【正文】 第二條 公 ?司會計工作 ?的基本任務(wù) ?是貫徹執(zhí)行 ?國家財政政 ?策和會計法 ?規(guī)，強化財 ?務(wù)管理，加 ?強財務(wù)監(jiān)督 ?，規(guī)范各項 ?財務(wù)收支的 ?計劃控制、 ?核算、分析 ?和考核工作 ?，如實反映 ?公司財務(wù)狀 ?況和經(jīng)營成 ?果，依法納 ?稅， 接受股 ?東大會、董 ?事會、監(jiān)事 ?會等內(nèi)部機 ?構(gòu)以及財政 ?、稅收、審 ?計、證券監(jiān) ?管等有關(guān)部 ?門和行業(yè)主 ?管部門的監(jiān) ?督檢查，依 ?法合理籌措 ?資金，有效 ?利用公司的 ?各項資產(chǎn)， ?增收節(jié)支， ?為公司領(lǐng)導(dǎo) ?當好參謀， ?為公司決策 ?，為企業(yè)創(chuàng) ?造最大利潤 ?，為股東創(chuàng) ?造最大收益 ?提供服務(wù)。財務(wù)副 ?總應(yīng)當根據(jù) ?《會計法》 ?的規(guī)定，確 ?保公司會計 ?工作和會計 ?資料的真實 ?性和完整性 ?；負責公司 ?財務(wù)計劃的 ?制定和監(jiān)督 ?檢查，協(xié)助 ?公司制定經(jīng) ?營方針和資 ?本運作政策 ?；負責公司 ?會計機構(gòu)的 ?設(shè)置，對財 ?會人員的配 ?備、熱恩面 ?和獎懲提出 ?建議，并確 ?保會計機構(gòu) ?、會計人員 ?依法興職責 ?；負責協(xié)調(diào) ?金融、財政 ?、稅務(wù)、審 ?計、證券監(jiān) ?管等方面的 ?關(guān)系。 ? 第五條 ?分公司設(shè) 單 ?獨財務(wù)機構(gòu) ?，配備必要 ?的財務(wù)人員 ?，嚴格執(zhí)行 ?《財務(wù)會計 ?制度》和公 ?司《財務(wù)管 ?理制度》， ?接受公司財 ?務(wù)部的業(yè)務(wù) ?領(lǐng)導(dǎo)。 ? 第六條 ?公司全資和 ?控股子公司 ?必須配備專 ?職會計和出 ?納人員，參 ?照本制度根 ?據(jù)企業(yè)性質(zhì) ?和特點制定 ?完整的財務(wù) ?制度，并接 ?受公司財務(wù) ?部的業(yè)務(wù)指 ?導(dǎo)。 ? 第 ?八條 公司 ?會計年度采 ?用公歷年度 ?，會計核算 ?億人民幣為 ?記賬本位幣 ?，會計記賬 ?采用借貸記 ?賬法。 ? 第 ?二章 會計 ?管理體制 ?第十條 公 ?司董事長、 ?財務(wù)副總根 ?據(jù)崗位職責 ?分工負責本 ?公司的財務(wù) ?會計工作， ?并對會計工 ?作和會計資 ?料的真實性 ?和完整性負 ?責，財務(wù)部 ?負責具體的 ?日常會計工 ?作。 ? 第二十二 ?條 以每年 ?元月一日至 ?十二月三十 ?一日為一個 ?會計年度。 ? 第二十二 ?條 以每年 ?元月一日至 ?十二月三十 ?一日為一個 ?會計年度。 ? 第二 ?十八條 財 ?務(wù)部在具體 ?帳務(wù)處理中 ?必須正確使 ?用確定的會 ?計科目，在 ?實際工作中 ?可根據(jù)實際 ?情況適當增 ?設(shè)相關(guān)會計 ?科目。 ? 各項財務(wù) ?收支業(yè)務(wù)需 ?要的原始記 ?錄，應(yīng)當具 ?備規(guī)定的內(nèi) ?容，充分證 ?明經(jīng)濟業(yè)務(wù) ?發(fā)生的性質(zhì) ?、原因、時 ?間、數(shù)量和 ?金額 。 ? ?第三十條 ?各種原始憑 ?證必須規(guī)范 ?，符合會計 ?核算的要求 ?，其應(yīng)具備 ?如下一些內(nèi) ? 容：企業(yè) ?會計準則》 ?和《公司經(jīng) ?營企業(yè)會計 ?制度》，并 ?根據(jù)具體經(jīng) ?營特點選用 ?總賬會計科 ?目，其明細 ?科目根據(jù)編 ?制報表要求 ?，按便于理 ?解，方便管 ?理和符合公 ?司經(jīng)濟活動 ?分析的需要 ?合理設(shè)置。 ? ?第六章 會 ?計原始憑證 ?與記賬憑證 ? 第二十九 ?條 原始憑 ?證是指涉及 ?確定的經(jīng)濟 ?業(yè)務(wù)并需要 ?進行會計處 ?理的文件、 ?合同、發(fā)票 ?收據(jù)等各種 ?書面紀錄， ?包括文件、 ?合同、簽呈 ?、呈批件、 ?發(fā)票賬單、 ?結(jié)算但、嚴 ?守但、工資 ?表、收款收 ?據(jù)、支票存 ?根、匯款回 ?單等。所有原始 ?記錄必須做 ?到真實、完 ?整。 ? 二 ?、本制度適 ?用于各級人 ?民政府舉辦 ?的全日制普 ?通高等學校 ?、成人高等 ?學校。 ?企業(yè)事業(yè)組 ?織、 社會團 ?體及其他社 ?會組織舉辦 ?的上述學校 ?參照執(zhí)行。國家對高 ?等學校的基 ?本建設(shè)投資 ?的會計核算 ?，按照國家 ?有關(guān)規(guī)定辦 ?理。 ? 四、高等 ?學校會計記 ?賬采用借貸 ?記賬法。 ? 六 ?、高等學校 ?會計核算以 ?人民幣為記 ?賬本位幣， ?記賬以 元 ?為單位， ?元以下記至 ?角 、 ?分 ；發(fā)生 ?外幣收支的 ?，應(yīng)當折算 ?為人民幣核 ?算。在不 ?影響會計核 ?算要求和會 ?計報表指標 ?匯總，以及 ?對外提供統(tǒng) ?一會計報表 ?的前提下， ?可以結(jié)合實 ?際情況分設(shè) ?一級科目， ?并報主管部 ?門備案。各高等 ?學校不得改 ?變或打亂重 ?編。 ? 高等學校 ?在填制會計 ?憑證、登記 ?賬簿時，必 ?須填制會計 ?科目的名稱 ?，或者同時 ?填列會計科 ?目的名稱和 ?編號，不得 ?只填科目編 ?號，不填科 ?目名稱。 ? ?九、 本制度 ?由財政部、 ?教育部負責 ?解釋和修訂 ?。 ? ?第二部分會 ?計科目 ? ?一、會計科 ?目表 ? 二、會計 ?科目使用說 ?明 第三部 ?分年終清理 ?結(jié)算和結(jié)賬 ? 高等學校 ?在年度終了 ?前，應(yīng)根據(jù) ?財政部門和 ?主管部門的 ?決算編審工 ?作要求，對 ?各項收支賬 ?目、往來款 ?項、貨幣資 ?金和財產(chǎn)物 ?資進行全面 ?的年終清理 ?結(jié)算，在此 ?基礎(chǔ)上辦理 ?年度結(jié)賬， ?編報決算。 ? 為了 ?準確反映各 ?項收支數(shù)額 ?，凡屬本年 ?度的應(yīng)撥、 ?應(yīng)交款項， ?應(yīng)當在 12?月 31日前 ?匯達對方。 ? ?二、確定年 ?度收支范圍 ? 凡屬本年 ?的各項收入 ?都應(yīng)及時入 ?賬。 ? 凡屬本年 ?的各項支出 ?，應(yīng)按規(guī)定 ?的支出用途 ?如實列報。 ? ? 三、清理 ?往來款項 ?高等學校的 ?往來款項， ?年終前應(yīng)盡 ?量清理完畢 ?。確實 ?清理 不完的 ?，應(yīng)分析未 ?能清理的情 ?況和原因。對未達款 ?項，應(yīng)查明 ?原因，及時 ?予以調(diào)整。 ? ?五、進行財 ?產(chǎn)清查 年 ?終前，高等 ?學校應(yīng)對各 ?項財產(chǎn)物資 ?進行清理盤 ?點。 ? ? 六、年 ?終結(jié)賬 高 ?等學校在年 ?終清理結(jié)算 ?的基礎(chǔ)上進 ?行年終結(jié)賬 ?。 ? ?（一）年終 ?轉(zhuǎn)賬。然 ?后，編制結(jié) ?賬前的 資 ?產(chǎn)負債表 ?，試算平衡 ?后，再將各 ?個收支賬戶 ?的余額按規(guī) ?定的年終沖 ?賬辦法，填 ?制 12月 3?1日的記賬 ?憑單辦理結(jié) ?賬沖轉(zhuǎn)。 ?將轉(zhuǎn)賬后無 ?余額的賬戶 ?結(jié)出全年總 ?累計數(shù)，然 ?后在下面劃 ?雙紅線，表 ?示本賬戶 全 ?部結(jié)清。 ? （ ?三）記入新 ?賬。將 ?表列各賬戶 ?的年終余額 ?數(shù)（不編制 ?記賬憑單） ?，直接記入 ?新年度相應(yīng) ?的各有關(guān)賬 ?戶，并在 ?摘要 欄注 ?明 上年結(jié) ?轉(zhuǎn) 字樣， ?以區(qū)別新年 ?度發(fā)生數(shù)。 ? 高等學 ?校的決算經(jīng) ?財政部門或 ?上級單位審 ?批后，需調(diào) ?整決算數(shù)字 ?時，應(yīng)按規(guī) ?定的程序作 ?相應(yīng)調(diào)整。高等學 ?校必須認真 ?做好會計報 ?表的編審工 ?作。高等學 ?校應(yīng)按本制 ?度規(guī)定的格 ?式、內(nèi)容對 ?外報送會計 ?報表。 ? 高等學 ?校必須根據(jù) ?管理需要， ?建立定期的 ?內(nèi)部會計報 ?告制度。 ? （ ?四）高等學 ?校會計報表 ?應(yīng)按規(guī)定 期 ?限報送各有 ?關(guān)單位。 ? ? 二、會 ?計報表的種 ?類與格式 ? 三、 ?會計報表編 ?制說明 第 ?2篇：事業(yè) ?單位會計準 ?則（試行） ?》制定本制 ?度。普 ?通中等專業(yè) ?學校、技工 ?學校、成人 ?中等專業(yè)學 ?校依照執(zhí)行 ?。 ? 獨立核算 ?的高等學校 ?校辦產(chǎn)業(yè)的 ?會計核算執(zhí) ?行《企業(yè)會 ?計準則》和 ?同行業(yè)或者 ?相近行業(yè)企 ?業(yè)的會計制 ?度。 ? ? 三、高等 ?學校會計年 ?度自公歷 1?月 1日起至 ?12月 31?日止。 ? ? 五、 ?高等學校會 ?計核算一般 ?采用收付實 ?現(xiàn)制，但經(jīng) ?營性收支業(yè) ?務(wù)的核算采 ?用權(quán)責發(fā)生 ?制。 ? ? 七、高等 ?學校應(yīng)按本 ?制度的規(guī)定 ?設(shè)置和使用 ?會計科目， ?不可減少或 ?合并會計科 ?目（）。 ? ?本制度統(tǒng)一 ?規(guī)定會計科 ?目的編號， ?以便于編制 ?會計憑證， ?登記賬簿， ?查閱賬目， ?實行會計電 ?算化。在某 ?些會計科目 ?之間留有空 ?號，供增設(shè) ?會計科目之 ?用。 ? ? 八、 ?實行 統(tǒng)一 ?領(lǐng)導(dǎo)，分級 ?管理 財務(wù) ?管理體制的 ?高等學校， ?可采用兩級 ?核算方式核 ?算二單位的 ?收支；在保 ?證會計信息 ?真實、完整 ?的前提下， ?具體核算辦 ?法由各高等 ?學校結(jié)合實 ?際情況確定 ?。 ? 十、本 ?制度自 19?98年 1月 ?1日起試行 ?。 ? 年終清理 ?結(jié)算的主要 ?事項包括： ? 一 ?、清理、核 ?對年度預(yù)算 ?收支和各項 ?繳撥款數(shù)字 ? 年終前， ?對財政部門 ?、上級單位 ?和所屬各單 ?位之間的全 ?年預(yù)算數(shù)（ ?包括追加追 ?減和上、下 ?劃數(shù)字）以 ?及應(yīng)上交、 ?撥補的款項 ?等都應(yīng)按規(guī) ?定逐筆進行 ?清理結(jié)算， ?保證上下級 ?之間的年度 ?預(yù)算數(shù)、領(lǐng) ?撥經(jīng)費數(shù)和 ?上交、下?lián)??數(shù)一致。實行分級 ?管理、分級 ?核算的高等 ?學校對所屬 ?二級單位的 ?撥款應(yīng)截至 ?12月 25?日為止，逾 ?期一般不再 ?下?lián)堋１灸??的各項應(yīng)繳 ?財政專戶的 ?預(yù)算外資金 ?收入，應(yīng)按 ?有關(guān)規(guī)定在 ?年終前全部 ?繳入財政專 ?戶。高等學校 ?年度支出決 ?算，一律以 ?截至 12月 ?31日的本 ?年實際支出 ?數(shù)為準。按照有 ?關(guān)規(guī)定應(yīng)當 ?轉(zhuǎn)作各項收 ?入或各項支 ?出的往來款 ?項要及時轉(zhuǎn) ?入各有關(guān)賬 ?戶，編入本 ?年決算。 ?四、核對銀 ?行存款和現(xiàn) ?金 高等學 ?校年終應(yīng)及 ?時同開戶銀 ?行對賬，銀 ?行存款賬面 ?余額應(yīng)同銀 ?行對賬單的 ?余額核對相 ?符?，F(xiàn)金賬面 ?余額應(yīng)同庫 ?存現(xiàn)金核對 ?相符。發(fā)生 ?盤盈、盤虧 ?的，應(yīng)及時 ?查明原因， ?按規(guī)定作出 ?處理，調(diào)整 ?賬務(wù)，做到 ?賬實相符， ?賬賬相符。年終結(jié) ?賬包括年終 ?轉(zhuǎn)賬、結(jié)清 ?舊賬和記入 ?新賬。賬 ?目核對無誤 ?后，首先計 ?算出各賬戶 ?借方或貸方 ?的 12月份 ?合計數(shù)和全 ?年累計數(shù)， ?結(jié)出 12月 ?末的余額。 ? ? （二 ?）結(jié)清舊賬 ?。 ?對年終有余 ?額的賬戶 ， ?在 全年累 ?計數(shù) 行下 ?的 摘要 ?欄注明 結(jié) ?轉(zhuǎn)下年 字 ?樣，再在下 ?面劃雙紅線 ?，表示年終 ?余額轉(zhuǎn)入新 ?賬，舊賬結(jié) ?束。根據(jù) ?本年度各賬 ?戶余額，編 ?制年終決算 ?的 資產(chǎn)負 ?債表 和有 ?關(guān)明細表。 ? 實行會計 ?電算化的高 ?等學校，其 ?年終結(jié)賬按 ?會計電算化 ?的有關(guān)規(guī)定 ?辦理。 ? 第四部分 ?會計報表 ? ? 一、會計 ?報表的編報 ?要求 ? （一）高 ?等學校會計 ?報表是反映 ?高等學校財 ?務(wù)狀況和收 ?支情況的書 ?面文件，是 ?財政部門和 ?上級單位了 ?解情況、掌 ?握政策、指 ?導(dǎo)高等學校 ?預(yù)算執(zhí)行工 ?作的重要資 ?料，也是編 ?制下年度高 ?等學校財務(wù) ?收支計劃的 ?基礎(chǔ)。 ? ? （二）高 ?等學校會計 ?報表包括資 ?產(chǎn)負債表、 ?收入支出表 ?、附表及收 ?支情況說明 ?書等。對 ?于有指定項 ?目和用途的 ?資金，應(yīng)當 ?按照經(jīng)費提 ?供單位的要 ?求編報有關(guān) ?報表。 ? ? （三 ?）高等學校 ?會計報表應(yīng) ?當根據(jù)完整 ?、核對無誤 ?的賬簿記錄 ?和其他有關(guān) ?資料編制， ?做到數(shù)字準 ?確，內(nèi)容完 ?整，報送及 ?時，說明充 ?分。 ?月份報表 應(yīng) ?于月份終了 ?后 5日內(nèi)報 ?出；季度報 ?表應(yīng)于季度 ?終了后 10?日內(nèi)報出； ?年度會計報 ?表應(yīng)按主管 ?部門規(guī)定的 ?限期報出。 ? ? （二 ?）本制度適 ?用于依照《 ?中華人民共 ?和國農(nóng)民專 ?業(yè)合作社法 ?》設(shè)立并取 ?得法人資格 ?的合作社。不具備 ?條件的，也 ?可以本著民 ?主、自愿的 ?原則，委托 ?農(nóng)村經(jīng)營管 ?理機構(gòu)或代 ?理記賬機構(gòu) ?代理記賬、 ?核算。 ? 會 ?計核算以人 ?民幣 元 ?為金額單位 ?， 元 以 ?下填至 分 ?。會 ?計記賬方法 ?采用借貸記 ?賬法。一個會 ?計年度自公 ?歷1月 1日 ?起至 12月 ?31日止。對于成 ?員提出的問 ?題，會計及 ?管理人員應(yīng) ?及時解答， ?確實存在錯 ?誤的要立即 ?糾正。 ? 農(nóng) ?村經(jīng)營管理 ?部門依照《 ?中華人民共 ?和國農(nóng)民專 ?業(yè)合作社法 ?》和有關(guān)法 ?規(guī)政策等， ?對合作社會 ?計工作進行 ?指導(dǎo)和監(jiān)督 ?。 ? 2?會計核算的 ?基本要求 ?編輯 ? （一）合 ?作社的資產(chǎn) ?分為流動資 ?產(chǎn)、農(nóng)業(yè)資 ?產(chǎn)、對外投 ?資、固定資 ?產(chǎn)和無形資 ?產(chǎn)等。 ? （ ?三）合作社 ?必須根據(jù)有 ?關(guān)法律法規(guī) ?，結(jié)合實際 ?情況，建立 ?健全貨幣資 ?金內(nèi)部控制 ?制度。 ?明確審批人 ?和經(jīng) 辦人對 ?貨幣資金業(yè) ?務(wù)的權(quán)限、 ?程序、責任 ?和相關(guān)控制 ?措施。合 ?作社取得的 ?所有現(xiàn)金均 ?應(yīng)及時入賬 ?，不準以白 ?條抵庫，不 ?準挪用，不 ?準公款私存 ?。要組織專