【正文】 附屬公司總資本中少數股東資本用于滿足總資本最低要求和儲備資本要求的部分，扣除已計入并表一級資本的部分后，剩余部分可以計入并表二級資本。（二）母公司并表總資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。第四十三條 商業(yè)銀行2010年9月12日前發(fā)行的不合格二級資本工具，2013年1月1日之前可計入監(jiān)管資本，2013年1月1日起按年遞減10%，2022年1月1日起不得計入監(jiān)管資本。帶有利率跳升機制或其它贖回激勵的二級資本工具，若行權日期在2013年1月1日之后，且在行權日未被贖回，并滿足本辦法附件1規(guī)定的其它所有合格標準，可繼續(xù)計入監(jiān)管資本。前款所稱不合格二級資本工具按年遞減數量的計算以2013年1月1日的數量為基數。第四章 信用風險加權資產計量第一節(jié) 一般規(guī)定第四十六條 商業(yè)銀行可以采用權重法或內部評級法計量信用風險加權資產。內部評級法未覆蓋的風險暴露應采用權重法計量信用風險加權資產。第四十七條 商業(yè)銀行申請采用內部評級法計量信用風險加權資產的，提交申請時內部評級法資產覆蓋率應不低于50%，并在三年內達到80%。商業(yè)銀行采用內部評級法，可以按照本辦法附件6的規(guī)定審慎考慮信用風險緩釋工具的風險抵補作用。第四十九條 商業(yè)銀行應當按照本辦法附件8的規(guī)定計量銀行賬戶和交易賬戶的交易對手信用風險加權資產。第二節(jié) 權重法第五十一條 權重法下信用風險加權資產為銀行賬戶表內資產信用風險加權資產與表外項目信用風險加權資產之和。第五十三條 商業(yè)銀行計量各類表外項目的風險加權資產，應將表外項目名義金額乘以信用轉換系數得到等值的表內資產，再按表內資產的處理方式計量風險加權資產。第五十五條 商業(yè)銀行對境外主權和金融機構債權的風險權重，以所在國家或地區(qū)的外部信用評級結果為基準。（二）對公共部門實體債權的風險權重與對所在國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行債權的風險權重相同。（四）對境外其它金融機構債權的風險權重為100%。 多邊開發(fā)銀行包括世界銀行集團、亞洲開發(fā)銀行、非洲開發(fā)銀行、歐洲復興開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、歐洲投資銀行、歐洲投資基金、北歐投資銀行、加勒比海開發(fā)銀行、伊斯蘭開發(fā)銀行和歐洲開發(fā)銀行理事會。第五十八條 商業(yè)銀行對我國公共部門實體債權的風險權重為20%。（二）省級（直轄區(qū)、自治區(qū)）以及計劃單列市人民政府。第五十九條 商業(yè)銀行對我國政策性銀行債權的風險權重為0%。第六十條 商業(yè)銀行持有我國中央政府投資的金融資產管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券的風險權重為0%。第六十一條 商業(yè)銀行對我國其它商業(yè)銀行債權的風險權重為25%，其中原始期限三個月以內（含）債權的風險權重為20%。商業(yè)銀行對我國其它商業(yè)銀行的次級債權（未扣除部分）的風險權重為100%。第六十三條 商業(yè)銀行對一般企業(yè)債權的風險權重為100%。（二）商業(yè)銀行對單家企業(yè)（或企業(yè)集團）的風險暴露不超過500萬元。第六十五條 商業(yè)銀行對個人債權的風險權重。（二）對已抵押房產，在購房人沒有全部歸還貸款前，商業(yè)銀行以再評估后的凈值為抵押追加貸款的，追加部分的風險權重為150%。第六十六條 租賃業(yè)務的租賃資產余值的風險權重為100%。（二）依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產（未扣除部分）。（一）商業(yè)銀行被動持有的對工商企業(yè)股權投資在法律規(guī)定處分期限內的風險權重為400%。（三）商業(yè)銀行對工商企業(yè)其它股權投資的風險權重為1250%。 商業(yè)銀行因行使抵押權而持有的非自用不動產在法律規(guī)定處分期限內的風險權重為100%。第七十一條 商業(yè)銀行各類表外項目的信用轉換系數。（二）原始期限不超過1年和1年以上的貸款承諾的信用轉換系數分別為20%和50%；可隨時無條件撤銷的貸款承諾的信用轉換系數為0%。（四）票據發(fā)行便利和循環(huán)認購便利的信用轉換系數為50%。（六） 與貿易直接相關的短期或有項目，信用轉換系數為20%。（八）信用風險仍在銀行的資產銷售與購買協(xié)議，信用轉換系數為100%。（十）其它表外項目的信用轉換系數均為100%。第七十三條 商業(yè)銀行采用權重法計量信用風險加權資產時，可按照本辦法附件2的規(guī)定考慮合格質物質押或合格保證主體提供保證的風險緩釋作用。部分質押的債權（含證券融資類交易形成的債權），受質物保護的部分獲得相應的較低風險權重。部分保證的貸款，被保證部分獲得相應的較低風險權重。第三節(jié) 內部評級法第七十五條 商業(yè)銀行應對銀行賬戶信用風險暴露進行分類，并至少分為以下六類：（一）主權風險暴露。（三）公司風險暴露，包括中小企業(yè)風險暴露、專業(yè)貸款和一般公司風險暴露。（五）股權風險暴露。主權風險暴露、金融機構風險暴露和公司風險暴露統(tǒng)稱為非零售風險暴露。未違約零售類風險暴露的風險加權資產計量基于單個資產池風險暴露的違約概率、違約損失率、違約風險暴露和相關性。第七十七條 商業(yè)銀行應當按照以下方法確定違約概率：（一）主權風險暴露的違約概率為商業(yè)銀行內部估計的1年期違約概率。（三）對于提供合格保證或信用衍生工具的風險暴露，商業(yè)銀行可以使用保證人的違約概率替代債務人的違約概率。對于提供合格抵質押品的高級債權和從屬于凈額結算主協(xié)議的回購交易，商業(yè)銀行可以根據風險緩釋效應調整違約損失率。（三）商業(yè)銀行應使用內部估計的零售資產池的違約損失率。表內資產的違約風險暴露應不小于以下兩項之和：（1）違約風險暴露被完全核銷后，銀行監(jiān)管資本下降的數量；（2）各項專項準備金和部分核銷的數量。風險加權資產的計量不受該折扣的影響，但比較預期損失和合格準備金時，可將該折扣計入準備金。（二）商業(yè)銀行采用初級內部評級法，貸款承諾、票據發(fā)行便利、循環(huán)認購便利等表外項目的信用轉換系數為75%；可隨時無條件撤銷的貸款承諾信用轉換系數為0%；其它各類表外項目的信用轉換系數按照本辦法第七十一條的規(guī)定。對于按照本辦法第七十一條規(guī)定信用轉換系數為100%的表外項目，應使用100%的信用轉換系數估計違約風險暴露。對于表外零售風險暴露，商業(yè)銀行應按照內部估計的信用轉換系數計量違約風險暴露。（二）商業(yè)銀行采用高級內部評級法，有效期限為1年和內部估計的有效期限兩者之間的較大值，但最大不超過5年。交易文件中必須包括按日重新估值并調整保證金，且在交易對手違約或未能補足保證金時可以及時平倉或處置抵押品的條款。，包括：場外衍生品交易、保證金貸款、回購交易、證券借貸，短期貸款和存款，證券和外匯清算而產生的風險暴露，以電匯方式進行現金清算產生的風險暴露等。第八十二條 市場風險資本計量應覆蓋商業(yè)銀行交易賬戶中的利率風險和股票風險，以及全部匯率風險和商品風險。第八十三條 本辦法所稱交易賬戶包括為交易目的或對沖交易賬戶其它項目的風險而持有的金融工具和商品頭寸。交易賬戶中的金融工具和商品頭寸原則上還應滿足以下條件：（一）在交易方面不受任何限制，可以隨時平盤。（三）能夠準確估值。第八十四條 商業(yè)銀行應當制定清晰的銀行賬戶和交易賬戶劃分標準，明確納入交易賬戶的金融工具和商品頭寸以及在銀行賬戶和交易賬戶間劃轉的條件，確保執(zhí)行的一致性。未經銀監(jiān)會核準，商業(yè)銀行不得變更市場風險資本計量方法。第八十七條 商業(yè)銀行采用內部模型法，內部模型法覆蓋率應不低于50%。第二節(jié) 標準法第八十九條 商業(yè)銀行采用標準法，應當按照本辦法附件10的規(guī)定分別計量利率風險、匯率風險、商品風險和股票風險的資本要求，并單獨計量以各類風險為基礎的期權風險的資本要求。利率風險資本要求和股票風險資本要求為一般市場風險資本要求和特定風險資本要求之和。第九十二條 商業(yè)銀行采用內部模型法，其一般市場風險資本要求為一般風險價值與壓力風險價值之和，即：K = Max（VaRt1 ， mcVaRavg）+Max（sVaRt1，mSsVaRavg）其中：（一）VaR為一般風險價值，為以下兩項中的較大值：（VaRt1）。mC最小為3，根據返回檢驗的突破次數可以增加附加因子。（sVaRavg）乘以ms。第九十三條 商業(yè)銀行采用內部模型法計量特定風險資本要求的，應當按照本辦法附件11的規(guī)定使用內部模型計量新增風險資本要求。第六章 操作風險加權資產計量第一節(jié) 一般規(guī)定第九十四條 本辦法所稱的操作風險是指由不完善或有問題的內部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風險，包括法律風險，但不包括策略風險和聲譽風險。商業(yè)銀行采用標準法或高級計量法計量操作風險資本要求，應符合本辦法附件12的規(guī)定，并經銀監(jiān)會核準。第九十六條 ，即：操作風險加權資產=操作風險資本要求。商業(yè)銀行應當按照本辦法附件12的規(guī)定確認總收入。第九十八條 商業(yè)銀行采用基本指標法，應當按照以下公式計量操作風險資本要求：其中：KBIA為按基本指標法計量的操作風險資本要求。n為過去三年中總收入為正的年數。第三節(jié) 標準法第九十九條 商業(yè)銀行采用標準法，應當以各業(yè)務條線的總收入為基礎計量操作風險資本要求。第一百〇一條 商業(yè)銀行采用標準法，應當按照以下公式計量操作風險資本要求：其中: KTSA 為按標準法計量的操作風險資本要求。GIi為各業(yè)務條線總收入。第一百〇二條 各業(yè)務條線的操作風險資本系數（β）如下：（一）零售銀行、資產管理和零售經紀業(yè)務條線的操作風險資本系數為12%。（三）公司金融、支付和清算、交易和銷售以及其它業(yè)務條線的操作風險資本系數為18%。第一百〇四條 商業(yè)銀行采用高級計量法，應當基于內部損失數據、外部損失數據、情景分析、業(yè)務經營環(huán)境和內部控制因素建立操作風險計量模型。第七章 商業(yè)銀行內部資本充足評估程序第一節(jié) 一般規(guī)定第一百〇五條 商業(yè)銀行應當建立完善的風險管理框架和穩(wěn)健的內部資本充足評估程序，明確風險治理結構，審慎評估各類風險、資本充足水平和資本質量，制定資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃，確保銀行資本能夠充分抵御其所面臨的風險，滿足業(yè)務發(fā)展的需要。（二）確保資本水平與風險偏好及風險管理水平相適應。第一百〇七條 商業(yè)銀行應當將壓力測試作為內部資本充足評估程序的重要組成部分，結合壓力測試結果確定內部資本充足率目標。第一百〇八條 商業(yè)銀行應當將內部資本充足評估程序作為內部管理和決策的組成部分，并將內部資本充足評估結果運用于資本預算與分配、授信決策和戰(zhàn)略規(guī)劃。第一百一十條 商業(yè)銀行應當至少每年一次實施內部資本充足評估程序，在銀行經營情況、風險狀況和外部環(huán)境發(fā)生重大變化時，應及時進行調整和更新。（二）審批資本管理制度，確保資本管理政策和控制措施有效。（四）審批并監(jiān)督資本規(guī)劃的實施，滿足銀行持續(xù)經營和應急性資本補充需要。（六）審批資本充足率信息披露政策、程序和內容，并保證披露信息的真實、準確和完整。第一百一十二條 商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，董事會還應負責審批資本計量高級方法的管理體系實施規(guī)劃和重大管理政策，監(jiān)督高級管理層制定并實施資本計量高級方法的管理政策和流程，確保商業(yè)銀行有足夠資源支持資本計量高級方法管理體系的運行。具體履行以下職責：（一）制定并組織執(zhí)行資本管理的規(guī)章制度。（三）制定和組織實施資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃。（五）組織開展壓力測試，參與壓力測試目標、方案及重要假設的確定，推動壓力測試結果在風險評估和資本規(guī)劃中的運用，確保資本應急補充機制的有效性。第一百一十四條 商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，高級管理層還應定期評估方法和工具的合理性和有效性，定期聽取資本計量高級方法驗證工作的匯報，履行資本計量高級方法體系的建設、驗證和持續(xù)優(yōu)化等職責。第一百一十六條 商業(yè)銀行應當指定相關部門履行以下資本管理職責：（一）制定資本總量、結構和質量管理計劃，編制并實施資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃，向高級管理層報告資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃執(zhí)行情況。（三）組織建立內部資本計量、配置和風險調整資本收益的評價管理體系。（五）建立資本應急補充機制，參與或組織籌集資本。第一百一十七條 商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，相關部門還應履行以下職責：（一）設計、實施、監(jiān)控和維護資本計量高級方法。（三）向高級管理層報告資本計量高級方法的計量結果。第一百一十八條 商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，應當建立驗證部門（團隊），負責資本計量高級方法的驗證工作。第一百一十九條 商業(yè)銀行應當明確內部審計部門在資本管理中的職責。（二）至少每年一次檢查內部資本充足評估程序相關政策和執(zhí)行情況。（四）至少每年一次評估資本充足率管理計劃的執(zhí)行情況。（六）向董事會提交資本充足率管理審計報告、內部資本充足評估程序執(zhí)行情況審計報告、資本計量高級方法管理審計報告。第三節(jié) 風險評估第一百二十一條 商業(yè)銀行應當按照銀監(jiān)會相關要求和本辦法附件13的規(guī)定，設立主要風險的識別和評估標準，確保主要風險得到及時識別、審慎評估和有效監(jiān)控。風險評估應至少覆蓋以下各類風險：（一）本辦法第四章、第五章和第六章中涉及且已覆蓋的風險，包括信用風險、市場風險和操作風險。（三）本辦法第四章、第五章和第六章中未涉及的風險，包括銀行賬戶利率風險、流動性風險、聲譽風險、戰(zhàn)略風險和對商業(yè)銀行有實質性影響的其它風險。第一百二十二條 商業(yè)銀行應當有效評估和管理各類主要風險。（二）對難以量化的風險，商業(yè)銀行應當建立風險識別、評估、控制和報告機制，確保相關風險得到有效管理。商業(yè)銀行可以采用多種風險加總方法，但應至少采取簡單加總法，并判斷風險加總結果的合理性和審慎性。若考慮風險分散化效應，應基于長期實證數據，且數據觀察期至少覆蓋一個完整的經濟周期。第四節(jié) 資本規(guī)劃第一百二十五條 商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應當綜合考慮風險評估結果、未來資本需求、資本監(jiān)管要求和資本可獲得性，確保資本水平持續(xù)滿足監(jiān)管要求。第一百二十六條 商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應當確保目標資本水平與業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略、風險偏好、風險管理水平和外部經營環(huán)境相適應，兼顧短期和長期資本需求，并考慮各種資本補充來源的長期可持續(xù)性。第一百二十八條 商業(yè)銀行應當優(yōu)先考慮補