【正文】 ───┼─────┼────────────────────────３６　　　│４０１　　│　　營業(yè)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　─────┼─────┼────────────────────────３７　　　│４０５　　│　　營業(yè)費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　─────┼─────┼────────────────────────　　　　　│　　　　　│五、損益類　　　　　　　　　　　　　　　　　　　─────┼─────┼────────────────────────３８　　　│５０１　　│　　業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　─────┼─────┼────────────────────────３９　　　│５０３　　│　　業(yè)務(wù)支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　─────┼─────┼────────────────────────４０　　　│５０４　　│　　稅金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　─────┼─────┼────────────────────────４１　　　│５１１　　│　　其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　─────┼─────┼────────────────────────４２　　　│５１２　　│　　其他業(yè)務(wù)支出　　　　　　　　　　　　　　　　─────┼─────┼────────────────────────４３　　　│５２１　　│　　管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　─────┼─────┼────────────────────────４４　　　│５２２　　│　　財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　─────┼─────┼────────────────────────４５　　　│５３１　　│　　投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　─────┼─────┼────────────────────────４６　　　│５３２　　│　　匯兌損益　　　　　　　　　　　　　　　　　　─────┼─────┼────────────────────────４７　　　│５４１　　│　　營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　─────┼─────┼────────────────────────４８　　　│５４２　　│　　營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　─────┼─────┼────────────────────────　　　　　│　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　━━━━━┷━━━━━┷━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━編制單位　　　　　　　年　　月　　日　?。ㄋ矩?cái)表０１）　　　　　單位：元━━━━━━━━━┯━┯━━┯━━┯━━━━━━━━━━┯━┯━━┯━━　　　 資產(chǎn)　　　 │行│年初│期末│　負(fù)債及所有者權(quán)益　│行│年初│期末　　　　　　　　　│次│ 數(shù) │ 數(shù) │　　　　　　　　　　│次│ 數(shù) │ 數(shù)─────────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──一、流動(dòng)資產(chǎn)　　　│　│　　│　　│一、流動(dòng)負(fù)債　　　　│　│　　│　　─────────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──　現(xiàn)金　　　　　　│1 │　　│　　│　短期借款　　　　　│22│　　│　　─────────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──　銀行存款　　　　│2 │　　│　　│　應(yīng)付票據(jù)　　　　　│23│　　│　　─────────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──　其中：外幣存款　│　│　　│　　│　應(yīng)付帳款　　　　　│24│　　│　　─────────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──　短期投資　　　　│3 │　　│　　│　預(yù)收帳款　　　　　│25│　　│　　─────────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──　應(yīng)收帳款　　　　│4 │　　│　　│　其他應(yīng)付款　　　　│26│　　│　　─────────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──　預(yù)付帳款　　　　│5 │　　│　　│　應(yīng)付工資　　　　　│27│　　│　　─────────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──　其他應(yīng)收款　　　│6 │　　│　　│　應(yīng)付福利費(fèi)　　　　│28│　　│　　─────────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──　低值易耗品　　　│7 │　　│　　│　未交稅金　　　　　│29│　　│　　─────────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──　待攤費(fèi)用　　　　│8 │　　│　　│　未交利潤　　　　　│30│　　│　　─────────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──　其它貨幣資金　　│9 │　　│　　│　其他未交款　　　　│31│　　│　　─────────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──　流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)　　│10│　　│　　│　預(yù)提費(fèi)用　　　　　│32│　　│　　─────────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──二、長期投資　　　│　│　　│　　│　流動(dòng)負(fù)債合計(jì)　　　│33│　　│　　─────────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──　長期投資　　　　│11│　　│　　│二、長期負(fù)債　　　　│　│　　│　　─────────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──三、固定資產(chǎn)　　　│　│　　│　　│　長期借款　　　　　│34│　　│　　─────────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──　固定資產(chǎn)原值　　│12│　　│　　│　長期應(yīng)付款　　　　│35│　　│　　─────────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──　減：累計(jì)折舊　　│13│　　│　　│　長期負(fù)債合計(jì)　　　│36│　　│　　─────────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──　固定資產(chǎn)清理　　│14│　　│　　│三、所有者權(quán)益　　　│37│　　│　　─────────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──　在建工程　　　　│15│　　│　　│　實(shí)收資本　　　　　│38│　　│　　─────────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──　待處理財(cái)產(chǎn)損益　│16│　　│　　│　資本公積　　　　　│39│　　│　　─────────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──　固定資產(chǎn)合計(jì)　　│17│　　│　　│　盈余公積　　　　　│40│　　│　　─────────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──四、無形及遞延資產(chǎn)│　│　　│　　│　未分配利潤　　　　│41│　　│　　─────────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──　無形資產(chǎn)　　　　│18│　　│　　│　所有者權(quán)益類合計(jì)　│42│　　│　　─────────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──　遞延資產(chǎn)　　　　│19│　　│　　│　　　　　　　　　　│　│　　│　　─────────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──　無形及遞延資產(chǎn)合│20│　　│　　│　　　　　　　　　　│　│　　│　　　計(jì)　　　　　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　　│　│　　│　　─────────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──資產(chǎn)總計(jì)　　　　　│21│　　│　　│　負(fù)債及所有者權(quán)益總│43│　　│　　　　　　　　　　　│　│　　│　　│　計(jì)　　　　　　　　│　│　　│　　━━━━━━━━━┷━┷━━┷━━┷━━━━━━━━━━┷━┷━━┷━━　　編制單位　　　　　　　　年　　月　　日　?。ㄋ矩?cái)表０２）　　單位：元━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━　　　　　　　收　　入　　　　　　│　　　　　　 支　　出　　　　　　　─┬─────────┬──┬──┼─┬──────────┬──┬──行│　　　項(xiàng)　　目　　│本月│累計(jì)│行│　　 項(xiàng)　　目　　　 │本月│累計(jì)次│　　　　　　　　　│發(fā)生│發(fā)生│次│　　　　　　　　　　│發(fā)生│發(fā)生　│　　　　　　　　　│額　│額　│　│　　　　　　　　　　│額　│額　─┼─────────┼──┼──┼─┼──────────┼──┼──1 │　法律顧問　　　　│　　│　　│1 │　專職人員工資津貼　│　　│　　─┼─────────┼──┼──┼─┼──────────┼──┼──2 │　刑事訴訟　　　　│　　│　　│2 │　兼職、聘用人員酬金│　　│─┼─────────┼──┼──┼─┼──────────┼──┼──3 │　民事代理　　　　│　　│　　│3 │　福利費(fèi)　　　　　　│　　│　　─┼─────────┼──┼──┼─┼──────────┼──┼──4 │　經(jīng)濟(jì)案件代理　　│　　│　　│4 │　業(yè)務(wù)費(fèi)用　　　　　│　　│　　─┼─────────┼──┼──┼─┼──────────┼──┼──5 │　行政訴訟代理　　│　　│　　│5 │　管理費(fèi)用　　　　　│　　│　　─┼─────────┼──┼──┼─┼──────────┼──┼──6 │　非訴訟事務(wù)　　　│　　│　　│6 │　稅金　　　　　　　│　　│　　─┼─────────┼──┼──┼─┼──────────┼──┼──7 │　咨詢代書　　　　│　　│　　│7 │　其他業(yè)務(wù)　　　　　│　　│　　─┼─────────┼──┼──┼─┼──────────┼──┼──8 │　其他業(yè)務(wù)　　　　│　　│　　│8 │　其他支出　　　　　│　　│　　─┼─────────┼──┼──┼─┼──────────┼──┼──9 │　其他收入　　　　│　　│　　│9 │　　　　　　　　　　│　　│　　─┼─────────┼──┼──┼─┼──────────┼──┼──10│　　　　　　　　　│　　│　　│10│　　　　　　　　　　│　　│　　─┼─────────┼──┼──┼─┼──────────┼──┼──11│　　　　　　　　　│　　│　　│11│　　　　　　　　　　│　　│　　─┼─────────┼──┼──┼─┼──────────┼──┼──12│　　　　　　　　　│　　│　　│12│　　　　　　　　　　│　　│　　─┼─────────┼──┼──┼─┼──────────┼──┼──13│　　　　　　　　　│　　│　　│13│　　　　　　　　　　│　　│　　─┼─────────┼──┼──┼─┼──────────┼──┼──14│　　　　　　　　　│　　│　　│14│　　　　　　　　　　│　　│　　─┼─────────┼──┼──┼─┼──────────┼──┼──15│　　　　　　　　　│　　│　　│15│　　　　　　　　　　│　　│　　─┼─────────┼──┼──┼─┼──────────┼──┼──16│　收入總計(jì)　　　　│　　│　　│16│支出總計(jì)　　　　　　│　　│　　━┷━━━━━━━━━┷━━┷━━┷━┷━━━━━━━━━━┷━━┷━━　　主任　　　　　　　　　　　　主管會(huì)計(jì)　　　　　　　　制表　附表五　　　　　　　　　　　 損益表三欄明細(xì)帳 （按科目匯總表） 銀行日記賬，用于核算銀行存款。專用帳簿 明細(xì)分類賬，用于核算應(yīng)付工資、待攤費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加等不需要單獨(dú)設(shè)立帳簿的會(huì)計(jì)科目。多欄明細(xì)帳 營業(yè)費(fèi)用明細(xì)帳，設(shè)置二級科目，用于核算營業(yè)費(fèi)用，登記營業(yè)費(fèi)用明細(xì)。多欄明細(xì)帳 固定資產(chǎn)明細(xì)帳，用于核算固定資產(chǎn)，登記固定資產(chǎn)原值和每月折舊情況。三欄明細(xì)帳 一般這些就足夠了。 財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、稅務(wù)師事務(wù)所會(huì)計(jì)核算辦法》的通知 會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、稅務(wù)師事務(wù)所會(huì)計(jì)核算辦法 財(cái)會(huì)[2001]61號財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、稅務(wù)師事務(wù)所會(huì)計(jì)核算辦法》的通知 國務(wù)院有關(guān)部委，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局： 為了規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、稅務(wù)師事務(wù)所(以下簡稱“事務(wù)所”)的會(huì)計(jì)核算，提高事務(wù)所會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，事務(wù)所于2002年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。事務(wù)所執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及本規(guī)定后，有何問題，請及時(shí)函告我部。 一、事務(wù)所應(yīng)于2002年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)范的會(huì)計(jì)要素確認(rèn)、計(jì)量和記錄要求，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。事務(wù)所提取職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金時(shí)，借記“管理費(fèi)用——職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金”科目，貸記“職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金”科目；事務(wù)所依法賠償時(shí)，借記“職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金”科目，貸記“銀行存款”科目。 (二)在“管理費(fèi)用”科目下設(shè)置“職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)”明細(xì)科目 “管理費(fèi)用——職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)”科目