的現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬登記簿和庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無(wú)誤。 （5）E、對(duì)使用會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部和集團(tuán)關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的規(guī)定；一級(jí)會(huì)計(jì)科目的使用和編號(hào)，以及部分科目的明細(xì)設(shè)置必須符合本規(guī)則有關(guān)會(huì)計(jì)科目規(guī)定的要求。打印出的機(jī)制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員和會(huì)計(jì)主管人員的印章或簽字。 （2）B、手工記賬向電算化核算轉(zhuǎn)化的具體辦法參照《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》和《會(huì)計(jì)電算化規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。不接收來(lái)歷不明郵件，不使用未經(jīng)檢驗(yàn)的外來(lái)軟盤(pán)和軟件；（6）F、健全計(jì)算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時(shí)進(jìn)行排除的管理措施。 （2）B、已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核不得過(guò)賬； （3）C、操作人員離開(kāi)工作位前，應(yīng)退出會(huì)計(jì)軟件； （4）D、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)定期檢查上機(jī)記錄，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，防患于未然；（5）E、各單位有責(zé)任保證數(shù)據(jù)庫(kù)異地復(fù)制相關(guān)服務(wù)的正確配置與啟動(dòng)以及線路的暢通，保證集團(tuán)財(cái)務(wù)和其它業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)性。會(huì)計(jì)軟件的操作權(quán)限由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人確定，并由系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)設(shè)置，密碼應(yīng)定期更換；系統(tǒng)管理員離任或調(diào)離崗位時(shí)，應(yīng)做好相關(guān)交接工作，包括管理員密碼、用戶及權(quán)限設(shè)置、賬套位置和賬套備份、以及服務(wù)器的相關(guān)配置和密碼；同時(shí)新接任系統(tǒng)管理員應(yīng)立即變更相關(guān)管理密碼。（3）C、建立會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，明確各個(gè)崗位的職責(zé)范圍，同時(shí)指定專人作為電算化工作責(zé)任人，負(fù)責(zé)電算化的具體應(yīng)用及與總部進(jìn)行工作銜接。 會(huì)計(jì)電算化 基本要求： （1）A、各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是會(huì)計(jì)電算化工作的主要承擔(dān)者，應(yīng)在有關(guān)部門(mén)配合下，根據(jù)《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》和《會(huì)計(jì)電算化規(guī)范》的要求，搞好會(huì)計(jì)電算化工作。 各單位對(duì)總部財(cái)務(wù)管理部要求填報(bào)的各種附表，應(yīng)予認(rèn)真填報(bào)。境外核數(shù)師、集團(tuán)境內(nèi)主審核數(shù)師以及主要地區(qū)境內(nèi)核數(shù)師的聘請(qǐng)由集團(tuán)總部統(tǒng)一安排；其它單位境內(nèi)核數(shù)師的聘請(qǐng)，由各公司自行安排，但所聘請(qǐng)的核數(shù)師必須具備證券業(yè)務(wù)審計(jì)資格，并報(bào)總部財(cái)務(wù)管理部備案。 （6）F、期末匯率按總部財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一公布的匯率執(zhí)行，并按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。必須對(duì)各種應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行函證，大額款項(xiàng)應(yīng)準(zhǔn)備好確認(rèn)單位復(fù)印件；對(duì)于三年以上確實(shí)收不回的債權(quán)應(yīng)按《財(cái)務(wù)管理規(guī)則》規(guī)定程序處理。如存在未達(dá)賬項(xiàng)，必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)銀行對(duì)賬單應(yīng)準(zhǔn)備復(fù)印件以備核數(shù)師查驗(yàn)。各單位要按規(guī)定作好現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等實(shí)物的清查、盤(pán)點(diǎn)，并妥善編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，保證賬實(shí)相符；對(duì)于長(zhǎng)期積壓的存貨及可能發(fā)生的損失，應(yīng)按《財(cái)務(wù)管理規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定處理。有關(guān)待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊、長(zhǎng)期股權(quán)投資差額、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等科目應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則進(jìn)行核算。 各單位應(yīng)向集團(tuán)總部報(bào)送的月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表種類如下： A、（1）資產(chǎn)負(fù)債表（月報(bào)） B、（2）利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（月報(bào)） C、（3）期間費(fèi)用明細(xì)表（月報(bào)） D、（4）管理費(fèi)用明細(xì)表（月報(bào)） E、（5）現(xiàn)金流量表（季報(bào)） F、（6）《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息月報(bào)》 （房地產(chǎn)企業(yè)填報(bào)）（月報(bào)）G、（7）集團(tuán)規(guī)定的各種附表（季度報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)） 　 ，總部將對(duì)各單位的定期會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)行考評(píng)并分別于季度、年中及年末予以通報(bào)。 月度會(huì)計(jì)報(bào)表資料的生成時(shí)間為月終后5個(gè)工作日內(nèi)，并以電子手段傳送報(bào)表需要單位，不再報(bào)送書(shū)面報(bào)表。D、 （四）管理報(bào)表 各單位可根據(jù)自身業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理的需要，參照有關(guān)集團(tuán)制定的統(tǒng)一格式，制定和編制內(nèi)部使用的管理報(bào)表。所得稅應(yīng)至少每季度預(yù)提一次，并進(jìn)行賬務(wù)處理； （3）c. 少數(shù)股東損益：編制個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表的單位不填列此項(xiàng)。e. （5）待處理財(cái)產(chǎn)損溢項(xiàng)目：在期末結(jié)帳前尚未經(jīng)批準(zhǔn)的，在對(duì)外部或總部提供會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)將其余額轉(zhuǎn)入相關(guān)損益類項(xiàng)目，不得掛帳，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作出說(shuō)明；如果其后批準(zhǔn)處理的金額與已處理的金額不一致，應(yīng)按其差額調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。不同總賬科目及不同明細(xì)科目的債權(quán)債務(wù)，在編報(bào)時(shí)不得互相抵消； （3）c．預(yù)提費(fèi)用與待攤費(fèi)用項(xiàng)目：依據(jù)所屬明細(xì)科目分析填列。 各單位應(yīng)嚴(yán)格按國(guó)家和本規(guī)則的規(guī)定編制月度、季度、半年度和年度會(huì)計(jì)報(bào)表，部分項(xiàng)目的填列應(yīng)符合以下要求： （一） A、資產(chǎn)負(fù)債表： （1）：應(yīng)與聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所最后審定數(shù)一致。封面上應(yīng)當(dāng)注明：?jiǎn)挝幻Q、單位地址、會(huì)計(jì)報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員及編報(bào)人員簽名或蓋章。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、不得漏報(bào)和任意取舍，不得任意估計(jì)數(shù)字，更不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改數(shù)字。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日；半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。如果因?yàn)榧瘓F(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策變更而導(dǎo)致不同會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法不一致，應(yīng)當(dāng)在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中將其對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況的影響加以說(shuō)明。集團(tuán)總部?jī)?nèi)部使用的會(huì)計(jì)報(bào)表，必須按總部統(tǒng)一制定的報(bào)表標(biāo)準(zhǔn)格式編制。 會(huì)計(jì)報(bào)表 會(huì)計(jì)報(bào)表編制的基本要求： （1）A、各單位必須按照國(guó)家和集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表。（8）H、用盈余公積彌補(bǔ)虧損計(jì)入“利潤(rùn)分配—其他轉(zhuǎn)入”科目。（7）G、“資本公積—股權(quán)投資準(zhǔn)備”核算長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法時(shí)，因被投資單位接受捐贈(zèng)等原因增加的資本公積，投資方按其持股比例計(jì)算而增加的資本公積。 （5）E、專戶存儲(chǔ)的按揭保證金、借款保證金在“其他貨幣資金—按揭（借款）保證金“中單獨(dú)核算；物業(yè)公司收到的物業(yè)維修基金在“其他貨幣資金—代管基金”中單獨(dú)核算。下屬全資公司應(yīng)上繳總部的利潤(rùn)也在本科目核算。 （2）B、“預(yù)付賬款”（地產(chǎn)公司）、“應(yīng)付賬款”（地產(chǎn)公司）應(yīng)按合同單位及合同代碼設(shè)置核算項(xiàng)目，并至少增加如下項(xiàng)目屬性：合同名稱、合同金額、簽訂時(shí)間等。 集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目表如下:一、A、資產(chǎn)類 科目代碼一級(jí)科目二級(jí)明細(xì)科目(及代碼)三級(jí)明細(xì)科目四級(jí)明細(xì)科目核算項(xiàng)目1001現(xiàn)金人民幣(01)、港幣(02)、美元(03)、日元（04）、澳元（05）、其他幣種（06）其他幣種06可選擇幣種種類1002銀行存款人民幣(01)、港幣(02)、美元(03) 、日元（04）、澳元（05）、其他幣種（06）按開(kāi)戶銀行（其他幣種06可選擇幣種種類再選擇開(kāi)戶銀行）存款種類：定期或活期（可選）1009其他貨幣資金借款保證金(01)、按揭保證金(02)、代管基金（03）(物業(yè)公司設(shè))、其他（04）按開(kāi)戶金融機(jī)構(gòu)按幣別（可選）、代管基金名稱（物業(yè)公司設(shè)）1101短期投資股票投資(01)、債權(quán)投資(02)、基金投資（03）、其他（10）具體名稱1102短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備同短期投資1111應(yīng)收票據(jù)按單位1121應(yīng)收股利按單位1122應(yīng)收利息按債券名稱1131應(yīng)收賬款（地產(chǎn)公司）按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目具體苑或棟或期按房號(hào)1131應(yīng)收帳款（物業(yè)公司）按管理項(xiàng)目名稱及債務(wù)人1133其他應(yīng)收款應(yīng)收押金或保證金(01)、備用金(02)、應(yīng)收墊付款(03)、應(yīng)收賠款和罰款(04)、聯(lián)營(yíng)公司往來(lái)(05)、預(yù)付帳款轉(zhuǎn)入（06）、其他應(yīng)收、暫付款項(xiàng)（10）按債務(wù)人1141壞賬準(zhǔn)備1151預(yù)付賬款（地產(chǎn)公司）按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目具體苑或棟或期按合同單位及合同代碼1151預(yù)付帳款（物業(yè)公司）按管理項(xiàng)目名稱及合同單位1211原材料按《萬(wàn)科集團(tuán)存貨核算辦法》1231低值易耗品1281存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1285完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品1286出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品1287開(kāi)發(fā)產(chǎn)品攤銷1294內(nèi)部往來(lái)按往來(lái)單位按幣別1301待攤費(fèi)用廣告費(fèi)(01)、展示中心裝修費(fèi)(02)、保險(xiǎn)費(fèi)(03)、低值易耗品攤銷(04)、養(yǎng)路費(fèi)(05)、房租(06)、開(kāi)辦費(fèi)（07）、其他（10）1401長(zhǎng)期股權(quán)投資股票投資(01)、其他股權(quán)投資(02)按具體股票或單位名稱投資成本、投資準(zhǔn)備、股權(quán)投資差額、損益調(diào)整1411長(zhǎng)期債權(quán)投資債券投資(01)、其他債權(quán)投資(02)1421長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備股權(quán)投資（01）、債權(quán)投資（02）按具體證券或單位名稱1501固定資產(chǎn)房屋類(01)、機(jī)器設(shè)備(02)、運(yùn)輸工具(03)、電子設(shè)備(04)、其他設(shè)備(05)1502累計(jì)折舊同固定資產(chǎn)1505固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備同固定資產(chǎn)1603在建工程按項(xiàng)目名稱1605在建工程減值準(zhǔn)備同在建工程1701固定資產(chǎn)清理同固定資產(chǎn)1801無(wú)形資產(chǎn)按類別1805無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備同無(wú)形資產(chǎn)1901長(zhǎng)期待攤費(fèi)用租入固定資產(chǎn)改良支出(01)、裝修支出(02)、固定資產(chǎn)修理支出（03）、其他遞延支出(06)1911待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢(01)、待處理固定資產(chǎn)損溢(02) 二、B、負(fù)債類科目代碼一級(jí)科目二級(jí)明細(xì)科目三級(jí)明細(xì)科目四級(jí)明細(xì)科目核算項(xiàng)目2101短期借款按借款單位按幣別2111應(yīng)付票據(jù)按債權(quán)人按幣別2121應(yīng)付賬款（地產(chǎn)公司）按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目具體苑或棟或期按合同單位及合同代碼2121應(yīng)付帳款（物業(yè)公司）按管理項(xiàng)目名稱及合同單位2131預(yù)收賬款（地產(chǎn)公司）按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目具體苑或棟或期按房號(hào)2131預(yù)收帳款（物業(yè)公司）按管理項(xiàng)目名稱及債權(quán)人2142代收款項(xiàng)（物業(yè)公司設(shè)）按代交費(fèi)用種類2151應(yīng)付工資2153應(yīng)付福利費(fèi)2161應(yīng)付股利按單位2171應(yīng)交稅金增值稅（01）（地產(chǎn)公司可根據(jù)需要選擇設(shè)置）進(jìn)項(xiàng)稅額（01）、已交稅金（02）、轉(zhuǎn)出未交增值稅（03）、減免稅款（04）、銷項(xiàng)稅額（05）、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（07）、轉(zhuǎn)出多交增值稅（09）、未交增值稅（10）2171應(yīng)交稅金營(yíng)業(yè)稅(02)、消費(fèi)稅（03）、資源稅（04）、企業(yè)所得稅(05)、土地增值稅（06）、城市維護(hù)建設(shè)稅(07)、房產(chǎn)稅（08）、土地使用稅（09）、車船使用稅（10）、個(gè)人所得稅(11)、其他稅種（12）2176其他應(yīng)交款按種類2181其他應(yīng)付款按業(yè)務(wù)性質(zhì)按債權(quán)人2191預(yù)提費(fèi)用開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本（01）按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目具體苑或棟或期2191預(yù)提費(fèi)用審計(jì)費(fèi)（02）、利息（03）、擔(dān)保費(fèi)（04）、保險(xiǎn)費(fèi)（05）、修理費(fèi)（06）、租金（07）、其他（10）2211預(yù)計(jì)負(fù)債2301長(zhǎng)期借款按貸款單位按幣別2311應(yīng)付債券債券面值（01）、債券溢價(jià)（02）、債券折價(jià)（03）、應(yīng)付利息（04）2321長(zhǎng)期應(yīng)付款按種類按單位2341遞延稅款按《萬(wàn)科集團(tuán)企業(yè)所得稅項(xiàng)核算辦法》2281代管基金按代管基金名稱按管理項(xiàng)目名稱 三、C、股東權(quán)益類 科目代碼一級(jí)科目二級(jí)明細(xì)科目三級(jí)明細(xì)科目四級(jí)明細(xì)科目核算項(xiàng)目3101股本按股東\股票類別3111資本公積股（資）本溢價(jià)(01)、接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備(02)、接受現(xiàn)金捐贈(zèng)（0