【正文】 單及存款日報表；負(fù)責(zé)登記日常業(yè)務(wù)現(xiàn)金、銀行存款日記賬，核對賬單，編制銀行調(diào)節(jié)表；負(fù)責(zé)集團(tuán)本部日常報銷業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)備份和磁盤清理。崗位使命負(fù)責(zé)集團(tuán)公司稅務(wù)、保險賬務(wù)及報表工作。主要管理權(quán)限在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對集團(tuán)本部及全資公司稅務(wù)保險工作有建議權(quán)；在稅務(wù)保險工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)擬定、完善集團(tuán)公司會計核算制度；負(fù)責(zé)設(shè)置集團(tuán)公司及成員企業(yè)會計科目；負(fù)責(zé)集團(tuán)本部報銷單據(jù)的制單及賬務(wù)處理；負(fù)責(zé)會計核算檔案的整理、移交，和歸檔管理工作；負(fù)責(zé)集團(tuán)本部工資的計算，對集團(tuán)本部住房公積金、住房補(bǔ)貼、養(yǎng)老保險金等進(jìn)行核對收繳；負(fù)責(zé)對成員企業(yè)人員核算業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能提高等指導(dǎo)性工作。崗位使命負(fù)責(zé)公司會計審核工作，加強(qiáng)會計風(fēng)險控制及管理。主要管理權(quán)限對集團(tuán)公司會計核算、會計報表等工作具有建議權(quán)在會計審核業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，有權(quán)要求集團(tuán)相關(guān)人員予以配合崗位使命負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會計、稅務(wù)管理工作:確保會計制度的完善與執(zhí)行。主要管理權(quán)限對集團(tuán)公司會計、稅務(wù)等工作具有主要建議權(quán)；在會計、稅務(wù)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，有權(quán)要求集團(tuán)相關(guān)人員予以配合。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)擬訂集團(tuán)公司財務(wù)系統(tǒng)管理的規(guī)章制度，并貫徹執(zhí)行；負(fù)責(zé)根據(jù)各子公司的經(jīng)營情況，匯總、合并編制集團(tuán)公司各種財務(wù)報表及編報說明；負(fù)責(zé)編制財政部匯總會計報表、集團(tuán)對外年報工作，并向有關(guān)部門、單位報送會計報表及相關(guān)文件資料；負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司財務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行應(yīng)用維護(hù)，幫助解決應(yīng)用中遇到的問題，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行；負(fù)責(zé)與外部單位技術(shù)人員的溝通、協(xié)調(diào)，保證系統(tǒng)安全、正常進(jìn)行；對集團(tuán)本部及全資子公司會計人員進(jìn)行電算化培訓(xùn)，以規(guī)范集團(tuán)電算化操作；負(fù)責(zé)對會計報表及相關(guān)資料進(jìn)行整理、歸檔；負(fù)責(zé)對全資子公司人員財務(wù)報表業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能提高等指導(dǎo)性工作。崗位使命負(fù)責(zé)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理。主要管理權(quán)限對集團(tuán)本部及全資子公司固定資產(chǎn)管理制度及固定資產(chǎn)折舊政策有建議權(quán)；對集團(tuán)本部及全資子公司的固定資產(chǎn)管理有建議權(quán)；在資產(chǎn)管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。 設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)配備會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專職會計人員，應(yīng)當(dāng)在專職會計人員中指定會計主管人員。 持有會計從業(yè)資格證書從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識； 按照規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)會計人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。 　　、會計主管人員任職條件 堅(jiān)持原則，廉潔奉公； 　　具有會計專業(yè)技術(shù)資格； 　　熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識； 　　有較強(qiáng)的組織能力； 　　身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。總會計師是主管本單位財務(wù)會計工作的行政領(lǐng)導(dǎo)。國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會計師?？倳嫀熡删哂袝嫀熞陨蠈I(yè)技術(shù)資格的人員擔(dān)任。 凡設(shè)置總會計師的單位，在單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員中，不設(shè)與總會計師職權(quán)重疊的副職。 總會計師的職權(quán)受國家法律保護(hù)。編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金； 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本單位有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益； 建立、健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析； 承辦單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其他工作。 協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)發(fā)展以及基本建設(shè)投資等問題作出決策。對違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費(fèi)的行為，有權(quán)制止或者糾正。 單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人不同意總會計師處理意見的，總會計師應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國會計法》的規(guī)定執(zhí)行。 主管審批財務(wù)收支工作。 預(yù)算、財務(wù)收支計劃、成本和費(fèi)用計劃、信貸計劃、財務(wù)專題報告、會計決算報表，須經(jīng)總會計師簽署。 會計人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲，應(yīng)當(dāng)事先征求總會計師的意見。 企業(yè)的總會計師由本單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人提名，政府主管部門任命或者聘任；免職或者解聘程序與任命或者聘任程序相同。開展會計電算化和管理會計的單位，可以根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)工作崗位，也可以與其他工作崗位相結(jié)合。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 　　第十五條 各單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持會計機(jī)構(gòu)、會計人員依法行使職權(quán)；對忠于職守，堅(jiān)持原則，做出顯著成績的會計機(jī)構(gòu)、會計人員，應(yīng)當(dāng)給予精神的和物質(zhì)的獎勵。 單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員。 　　需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。 敬業(yè)愛崗會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。 依法辦事會計人員應(yīng)當(dāng)按照會計法規(guī)、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整。 　　搞好服務(wù)會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。 　　 　　已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 　　整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。 　　　　移交點(diǎn)收移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。 　　會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。 　　銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實(shí)物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。 　　專人監(jiān)督會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。 　　交接后的有關(guān)事宜交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章。 　　移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 　　單位撤銷時，必須留有必要的會計人員，會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。接收單位和移交日期由主管部門確定。會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。 　　移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。會計人員繼續(xù)教育是會計管理工作的一個組成部分，是會計隊(duì)伍建設(shè)的重要內(nèi)容。 會計人員繼續(xù)教育分為高級、中級、初級三個級別，即高級會計人員繼續(xù)教育、中級會計人員繼續(xù)教育和初級會計人員繼續(xù)教育。  會計理論與實(shí)務(wù)； 財務(wù)、會計法規(guī)制度； 會計職業(yè)道德規(guī)范； 其他相關(guān)知識； 其他相關(guān)法規(guī)制度。 自學(xué)形式部門或單位自行組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)；承擔(dān)會計專業(yè)課題研究，并取得研究成果；參加上一級別會計專業(yè)技術(shù)資格考試；財政部門會計管理機(jī)構(gòu)認(rèn)可的其他形式。初級會計人員繼續(xù)教育的時間每年累計不少于72小時，其中接受培訓(xùn)時間每年累計不少于24小時，自學(xué)時間每年累計不少于48小時。 會計人員接受培訓(xùn)情況由培訓(xùn)單位出具證明，包括培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)日期、累計培訓(xùn)小時數(shù)等，經(jīng)財政部門會計管理機(jī)構(gòu)審核后確認(rèn)。 年度內(nèi)未接受繼續(xù)教育或未按有關(guān)規(guī)定完成繼續(xù)教育時間的會計人員，如無正當(dāng)理由的，予以警告。 連續(xù)3年未接受繼續(xù)教育或連續(xù)3年未按有關(guān)規(guī)定完成繼續(xù)教育時間的會計人員，由省級財政部門作出或建議作出取消其會計從業(yè)資格證書、會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)、會計人員所在單位會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書的決定。如在2年后想重新獲得會計從業(yè)資格證書、會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書，須經(jīng)省級財政部門批準(zhǔn)后才能重新參加會計從業(yè)資格證書證、會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)考試(評審)或申請會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。3 任免及授權(quán) 直屬單位、成員企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人任免 會計人員委派管理會計委派制是財產(chǎn)所有者向所屬企事業(yè)單位統(tǒng)一委派會計人員，并對他們的任免、調(diào)遣、考核、獎懲、工資和福利待遇進(jìn)行統(tǒng)一管理的一種會計人員管理制度。執(zhí)行黨和國家的方針政策，遵紀(jì)守法，廉潔自律；熟悉經(jīng)濟(jì)財務(wù)法規(guī)，嚴(yán)格遵守財務(wù)規(guī)章制度，敢于堅(jiān)持原則，有高度的事業(yè)心和責(zé)任感，有較好的職業(yè)道德；具有會計專業(yè)技術(shù)職稱或有注冊會計師資格，有財會、審計工作經(jīng)驗(yàn)；身體健康，能夠適應(yīng)本職工作需要。列席派駐單位有關(guān)財務(wù)工作會議；監(jiān)督派駐單位貫徹執(zhí)行國家、省、市有關(guān)財稅法律制度；監(jiān)督檢查派駐單位日常財務(wù)運(yùn)作、資金收支情況，查閱會計賬簿、會計憑證以及其他會計資料，對違反財經(jīng)法規(guī)的行為有權(quán)糾正或提出處理意見，重大問題向集團(tuán)公司報告；參與派駐單位財務(wù)管理制度的制訂或修正，并檢查制度的執(zhí)行情況；參與制訂下屬單位的財務(wù)管理方案；監(jiān)督派駐單位所辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的資金運(yùn)營及收益分配；參與派駐單位的擬訂年度預(yù)算、決算，并提出審核意見；監(jiān)督派駐單位年度財務(wù)收支計劃的實(shí)施；在派駐單位追加預(yù)算和申請每筆專項(xiàng)資金的報告時提出審核意見；審核派駐單位的財務(wù)報表、財務(wù)分析、國有資產(chǎn)占有產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資報告；檢查派駐單位“收支兩條線”管理的執(zhí)行情況；審核監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的財務(wù)收支實(shí)施的全過程；參與派駐單位資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變賣、報廢的管理； 有權(quán)制止或糾正派駐單位對外支付亂攤派、亂贊助、亂投資(集資)、隨意劃撥資金的行為；有權(quán)召集派駐單位的財務(wù)人員或領(lǐng)導(dǎo)對有關(guān)財務(wù)工作方面匯報、聽取意見及研究財務(wù)有關(guān)問題。因玩忽職守，沒有及時向集團(tuán)公司反映單位的情況，造成了經(jīng)濟(jì)損失的；派駐單位有違反財經(jīng)紀(jì)律行為知情而不糾正、不上報的；縱容或串通派駐單位而搞弄虛作假的；因監(jiān)管不力，造成派駐單位違反資金專款專用原則的；違反組織紀(jì)律，違反保密規(guī)定的。建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，保證會計資料的真實(shí)、合法、完整，保證會計報表充分披露有關(guān)信息。派駐單位的負(fù)責(zé)人，主動與財務(wù)總監(jiān)密切配合，促使本單位的財務(wù)部門支持財務(wù)總監(jiān)履行職責(zé)，與財務(wù)總監(jiān)共同履行預(yù)算時審核、執(zhí)行中檢查和終結(jié)后追蹤監(jiān)督的行為。派駐單位的財務(wù)人員，依法進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算，如實(shí)反映單位財務(wù)信息，與財務(wù)總監(jiān)緊密合作，發(fā)現(xiàn)單位在財務(wù)方面有違反法律法規(guī)或財經(jīng)制度的，應(yīng)及時向財務(wù)總監(jiān)報告，單位或個人不得阻撓或干涉。會計負(fù)責(zé)人委派制的委派對象主要是財務(wù)負(fù)責(zé)人或會計主管人員；管理體制是按照“統(tǒng)一管理，統(tǒng)一委派，分職任免”的辦法。委派的財務(wù)負(fù)責(zé)人，對集團(tuán)公司及高層管理當(dāng)局負(fù)責(zé)，貫徹和實(shí)施集團(tuán)內(nèi)部規(guī)章制度與各項(xiàng)財務(wù)政策，對有損集團(tuán)利益的行為，有權(quán)予以制止，并向單位負(fù)責(zé)人報告，全面承擔(dān)派駐公司的財務(wù)工作。人事、檔案、供給關(guān)系管理的基本原則是“誰委派、誰管理”。財務(wù)總監(jiān)報告分為定期報告和重大事項(xiàng)即時報告兩種。委派財務(wù)總監(jiān)、委派財務(wù)負(fù)責(zé)人的任期一般為三年，任期屆滿后根據(jù)考核情況輪換。會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的任免，應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國會計法》和有關(guān)法律的規(guī)定。各單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持會計機(jī)構(gòu)、會計人員依法行使職權(quán)；對忠于職守，堅(jiān)持原則，做出顯著成績的會計機(jī)構(gòu)、會計人員，應(yīng)當(dāng)給予精神的和物質(zhì)的獎勵。 重大經(jīng)營決策審批制度根據(jù)《國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范（試行）》，關(guān)于“建立重大決策的責(zé)任制度。本制度所稱重大經(jīng)營決策指超過規(guī)定限額的對外投資、固定資產(chǎn)購置、籌資和融資、各種損失、大額費(fèi)用支出以及土地使用權(quán)的處置、對外擔(dān)保、利潤分配和彌補(bǔ)虧損、股權(quán)變動、增加或減少注冊資本、公司合并、分立、變更公司形式、破產(chǎn)、歇業(yè)和成員企業(yè)自身無法決定，必須由集團(tuán)公司來進(jìn)行決策的事項(xiàng)。全資單位指集團(tuán)公司作為全額出資人設(shè)立的公司或企業(yè)，各單位具有下列規(guī)定限額內(nèi)的權(quán)利，超過限額的項(xiàng)目，需報集團(tuán)公司審批。對外投資、固定資產(chǎn)報廢、從集團(tuán)外部籌資、土地使用權(quán)的處置、對外擔(dān)保、利潤分配和彌補(bǔ)虧損、股權(quán)變動、增加或減少注冊資本、公司合并、分立、變更公司形式、破產(chǎn)、歇業(yè)和自身無法上決定，必須由集團(tuán)公司來進(jìn)行決策的事項(xiàng)。被控股企業(yè)擁有財產(chǎn)使用權(quán)，依法自主經(jīng)營，并承擔(dān)集團(tuán)公司投入資產(chǎn)的保值增值責(zé)任；集團(tuán)公司依法對其享有資產(chǎn)受益權(quán)、重大決策權(quán)、管理者選擇權(quán)?？毓沙蓡T企業(yè)重大經(jīng)營決策審批項(xiàng)目表類 別審 批 內(nèi) 容審批機(jī)構(gòu)控股公司類型需審批項(xiàng)目對外投資凈資產(chǎn)≤2,000萬元≥100萬元股東會2,000萬元凈資產(chǎn)≤5,000萬元≥200萬元5,000萬元凈資產(chǎn)≤2億元≥300萬元凈資產(chǎn)2億元≥500萬元固定資產(chǎn)購置資產(chǎn)≤1億元≥100萬元董事會1億元資產(chǎn)≤5億元≥250萬元資產(chǎn)5億元≥500萬元籌資和融資籌融資后資產(chǎn)負(fù)債率≥50%的項(xiàng)目董事會各種損失資產(chǎn)≤1億元≥50萬元董事會1億元資產(chǎn)≤5億元≥100萬元資產(chǎn)5億元≥300萬元費(fèi)用支出利潤預(yù)算≤1,000萬元≥100萬元董事會1,000萬元利潤預(yù)算≤5,000萬元≥200萬元5,000萬元利潤預(yù)算≤1億元≥300萬元利潤預(yù)算1億元≥500萬元財